由内部审计引发的对医院医用耗材管理的思考及建议

刘岚

摘要：近年来，随着医疗新技术不断进步，医用耗材在医疗机构中临床使用的品种、数量、规格越来越多，范围也越来越广泛，随着医疗卫生体制和公立医院改革的深入推进，药品加成逐步取消，政府财政补助的不足，公立医院的运行压力增大，各种因素让医院医用耗材的采购、管理、使用成为医院持续发展必须思考、解决和应对的重要任务，笔者结合医院发展现状，从内部审计的角度，对医院耗材管理存在的问题以及应对措施，谈几点思考及建议。

关键词：内部审计；医院医用耗材管理；思考；建议

一、醫用耗材采购管理和内部控制存在的问题

1.医院关于医用耗材的内部控制制度不完善，缺乏理论和实践相结合的内部控制专业人才，医院整体在内部控制理论水平和内部控制意识方面都有待提高，重视临床医疗技术的发展，鼓励临床科室开展创新，提高医疗技术，对开展新技术项目所需的医用耗材成本重视不够，许多新技术使用的耗材为单一供应商供应，使得部分高值医用耗材和新申请采购的耗材成本支出过快。

2.医用耗材的采购管理部门是医院设备科，采购人员要求既要掌握医学知识，又要充分了解医用耗材的质量、性能等专业知识，由于专业型、复合型人才缺乏，导致采购时更多听取临床科室的意见，受到临床科室的制约，许多耗材为临床科室指定唯一供应商的耗材，不能准确地评估使用风险，也不能有效降低采购成本，医院内部制定的耗材采购审批制度流于形式。

3.信息化管理水平滞后，导致耗材的管理比较混乱，目前大多数医院仍停留在设备科一级耗材的入库、出库信息化管理，对科室护理站、手术室、医技检查部门等二级库耗材领用、管理及使用情况未进行信息化管理，耗材的使用未进行追溯，另外耗材的信息管理系统与医院HIS收费系统不完全联网，导致护理站在计费时，实际领用的耗材品种、规格、价格与实际计费的耗材存在不一致的现象，容易造成错收、漏收、重复收费现象的发生，科室耗材成本的准确计提和控制难以达到精细化管理。

4.医院硬件的缺失导致需特殊保管的试剂类耗材缺乏监管，许多医院没有冷库，不具备需特殊保存的试剂类耗材的储存条件，该类耗材一般存放在使用部门的冰箱或冰柜内，供应商会把试剂直接送到使用部门，由使用部门签收，而不通过设备科耗材库，货物验收、出入库的办理只是流于形式，医院管理部门并未对其采购、保管、使用真正起到监督监管作用。

5.医院耗材的使用成本方面缺少有效管控，大多是科室以领代销计入成本，对于不可单独计价的耗材如棉签、碘伏等管理较粗放，未核算到人均消耗成本，各科室领用耗材的数量、周转期未进行科学的测算，领用中存在不规范的现象，导致部分耗材积压在科室二级库中，造成浪费现象。

6.内部控制的监督不够完善，医院有监察室、审计科、质控部等部门，但人员专业知识有限，监督检查的力度不够，不能有效监督防范耗材采购管理部门的风险评估、措施应对等。

二、具体对策及建议

1.院领导高度重视，医院内部建立行之有效的耗材管理制度及内部控制制度，建立耗材采购管理委员会，有完善的组织结构，在考虑新技术进步的同时，注重医用耗材采购成本的积极有效控制，对新购进的医用耗材要做到充分调研论证，进行可行性分析，真正发挥管理委员会的作用，促进医院健康持续发展。

2.专业人才的培养储备及引进。随着技术的日新月异，专业型、复合型人才的培养引进尤显重要，信息化系统下的采购品规分析、价格分析、供应商分析、成本分析等因素，使的具有医学基础知识、熟练掌握计算机技术的管理型人才缺乏，医院应加强耗材专业和采购管理知识培训，提升耗材采购的质量、效率和管理水平。

3.信息系统下的流程再造。对于耗材的采购、管理、使用、结存、收费等环节应有完整的信息系统支持，搭建信息系统平台，对医院耗材的管理形成一个闭环式管理，从购进入库到最终消耗在某一科室或某一患者身上可追溯查询，医院的耗材采购使用情况全部用数据说话，所以建立有效的信息系统或引进市场占有高、运行效果好、售后服务优良的耗材管理系统成为医院高层必须要考虑的问题。

4.加强内控管理，制定奖罚考核机制。进一步完善耗材的采购、保管、领用等制度，明确各个岗位的工作职责，明确耗材的申请审批权限、领用权限，对各科室申请采购耗材的必要性、合理性以及适当性进行审批，避免过度采购，提高库存耗材的周转期，减少因积压造成的浪费，提高医院资金的使用效率，对科室二级库的管理定期或不定期检查，对库存积压或无临床使用价值但申请采购的耗材、对违规收费的耗材、对丢失、损毁的耗材等等科室情况进行考核评价，结果依据考核制度报绩效办与奖金绩效挂钩。

5.建立耗材采购监督管理委员会，由医院监察、审计、财务、质控、办公室、临床科室专家、耗材器械方面专家等人员组成的采购监督管理委员会，必要时可外聘相关专家，监督耗材采购管理的全过程，全面规范医院的耗材采购工作。

6.新医改下的新思路，医院可与多家医院联合，通过招标、谈判等方式对采购的耗材议价采购，争取以量换价，地方政府主管部门也可统一组织完成耗材的招标采购工作，有效降低医院的采购价格，降低医院的运行成本，提高医院的运行效率。

总之，随着医改的深入推进，药品加成取消后，耗材的管理凸显重要，完善医院内控制度，加强医院信息化建设步伐，优化耗材的采购管理流程，制定科学合理的考评机制，降低耗材采购风险，减少医院耗材的采购成本，减轻患者负担，赢得百姓的理解和尊重，对医院健康持续发展具有重要的现实意义。