基层水文部门财务经济管理内部控制建设

王帅 赵博

摘要：现如今财务经济管理部门逐渐将部门职能从简单的经济业务事项核算统计与管理转移到经济财务业务信息服务和内部控制管理上来，并且加强内部控制管理是单位内部管理层面愈加重视的重要管理问题，加强财务经济管理内部控制建设有利于提升内部管理水平，有效规避财务经济风险。

关键词：基层水文；财务经济；内部控制

随着社会各项改革工作的不断深入，水文事业单位无论在综合管理还是内部控制等方面都有了新要求新标准。基层水文计划财务部门是财务经济内部控制建设的重点、难点，也是水文事业内部控制建设的关键环节。

一、水文财务经济管理内部控制现状

（一）内部控制管理机制不够健全。在内部控制制度制定上，重心往往偏重于财务资金的运作和管理，而忽视了财务经济管理在事业单位中的综合管理作用，在与业务管理部门、综合考核等多方面仍存在协调联系不够、责任主体不明确等问题。

（二）内部控制环境有待进一步改善。内部控制制度的建立集中在财务、审计、监察三个部门，而内部审计工作又主要围绕资金运作管理，对综合业务管理和财务经济工作与其他各类专业业务工作的联系性关注较少。

（三）内部审计工作抓整改落实深度不够。对内部审计发现的各类问题的整改停留于问题表面，没有深入追究问题形成的根本内在原因。

二、做好财务经济内部控制工作，需要着力从加强职业道德、权利限制、依法依规和内部审计四个层面加强建设

（一）所有财务管理和经济管理工作都需要人来进行操作办理，然而基层水文站网普遍存在着专业人员配备缺乏、一人多岗、专业业务和临时性工作较多等情况，在这样的经济环境下，职业道德的刚性约束作用往往会被弱化。要着重从以下三个方面加强内控岗位的职业道德建设。

1.在配置关键岗位人员时，要更加注重爱岗敬业、品质优秀、专业素质强、富有担当意识和责任意识的工作人员。

2.要更加注重引导工作人员讲政治、讲党性，加强党性修养，增强岗位荣誉感、使命感。

3.切实加强岗位负责制，明确责任分工和职责权限，分清主体，厘清责任，在风险防范和集体决策中要坚持主要负责人主体责任制和主管领导负责制。

（二）在基层水文单位，专业业务人员岗位较多，能够参与财务经济工作的人员岗位偏少，且人员管理较复杂，多以规范和限制岗位的权利较为重要，所以划清权利限制尤为重要。

1.在资金分配和使用上有目的地增加同级监督流程，重大实行务必坚持“三重一大”原则。同时尽量做到每项财务工作和经济业务事项复合制，保持同一事项经办、复核和审签三重责任制，增加约束力。

2.全面实现水利财务信息管理系统全覆盖，做到每项经济业务都通过信息管理系统来实现全部办理流程，通过数字化处理保证三重责任制的实现，切实做到全程留痕。

（三）执行内部监督控制和风险防范要以依法依规为基础要素。从预算法正式实施以來，新的政策环境和法制背景下都决定了“重花钱、轻预算”的理念已经不能适应水文经济发展，唯有严格依法依规办事才能保证财务经济管理工作有序开展。

1.内控建设不能停留在文件传达和政策汇编里面，要以各类监督检查为契机，将单位内部控制建设落实在每项经济业务具体工作中，对于检查发现的各类问题，要切实做到立行立改，抓落实、抓促进。

2.要及时针对新政策、新制度、新规章对本单位内部控制要素和流程进行更新和修订，要适应财政业务监督管理新环境，保持内部控制制度与财政制度改革与时俱进。

（四）要坚持内部审计整改落实责任制。系统内部审计工作承载着单位财务经济运行环境“清道夫”的作用，科学的坚持内部审计责任制一方面能够切实起到优化内部管理、肃清系统诟病的作用。

1.要确保内部监督、内部审计和监察部门审计工作的独立性，确保各类内部审计工作成果客观、公正，同时要注重落实单位内部财务规范管理和业务流程规范管理同步进行，做好各业务部门和管理部门的沟通协调，推进审计整改责任全覆盖。

2.建立内部监察审计部门监督整改机制，要从单位内部管理层面高度重视审计工作开展和整改落实的重要性。各类整改和后续工作责任明确到人，建立审计整改联席会议制度，却把审计整改工作落实在实处。

3.完善内审整改成果运用，综合业务主管部门要切实将审计整改后续工作考核指标量化、细化，将落实审计整改和干部晋升、内部考核挂钩，将其作为绩效考核评选评优的重要内容。