混凝土公司精细化成本管控平台实施方案研究

秦绍泉

摘要：混凝土公司精细化成本管控平台，以多模块形式分别收集人员、设备（包括自有和租赁）、材料、供应运输、施工队等基础数据信息，以各项经济业务、行政业务办理为导线，通过收集、统计、汇总各项业务数据，从而实现业务申请、审批等业务流程线上化，公司运营平台化，成本归集自动化。同时，辅以手机端移动办公，实现业务办理即时化。由此，进一步精细化成本管控工作，提高公司创效水平。

Abstract： The fine cost management platform of concrete companies collects basic information such as personnel， equipment（including owned and leased）， materials， supply and transportation， construction teams with multiple modules. It takes the economic business， administrative business as the guideline， and through the collection， statistics， summary of the business data， realizes the business application， examination and approval on line， company operating platform， the cost automation. At the same time， with the mobile phone for mobile office， it can achieve business immediately. Thus， the further refinement of cost control work can improve the company benefits.

关键词：业务应用；即时化；成本管控；精细化

Key words： business application；real-time；cost control；refinement

中图分类号：F406.72 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）01-0063-03

0 引言

混凝土公司是铁建三级子公司下属的混凝土专业分公司（以下简称公司）。2017年4月以来，公司管理范围达36座混凝土拌合站，分布14个项目，设备资源跨地分散、管理跨度不断加大。前期引入的物料验收系统，借助互联网手段，实现了拌合站物料验收环节的全方位管控，堵塞了不少验收管理漏洞，受效显著。受此启发，为更多地解决拌合站成本管控的问题，使成本管控工作更时效化、全面化、精细化，助力公司创效创誉更上层楼，接合公司实际，设计建设一套精细化成本管控平台（以下简称平台）投入应用，实在必行。

1 混凝土公司成本管控现状及启建平台的意义

1.1 管理现状

一是公司因办公人员遍布全国各地分散施工，存在业务签认不及时，成本归集滞后现象。二是随着公司业务工作不断壮大，业务人员数量严重不足，亟需实现基础数据收集自动化。三是公司为远程架子队管理模式，导致各项绩效考核经济指标时效性不强，导致出现问题分析原因不到位的情况。四是因公司成本归集，类别细化程度不高，致使部分成本细目不能充分及时统计分析。

1.2 启建平台的意义

一是增强业务处理全面性、时效性。二是细化成本子目，提高成本分析水平。三是巩固公司的监督管理职能。

2 关于平台设计

2.1 平台设计思想

2.1.1 在遵循安全性、整体性、规范性、实用性的总体设计思想的基础上，采取“平台化响应式”的模式进行设计。管理人员可使用电脑等设备实现数据的网络化管理，也可以通过移动设备（智能手机、平板电脑）访问平台，全面实现移动办公化。

2.1.2 保证海量数据稳定的高效读取、存储、互联互通、审批、维护、管理、计算、分析、汇总、打印等功能。接合实际，严格定义所有的基础数据对象与业务逻辑处理对象，统一数据存储规则，将软件细致地划分为后台数据处理层、中间业务逻辑处理层、前台业务逻辑处理层和表现层，保证系统的稳定性，同时也具备可扩展性以应对日后可能出现的新的业务需求。

2.2 技术平台选择及访问设备

2.2.1 平台选择

平台基于JAVA平台开发，使用MYSQL数据库，保证海量数据高效处理。以技术组合，在稳定性、扩展性等方面都有可靠保障。系统架构：B/S—成本管理平台。

2.2.2 访问设备

一是电脑端（web平台）。二是安卓或苹果手机端安装APP后访问。

3 平台业务功能及应用

平台采取“云+端”网络结构。

3.1 根据混凝土公司实际情况，业务功能参图1

3.2 平台功能实际应用

3.2.1 基础数据录入

①人员信息：建立公司人员台帐，每個人员信息对应所在单位，如本级、某拌合站（包括工龄、三金基数、工作经历等）。②自有设备信息：建立公司自有设备台账（包含车牌号、行驶证、保险、设备实际所在工地、原值、净值、操作人员等），自动计算折旧。③外租设备信息：外租设备以罐车、装载机为主。每台设备对应供应商建立外租设备信息（包含设备名称、规格、车牌号、行驶证、保险、设备实际所在地点、单台设备结算情况等），汇成租赁总台帐。④材料数据库（编码导入）：建立各类常用配件、材料、办公用品、劳保用品数据库，统一规格型号、单位。⑤工程部位数据库：本数据以项目部为单位进行建立，按项目管理架构及分部、分项、单位工程进行树状设置。⑥供应商数据库：供应商识别号为：公司营业执照号、组织机构代码证、税务登记证、统一社会信用代码，在公司层面实现了供应商集中管理。⑦施工队伍数据库：建立施工队伍数据库，从项目层面实现了施工队伍集中管理，对于个体民工队，用负责人身份证号代替公司营业执照号，使用负责人名称作为工班名称。⑧罐车运输价格管理库：通过工程工号节点，选取起止节点，设定起止节点内的运输价格为同一种价格。⑨分部管辖范围管理：建立工程工号与分部对应的关系，1个分部可以同时分管多个施工部位。endprint

