浅议财务集约化环境下的电网企业项目库建设

曹环琴　赵燕　王焰

[摘要]财务集约化作为“三集五大”重要内容之一，旨在构建“集中、统一、精益、高效”的财务管理体系，提高资源配置和使用效率。而深化细化项目预算管理，有利于优化资源配置，提升预算对公司长期战略和年度目标的保障能力。本文通过对财务集约化項目库建设实践介绍，阐述了项目库建设的背景、内涵、做法极其成效。

[关键词]财务集约化 项目库建设 项目预算

一、项目库建设形成的背景

（一）电网企业财务集约化的需要

近年来，我国电力体制改革不断深入，国家电网公司适时提出了“三集五大”的战略构想，构建集中、统一、精益、高效的人财物集约化管理体系，有力地推动了财务集约化管理步入良性发展轨道。如何通过提高企业预算管理水平，强化对经营目标的总体调控，深化细化项目预算管理，扩大预算覆盖面，成为电网企业需要面对的新课题。

（二）建设坚强智能电网的需要

财务集约化管理的最终目标是将有限的资金用在打造坚强智能电网上，而电网企业在基建、技改、检修等工程项目库的建设，其好坏与否，关系到资金的投入产出比，直接影响区域电网建设与服务当地经济发展长远大计。只有夯实项目库建设基础，完善项目预算管理，才能更好地为电网建设储备优良项目，才能打造坚强智能电网，才能推动企业健康发展。

二、项目库建设的内涵

紧紧围绕建设坚强智能电网和落实财务集约化管理的战略目标，以项目价值管理为主线，建立各个专业建立项目储备库，从中抽取优良项目，精编组建公司级项目库。通过建立各个专业项目储备库，做到超前谋划、精细管理，将资金落实到具体明细项目，实现财务预算与业务计划的有机融合，构筑项目预算一体化管理平台。

三、项目库建设的主要做法

项目库的建设主流程分为六个阶段，各流程紧密相连，形成一个动态的不断循环的流程：“建立项目库管理架构一开展项目申报，各专业组建立本专业项目储备库一科学审查，建立公司级项目库一项目预算执行一日常跟踪考核。”

（一）建立组织架构，完善规章制度

为实现项目库建设流程顺畅，质量满足财务集约化“预算集约调控”的要求，公司成立了项目库建设管理组织机构。从而形成分层管理、分级负责的项目库建设管理工作局面。

预算管理委员会是项目预算管理的最高决策机构，负责研究决定项目预算管理中的重大事项。

预算管理委员会下设项目管理办公室，负责项目库建设和项目预算的组织协调工作，由公司发展策划部牵头成立，财务部作为项目预算的执行机构，配合发展策划部负责项目库建设的部署、编制和上报、考核等工作。

项目管理办公室下设各专业工作组，由各职能部室和少数基层单位组建，按照职责分工，负责本专业项目储备库的建设和归口管理。

基层单位、机关部室是项目管理的具体组织者和实施者，负责项目明细指标的测算、编制和批准方案的执行。

（二）开展项目申报，建立专业项目储备库

项目申报：每年9月底，基层单位和机关部室根据下发目标和表格，采用零基预算法，按照用途，结合实际情况，参照市场价格以及往年实绩测算编制各类项目明细需求并报各专业工作组初审。

项目初审：各专业工作组对本专业范围内项目进行详细审查，并根据评级标准，依据项目轻重缓急顺序，初步建立本专业项目储备库。为合理划分项目级次，避免盲目申报项目，各专业组年度项目储备库中最高一级项目的比例不超过总项目预算金额的50%；10KV及以上项目必须明确项目名称和实施单位，不得采取打包方式。

项目排序：按照“统一规划、细化标准、统筹兼顾、突出重点”的原则，在充分体现公司系统坚强智能电网建设支出、提高营销服务能力等项目库管理的有关要求的前提下，科学合理地选择项目库排序指标，确定各类指标的量化分值，用分值选定项目排序位置。最大限度地减少人为因素影响，科学合理进行排序。

项目复审：10月底，各专业工作组将本专业项目储备库报分管领导审查，正式形成本专业项目储备库。

（三）科学审查，建立公司级项目库

每年元月份，公司召开预算委员会，对项目办提交的专业项目储备库进行集中评审，从安全性、经济性、公益性和可行性等方面进行综合衡量、审查。为提高评审效率和优化评审流程，预算委员会按专业储备库中的排序顺序抽取明细项目进行评审，公司项目办有关成员在会上做详细记录，将评审通过的优良项目汇总组建公司级项目库，为下一步项目预算执行提供科学详实的支撑材料。

（四）统一项目编号，对接项目管理和会计核算

预算项目下达后，财务部有关专责将项目按预算编码进行详细分解，导入系统进行控制，并可实时导出项目预算执行情况，确保项目预算执行到位，防止出现“两张皮”的情况。

（五）构筑绩效动态考核体系，形成项目库建设闭环管理机制

为保障项目库建设的质量，公司建立动态考核机制，成立以总经理任组长，各部门主要负责人参加的绩效考核委员会，发展策划部为归口管理部门，财务部是绩效考核的职能部门。

月度次月15日前、季度及年度次月20日前，财务部提供项目预算执行情况，相关职能部门提供本部门的指标完成情况和总结分析材料报发展策划部，发展策划部根据绩效考核办法，提出考核意见，月度、季度报分管领导批准，年度报预算委员会批准。另外，公司加大重点指标、关键指标的考核力度，对已下达预算但实际完成进度较低的项目实行每周通报，并对原因进行分析，实施问责。

四、结语

电网要实现科学发展，作为电网投资、建设主体的电网企业必须要保持一定的盈利能力和可持续发展能力。因此，搭建项目预算全链条闭环管理平台，通过业务源头做实项目储备库，将资金落实到具体明细项目，进而实现计划进度与形象进度、形象进度与预算进度的动态监控，查找项目预算全过程管理中的薄弱环节，促进项目支出规范有序，业务与财务、预算与决算闭环。最终实现优化投资结构，科学安排投资规模和项目，确保重点项目资金需求，提升公司管理效率和效益目的。