临朐农商行加强作风建设搞好审计监督研究

王志勇

摘要：作风建设在审计监督工作中的作用非常重要。临朐农商行通过加强队伍建设、完善公司治理结构和加强审计管理等等措施对审计监督工作进行了有效的规范和引导，对当前农商行的审计监督工作具有重大的参考价值。

关键词：农商行 作风建设 审计监督

为贯彻落实全面从严治党新要求，临朐农村商业银行在推进“两学一做”学习教育常态化制度化的同时，与开展“作风建设年”活动有机结合，充分发挥党委主体作用，建强骨干队伍、规范审计工作运行、强化基础保障，坚持两手抓两促进，推动学习教育融入审计大局，推动全行审计工作全面落实。

今年以来，按照上级行审计工作要求，结合行总部年初提出的审计工作重点，开展了对信贷资金专项审计、支行行长履职审计、基建工程项目审计、账务飞行审计，消除了风险隐患，确保经营成果。以“作风建设年”活动开展为契机，狠抓审计质量控制，狠抓责任落实、考核落实、追究落实，全面提升审计监督能力。

一、加强队伍建设，全面提升审计人员素质

（一）配强审计队伍，夯实工作基础。临朐农商银行配备审计人员6人，均具有大专以上学历，中级以上专业技术职称，取得了省联社审计从业资格。同时审计人员均通过支行推荐、选拔考试择优录取，均具有多年基层会计、信贷等岗位工作经验，职业素质过硬。

（二）做好审计人员培训，提高审计能力。打铁还需自身硬。内审岗位是一个综合性较强，审计人员必须具备过硬的政治素質，精通传统的会计、信贷、资产等业务，更要熟悉电子银行、国际业务等新开办的业务品种，更要有敏感的职业洞查能力。临朐农商银行牢固树立“打造学习型组织”理念，抓好审计人员日常培训。采取集体学习、以会代训、以查代训、岗位轮换等形式，培养审计人员敬业爱岗、无私奉献的敬业精神和坚持原则、敢于碰硬的工作作风。加快审计人员专业知识更新，打造一支政治素质过硬、工作作风扎实、专业素质精湛、战斗力极强的审计团队。

二、完善公司治理结构，强化审计部门职能

临朐农商银行董事会注重审计机制建设和革新，根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》等规定，董事会、监事会分别设立审计委员会，直接对董事会、监事会负责。审计委员会根据公司章程行使检查监督职责，对内审部门进行业务指导，形成了董事会、监事会领导下，审计委员会、审计部门分工负责、相互配合的内审机制。从公司治理机制上为内审制度实施提供组织保证，为审计人员依法实施内部审计鼓劲撑腰，确保审计部门的独立性和权威性。

三、加强审计管理，不断提高审计工作质量

（一）加强内审制度建设，优化审计流程。完善、健全的规章制度是组织高效运行的重要保障。临朐农商银行重视内审制度建设，先后制定了《山东临朐农村商业银行股份有限公司内部审计章程》、《山东临朐农村商业银行股份有限公司内部审计实施细则》两项审计管理制度，完善的内审管理制度，对规范审计程序，实现依法审计提供了重要制度保障。

（二）改进和创新审计方法，提高审计效率。“工欲善其事，必先利其器”。一是在审计立项方面，临朐农商银行充分利用非现场审计系统、经营决策系统等信息系统，在进点前通过信息收集、数据分析、抽样选择等工作，科学合理确定审计对象，准确锁定审计重点。二是在审计项目方面，通过组织飞行审计、接管审计等审计项目，对重点岗位、关键环节、重要人员进行重点审计，大大提高了现场审计效率。三是结合审计对象、审计项目以及具体业务特点，在利用好传统审计方法的同时，根据具体业务特点，创新审计方法，如利用EXCEL表格强大功能，实现数据统计分析；利用互联网数据查询功能对审计对象信息进行查询；利用电子监控系统对业务操作真实性做好辅助审计，充分发挥审计监督作用。

（三）落实审计质量控制措施，增强审计效果。一是全面落实上级联社审计工作意见，针对经营管理中存在的突出问题、以往审计发现问题较多的关键环节等，抓住经营管理中的突出问题和短板，合理编制审计工作计划，确保审计计划的针对性和完整性；二是根据具体审计项目，依据相关内审法律法规、监管规定和上级联社内控制度，精心编制审计方案，细化审计内容，合理确定审计程序，明确审计抽样标准，创新审计方法，确保审计目标的实现；三是做好审计过程各环节的质量控制，落实审计监督和审计复核制度，确保审计方案执行到位，全面、真实反映审计结果。

（四）区别问题性质，促进审计成果运用和责任追究。一是做好问题的整改工作，认真落实双线整改制度。审计项目结束及时向被审计单位下发问题整改通知书、风险提示书，同时将审计结果反馈到相关业务管理部门，建立内审部门和业务管理部门联动机制，共同督促被审计单位做好审计发现问题的整改工作，确保问题整改落实到位，达到堵塞漏洞，防范风险的目的。二是落实责任追究制度。对较轻的一般操作性违规问题，要求被审计单位整改到位，对相关责任人免于责任追究；对违规情节较严重和屡查屡犯问题，从严追究问题直接责任人和相关责任人的责任。三是落实后续审计制度，对问题整改情况及责任追究意见落实情况进行后续审计，督促被审计单位认真落实审计建议和处理决定。endprint