集团公司内审工作的程序和重点

杜启洋

摘 要：集团公司内部审计工作都需要一定的流程，然而这个流程就是保障集团公司内部审计部门顺利进行审计工作的保障，它能在相对短的时间内做更多的审计报告，充分发挥效率。但根据《内部审计实务标准》的相关规定，各个集团公司都要有符合相关规定的审计流程，为此这篇文章将对集团内部审计工作的程序和重点进行分析和探讨。

关键词：内部审计；审计重点；审计工作的程序

引言

集团公司内部审计工作在一个集团公司内部是非常重要的环节，它可以保证集团公司内部资金的正常运转。随着社会竞争压力的增大，集团公司内部审计工作对财务管理的合理性与风险意识的防范性有了进一步的规划性处理方法，建立健全风险防范预防系统，能防范企业财务管理的不稳定因素，为此这篇文章将对集团公司内部审计工作的程序和重点进行分析和探讨。

集团公司内部审计工作的立项和审批

在一定程度上说，集团公司内部审计工作的立项就是指审计工作的对象，根据不同的审计项目制定不同的工作团队，合理分工，优化工作效率，同时要求审计工作人员具备多方面的知识，并通过小组分工对不同项目做出判断和分析，提高工作效率，最后对集团公司内部审计工作进行初步的设计，通过对各个部门的审计报告，给集团公司一定的建议和数据分析，能在某种意义上加强资金的利用效率，对资金的流向进行合理的预算，使集团公司在自身能力承受的范围之内进行经济活动。集团公司内部审计工作对财务管理的合理性与风险意识的防范性有了进一步的规划性处理方法，建立了健全风险防范预防系统。其实审计工作的对象一般分为三种，分别是由集团公司核心人物向下级下达的经营活动的专项审计工作、审计部本身对集团公司经营活动制定的审计工作規划、集团公司内部被审计部门提出的审计工作规划。它能在相对短的时间内提供更多的审计报告，充分发挥效率。

集团公司内部审计工作的审批是指对已制定出来的审计规划进行分析和探讨，它通过对各个部门的审计报告，给集团公司一定的建议和数据分析，能在某种意义上加强资金的利用效率。

为此，制定合理性、科学性的集团公司内部审计工作的流程是非常重要的一个环节。要根据不同的审计项目制定不同的工作团队，合理分工，优化工作效率，同时要求审计工作人员具备多方面的知识。但在这个环节中我们也应正确地区分重点性，有重点地进行审计，提高审计报告的效率。另外，对资金的流向进行合理的预算，使集团公司在自身能力承受的范围之内进行经济活动，相关集团公司内部审计工作人员应对审计工作的报告进行分析和相关的准备工作，以书面的形式向集团公司核心人物比如总裁、总经理进行核准以及进一步的授权批准。

集团公司内部审计工作的准备

集团公司的内部审计工作准备中的第一步便是明确集团公司内部审计工作的目标和范围，集团公司内部审计工作的目标是评价和审查集团公司的经营活动中的利润，因为它能在一定程度上保证集团公司的资金运转，同时它还符合集团公司经营的方向，所以集团公司内部审计工作在集团公司经营过程中有着至关重要的地位。

首先，要协调集团公司内部各个部门的工作，制定完备的内部审计工作报告。

其次，集团公司内部审计工作的审计范围，其主要包括：会计信息的六要素；投资项目的可控性、可行性、安全性能；集团公司经营活动的经济利润、资金的利用率和资产的完整性；集团公司项目的投资预算；集团公司内部审计工作必须符合宪法和法律的规范。

再者是对集团公司内部审计工作的资料准备，集团公司内部审计工作可以对企业经营中的资金管理和风险意识的防范做进一步的分析与探索，因为它能在一定程度上保证集团公司的资金运转，同时它还符合集团公司经营的方向，所以集团公司内部审计工作在集团公司经营过程中占据着至关重要的地位。

相对于较大的集团公司对自身子公司或者是中小集团公司对内部各个部门的审计而言，其主要审计资料包括经营情况的资料、资金预算的资料、定期的财务报告、各个部门的人员以及组织情况的资料。

接下来就是对集团公司内部审计工作时间的确定，根据不同的审计项目制定不同的工作团队，合理分工，优化工作效率，同时要求审计工作人员具备多方面的知识，并通过小组分工对不同项目做出判断和分析，提高工作效率，最后对集团公司内部审计工作进行初步的设计，在具体工作完成后就要制定相应的方案，并在负责人的审查中进行修改和完善从而达到完美的境界，一切准备就绪后开始规划提交时间，提交方式和被审计的对象，并发出通知。

对集团公司内部审计工作的实地考察

在开始集团公司内部的审计工作之前，要对审计报告中的审计人员和被审计人员进行召开审计报告披露问题整改工作会，通过各种数据资料进行分析，同时审计人员也可以对被审计部门进行实地考察，对被审计的部门的业务进行数据分析，并对其资料进行研究查阅，整理归档。

其次对其被审计部门进行简要概述。在面对市场强烈的竞争压力下，集团公司内部审计工作的合理性与风险意识的防范性有了进一步的规划性处理方法，为此制定合理性、科学性的集团公司内部审计工作的流程是非常重要的一个环节，但在这个环节中我们也应正确地区分重点性，有重点地进行审计，提高审计效率。

此外，集团公司内部审计工作对财务管理的合理性与风险意识的防范性有了进一步的规划性处理方法，建立了健全风险防范系统，集团公司内部审计工作可以对企业经营中的资金管理和风险意识的防范做进一步的分析与探索，因为它能在一定程度上保证集团公司资金运转，同时它还符合集团公司经营的方向，所以集团公司内部审计工作在集团公司经营过程中占据着至关重要的地位。

结语

集团公司内部审计工作的流程和重点也是集团公司经营中资金运用的真实性和有效性的重点。它通过查阅各个部门的审计报告，给集团公司一定的建议和数据分析，根据不同的审计项目制定不同的工作团队，合理分工，优化工作效率，同时要求审计工作人员具备多方面的知识。能在某种意义上加强资金的利用效率，对资金的流向进行合理的预算，使集团公司在自身能力承受的范围之内进行经济活动，而不是简单盲目地进行经济融资，最终拖垮集团公司。为此制定合理性、科学性的集团公司内部审计工作的流程是非常重要的一个环节，但在这个环节中我们也应正确地区分重点与非重点，从而进行审计，提高审计报告的效率，优化工作效率。使集团公司内部审计工作和企业运行得到有效的资金运转。

（作者单位：辅仁药业集团有限公司）

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