浅谈物资采购环节的内部管理审计工作

王海峰

摘 要：企业采购的监管必须要加强力度，强化企业采购相关联的管理制度，节约资金，采购规范化。严格比质比价采购，预防和杜绝签订、履行合同中发生的损失浪费，提高企业经济效益。所以就要加强企业采购管理的要求，这样才能够在一定程度上使企业的经济利益最大化。

关键词：物资采购 流程 内部管理 审计

中图分类号：F239.4 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2017）11（a）-0131-02

采购产品的商品与商品的关系已经不单单是非常简单地按照采购的程序来确定产品的质量好与坏、采购的价格等，还对按照合同完成产品的交货时间节点，以及产品入库后的售后服务、产品的客户群等很多的因素，进行了综合和细致的评估，跟提供商进行最后的价格确定。企业公司固定资产采购合同在制订时，一定要经过有关部门，如工程部、会计部、审核部、生产企业总经理办公室、设备的调试部等共同参加，集合各部门的意见。

1 采购的流程

（1）生产企业在证照齐全的基础上，还要有企业产品生产产品的证件及资格，对经常使用的物品，企业的采购部门要仔细地了解它在市场的价格、具体材料的原材料价格等，都要了解。还有就是供应商企业生产管理情况、生产的能力、质量的把关、成本的控制、储运物流等方面的考察。还要咨询产品的售后服务，要及时、准确地保证采购单位能够顺利地进行生产产品，建立完整有效的供应档案，档案包换厂家的记录、合同的签订留存等。企业的采购部门对供应商进行抽查式评估和审核。为保证产品质量，供应商也应相对稳定。

（2）材料的采购计划及资金预算招商计划→工程计划→资金预算。

（3）企业少量物品的申请报告，每月或按季度的形式要求各个部门填写需求单，一定要写清楚具体材料的规格、数量、型号、质量标准、材质等要求，还有使用期限等要求，由各个部门负责人签字上报主管领导批准，交企业公司采购部门审核。

2 产品采购的原则

2.1 合同会签制度

企业的采购合同，必须要经过各个有关部门如工程部、审核部、会计部、设备维修部、生产企业总经理办公室等部门的审核和批准。

2.2 降低成本

最低价搜寻原则是指企业的采购工作人员，不能参加产品的验收，应该由采购部门根据合同要求及有关检验标准与提供商协商完成。社会上的竞争非常之激烈，各个企业之间生存的空间恶化，都会想尽办法降低采购成本，来求得企业在市场的生存和发展。所以说采购成本是一个企业的有竞争力的非常重要的因素。这就要求企业的采购人员要及时地了解市场产品的价格、原材料的价格，自己建档，这样在以后的工作当中，可以随时查阅有关采购方面的数据，在以后的采购材料过程中，能够把价格降到最低，使企业在采购环节能够大大降低成本，使之资金能够最大化，产生效率和效益。企业的采购人员，要随时要搜集市场产品的价格信息，建立提供商的信息档案库，了解市场产品的最新动态和最低价格，实现最优化产品的采购。

要做好采购工作，降低企业的采购成本，一定要有一批专业性强、懂得业务的采购人专。还有一些采购人员有吃材料回扣的现象。这就是有些企业对自己的采购人员不进行管理的结果，要求不严格，这样无形当中就会提高采购成本，这是非常严重的事情，要加以控制。

2.3 廉洁制度

所有采购人员必须做到：

（1）以企业的利益为最高，注重产品的材料质量，降低在采购中的成本。

（2）还是要加强业务方面的学习，这样才能全方面地了解市场动态及材料方面的知识。

（3）工作要细致，不能马虎大意，出现问题会给企业带来不必要的损失。

3 采购的管控

企业在采购全过程当中，要进行会计监督和审核，重新修订完善各类采购规章制度。每个企业的采购部门是一个采购的整体机构，它有自己创建初衷，就是要节约材料和资金，建立自己企业的规章制度，还要结合规章制度把它发挥到极致。采购部门的领导首先要做到业务方面的能手，这样在出现问题的时候，才能够把握大局。要从制度方面下手，做到本部门对制度都要清楚和熟悉，这样才能不会出错，对于合同的履行，还要根据各个企业而定，计划下达后，每个部门都要有负责跟进对接的人员跟踪，按照程序走，如果出现问题，很快就会清楚是哪里出现问题，就会找到负责人进行追责，这样每个部门的负责人就会负责任，而且每次会议都要有记录、存档，然后装订成册，这样逐步就会走向正规。做好采购宣传工作，让每一个采购人员了解自己工作的重要性和必要性，每个人的工作都要做详细明细表，使每个人的工作流程都清楚地体现出来，每季节、每个月都要上报库存情况和完成情况。企业的利益为最高，注重产品的材料质量，降低在采购中的成本。还是要加强业务方面的学习，这样才能全方面地了解市场动态和材料方面的知识。工作要细致，不能马虎大意，出现问题会给企业带来不必要的损失。

4 采购的归档

自己建档，这样在以后的工作当中，可以随时查阅有关采购方面的数据，在以后的采购材料过程中，能够把价格降到最低，使企业在采购环节能够大大降低成本，使之资金能够最大化，产生效率和效益。企业的采购人员，要随时要搜集市场产品的价格信息，建立提供商的信息档案库，实现最优化产品的采购。

5 采购的分析

企业少量物品的申请报告，每月或按季度的形式要求各个部门填写需求单，一定要写清楚具体材料的规格、数量、型号、质量标准、材质、使用期限等要求，由各个部门负责人签字上报主管领导批准，交企業公司采购部门审核。采购产品的商品与商品的关系已经不单单是非常简单地按照采购的程序来确定产品的质量好与坏，采购的价格等，还对按照合同完成产品的交货时间节点，以及产品入库后的售后服务、产品的客户群等很多的因素进行了综合细致的评估，跟提供商进行最后的价格确定。企业公司固定资产采购合同在制订时，一定要经过有关部门，如工程部、会计部、审核部、生产企业总经理办公室、设备的调试部等共同参加，集合各部门的意见。成本分析的基本方法包括：比较法、因素分析法、差额计算法和比率法。这些分析方法要遵循对比分析原则：施工项目成本分析与一般问题分析的方法基本相同，应该遵循对比分析的原则，遵循由宏观到微观、由全面到重点、由粗到细、由表及里的分析方法，对于有劳务分包的项目成本分析数据还需要协力队伍的配合。成本分析的动因缘自“成本成因分析”的动议。项目上肯定要关心成本形成的原因以及带来的影响程度，在集散式管理模式下这种关心尤其突出。因此，掌握合适的分析方法对成本管理至关重要，只有掌握合适的分析方法，才能及时发现成本管理问题，才能找出产生原因，才能对症下药解决问题。

6 结语

必须要依据项目所属各部门的定期各种资源的消耗台账，结合项目具体情况从量和价两个方面进行分析，从中找出定额消耗指标降低成本的措施及落实责任分工，形成分析对策实施结果的循环性的数据链闭合，这样的成本分析结果才有价值，才能体现出一个项目的管理水平。做好项目上的成本分析指导工作，这对于预测项目合同盈亏、提前做好相关调概索赔工作有至关重要的指导作用。

参考文献

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[3] 王继翔.企业物资采购管理的探讨[A].山西省科学技术情报学会学术年会论文集[C].2004.endprint