3.2.2 行政管理

①建立分站指纹考勤体系。各拌合站装设指纹考勤机，指纹信息统一录入，保存在总数据库中。每月依据考勤记录自动生成考勤表格，事假、出差、病假等另行录入并附相关审批单（如员工外出审批单等）。②建立人员新入、调拨、离职审批或通告体系。当某个体单位人员发生变动，新入和离职时由人员变动单位提出申请、调拨时由综合部提出申请，并经相关人员审批，及时推送。针对新人入职（入职登记、权限分配），项目调动，在有限范围内播报。对于离职员工，审批结束后，其不再具有系统登录访问权限。③建立公文推送机制。对上级单位下发文件以电子版形式推送至主管领导，主管领导批示处理意见后至相关人员传阅，分管人员拟办具体处理措施等。对下行文件以电子版形式推送至相关单位人员落实。

3.2.3 日常台账

包括出站混凝土台帐、油耗台账、用电台账、设备维修台账、配件出入庫台账、材料出入库台账、办公用品消耗台账、劳保用品使用台账、拌合设备安拆调遣台帐等。出站台帐，从物料现场验收系统自动导入。油耗台账平台录入，可以按设备实时进行分类汇总，形成设备使用详情报告，综合统计设备加油记录、维修保养养记录。用电台账将耗电量按照拌合站、月度用图表展示，直观地对比分析各个月度的用电量变化趋势。

3.2.4 合同管理

严格合同审批流程，对上对下合同均可与结算单链接，方便核查。分为对上合同（以项目为单位）、对下合同（月租合同、单价合同、整价合同）及外聘员工合同。

3.2.5 经济类业务处理

以下相关单据审批均采取线上（及移动端）按权限审批，同步推送给相关岗位或者人员。

①申请类单据：办公生活用品采购申请表、配件及零星材料申请计划表、机械设备维修、保养审批表、自有设备调拨申请单、租赁设备调拨申请单。②经费类单据报销：差旅费报销单（职工和外聘员工）、伙食扣款表、经费报销单。③材料类单据核销：以拌合站为单位，在入库、点验、领用、发料既定内容基础上，材料库可以设定是否进行考核。包括物资采购报销单、材料消耗报销单、库存材料查询表。④薪酬类单据：工资表由出纳制成提交审核，待审核后系统自动推送工资条给相关员工；视三金基数可能不会及时发布的情况，系统增加补扣补增社保扣款的功能；奖金发放审批流程：出纳-财务主管-经理-书记。包括职工工资表、外聘员工工资表、奖金及其他补贴发放表。⑤拨款申请单：由财务部提报，并经供应商合同、结算录入单位负责人及公司领导审批。⑥对上对下结算见表1。⑦折旧费：自有设备自动计提折旧（购买日期、计提日期、折旧年限、残值5%）；设备信息定期维护。

3.2.6 核算功能

核算分月度、季度、年度进行。

①成本归集：依据上述业务发生成本分站统计，业务处理中需选择成本归属项，审核环节需可对成本归属项进行修正。②自有设备核算：按拌合站为单位核算。设备调遣安拆费用情况整体总结分析。下面按月度汇总分析：拌合站、发电机设备依据生产、维修、保养情况；罐车设备依据运输方量、维修、保养、操作人员薪酬情况；装载机设备依据生产方量、油耗、维修情况。③电费核算：生活用电依据人月均电耗情况进行分析。生产用电依据生产每方混凝土电耗情况进行分析。④维修保养核算：维修费用核算依据每方混凝土消耗费用进行核算，并列表统计维修项目、各类配件消耗数量。保养费用核算依据每方混凝土消耗费用进行核算，并列表统计各类保养用油使用数量，当方混凝土各类油品消耗量。⑤人工费核算：统计每人收入情况。依据生产每方混凝土消耗人工费进行核算，人员按职工和外聘员工分别列表，计算各岗位员工人工费占比、对比职工和外聘员工数量及费用占比。⑥外租设备核算：依据单台设备结算、油耗、扣伙食等发生费用情况分供应商、设备分析收入情况。⑦税负核算：对于一般计税拌合站进行税负分析，依据对上结算中发生销项税和对下结算、材料采购等业务中发生的进项税进行税负计算。⑧绩效考核：按公司相关考核制度，每月定期对拌合站设备人员考核，严格奖罚，本月奖罚金审批通过后，链接次月人员薪酬表，使奖罚兑现到位。

以上业务应用，数据覆盖面广、录入操作便捷；互联互通，可多项目多层次成本核算及分析；单据原件上传、导出、打印；高效快速申请与审核；对外开放；多方消息通知；设备和单据附二维码，可快速追溯查询和验证。

4 结语

在上级单位与合作单位的指导帮助下，通过几个月的努力，混凝土公司精细化成本管控平台实施方案已顺利完成，且在试点项目运营成功，不久将在公司范围内全面启用。它通过准确、及时、自动、全面、高效的信息集成和共享，辐射公司管控的所有业务范畴，超越时空距离，使成本管控达精细化，为公司提质增效夯实了基础。平台在日后的实战应用中还会进一步改进和完善，现将平台实施方案公开，希望给自己及同行混凝土公司的成本管控工作提供一点儿帮助。

参考文献：

[1]邢蕴哲.新发集团精细化成本管控研究[D].吉林大学，2015.

[2]路聚堂，张林芝，崔子强，张昌利，都世锋，桑培森，李伟敏. 煤炭企业精细化成本管控体系构建与实施[A].2012煤炭企业管理现代化创新成果集（下）[C].2013.

[3]王宏伟.赢在成本——首开股份标准化、精细化成本管控体系的建立[J].城市开发，2013（06）.endprint