企业创新财务管理模式的分析与研究

唐亚丽

摘要：为进一步提高企业财务管理的效率，优化各项资金的配置。通过分析企业在财务管理现状中的特点以及存在的不完善之处，并以此为根据，提出了成立调研小组、改革预算方法以及执行细节预算与监督的创新财务管理措施。该措施目前已经执行1年，本文对实施效果进行了追踪和评价，从结果来看，创新财务管理模式的实施，一定程度上提升了企业的管理效率，保障了各项资金在运行中的严格性和科学性，为企业的发展提供了有利支撑。

关键词：创新财务管理；调研小组；预算方法；试运行；管理效率

一、引言

企业财务管理，是指在日常运作中，对企业的资产分配、金融调节、资金运转以及利润分配等方面的管理。它既是现代企业管理的核心又是适应市场经济发展的有效举措。因此，建立创新的企业财务管理机制，对于提升企业的运营效率具有举足轻重的作用。

就创新的企业财务管理机制而言，近年来许多公司做了大量的探索。郑州市春晟建材股份有限公司的范春琴提出了基于大数据背景下构建信息化财务管理模式的措施；富春江水力发电厂邱观峰采用EPR预算管理系统，进一步协调了各部门的财务预算规划，提升了管理的效率；清远市清城区顺拓投资有限公司谢佩华提出了严格控制预算执行以及增强动态监控的企业财务管理创新策略，在成本支出方面实现了有效控制。综上所述，上述企业的财务管理探索，在提升财务管理的效率、优化资源配置等方面均产生了积极的影响，也证明建立财务管理创新机制，是现代企业发展的大势所趋。但是，由于各个企业的领域、所处的地理位置、经济结构等特点均不同，故匹配的财务管理模式也不一样，故有效的财务管理机制可以借鉴，但并非完全照搬，还需要根据企业的情况来确定。因此，在基于本公司财务管理特点分析的基础上，提出适用于本企业的财务管理创新思路，以达到优化资源配置的目标。

二、财务管理问题分析

有效的创新财务管理模式构建前提，是充分了解企业的财务管理现状及特点。因此，对本公司近3年的财务管理情况进行调研和分析。以财务预算为例，调研的结果显示，目前存在3个方面的问题，如图1所示。

预判性不准确。财务部门每年会对企业的销售、生产、工资等方面的资金使用情况进行预算，但在后续的各项资金流动中，各负责人的责任监督并不明确。以至于在具体执行中，财务部门的工作内容具有很大局限，仅仅涉及到算账、借款、审计以及核对等。财务部门作为企业资金的统筹规划者，局限的工作内容会影响未来对企业资金活动的预判，最直接的后果就是影响到来年预算工作的准确性。鉴于此，财务部门可以对各资金的使用情况进行监督、追踪以及调研，例如：搜集2017年度，员工中级、高级职称的晋升人数和工资提升的情况，预测来年员工的职称和工资提升，就能够比较准确地进行预判。所以，从预判性来看，该方面目前还有一定的缺乏，和企业的快速发展情况已经不太适应。

传统预算方法。在财务的预算方法上面，企业主要采取传统的增量预算法，即以去年总的资金流动情况为依据，再考虑到部分变量因素的影响，制定来年的财务预算规划。这种方法的特点是大框架以及整体预算，而缺乏对资金流动的实际情况考虑，因此往往容易导致财务预算出现偏差。

预算执行力度不足。以经费支出为例，一般情况下，财务部门会对企业的各项支出（采购、差旅费等）实行总量控制，即控制各部门一年的经费支出不超过总的预算额度。虽然看起来实现了精确预算，但实际上其执行过程主要体现在对量的控制，而总的经费具体是如何使用和分配的，是否合理以及达到了预期的使用效果，无法确定。

三、财务管理创新模式

通过对企业财务预算管理问题的分析，提出了适用于本企业的财务管理创新模式。具体的改革框架，如图2所示。

1.成立调研小组

对于预判性不足的现状。在财务部门内成立调研小組，负责的工作有：（1）与各部门进行交流和协调，在编制下一年的预算时，要求各部门提交财务规划报告，内容为部门来年的工作计划和经费使用明细，调研小组负责汇总数据并与结合公司的实际情况各部门沟通和调整，由此制定下一年的预算方案；（2）建立责任监督体系，即各项经费的预算，必须严格按照规划的情况来使用，严格禁止用途发生变化。

2.改革预算方法

改变当前的增量预算法，取而代之的是采取平衡预算法。该预算方法的本质是：以收支平衡为基础，在为各部门提供充足资金支持的同时，兼顾企业的各项发展。具体的实施流程为：（1）各部门结合自身特点，制定一年的经费预算；（2）财务部门负责整理全公司的所有部门预算规划；（3）根据公司当前的财务状况，对各项计划进行微调；（4）制定出最终的收支平衡预算。

3.细节预算与监督

细节预算，是指在企业的财务预算管理中，从资金分配、资源调节、项目经费支出以及其余各项经费收支情况等，均实行细节预算和严格监督机制。以差旅费为例，在实际的资金流动中，摒弃原先仅控制费用总额的模式，继而制定出非常详细的支出细则，例如：先将经费进行分类，例如远程出差、近距离出差、公交费、地铁费、打车费、食宿费等，然后根据各项经费类型的权重，对不同的出差形式设置不同的经费分配比例。与此同时，财务部门再建立责任明确的监督机制，保障各项资金的具体流动中，均是按照预先制定的细节预算来进行的。

四、创新模式的试运行及效果追踪

根据构建的财务管理创新体系，本公司2017年也针对性地制定了一系列规定。至今已完成了为期1年的试运行。对于该模式的实行效果如何，本文展开了问卷调查，及随机选择15名员工进行调研。调查问卷涉及的主要问题有：（1）今年的财务预算中，是否按照既定的预算规划执行？（2）财务预算是否满足各部分的正常工作？（3）新的财务管理机制是否提升了管理效率？（4）你是否对新的财务管理机制感到满意？对调查结果进行整理和统计，具体情况如图3-6所示。

由图1-4所示，构建了创新财务管理体系后，73%的受访对象认为各项财务预算计划执行良好；67%的受访对象认为部分的各项工作经费比较充足；81%的受访对象认为公司的管理效率提升较大；81%的受访对象对新的财务管理模式表示满意。

综上所述，在采用创新的财务管理模式后，公司的各项资金运行情况良好，且管理效率也得到了提升，达到了预期的目的。

五、结语

通过对本企业的财务管理特点进行分析，得到了预判性不足、预算方法传统以及执行力度不足的管理现状。因此，本文针对这3个问题提出了财务管理创新模式，从实行的效果来看，基本达到了预期的改革目标，各项资金的配置也逐渐优化。但是，由于各项措施还处于摸索阶段，难免存在不完善之处，所以，下一步将继续进行探索，以达到持续完善公司财务管理模式的目的。