供电企业输配电成本预算项目库管理的应用

文/刘琳，国网北京城区供电公司



供电企业输配电成本预算项目库管理的应用

文/刘琳，国网北京城区供电公司

近年来，我国电力“三集五大”改革不断深化，供电也呈现规模趋势发展。面对激烈的市场竞争，供电企业加强成本控制成为提高经济效益的重要手段。但以往成本预算方式滞后，无法满足企业成本控制需求。因此，以标准化、计划性原则为基础，构建输配电成本预算项目库，能够确保业务计划与财务预算有机结合，提高对成本高效控制。文章对供电企业输配电成本预算管理存在的不足进行分析，并探讨项目库管理在输配电成本管理中的应用。

供电企业；输配电；成本预算；项目库管理

现如今，我国经济发展进入新常态，经济趋势下行，售电量有所下降，给供电企业发展产生了诸多压力。成本预算管理作为一项基础性工作，与企业经济效益存在密切联系，但以往成本预算管理模式过于陈旧，且与业务计划相分离，导致对成本的控制效果并不理想。而项目库管理以其自身标准化优势，能够以项目为基础实现对成本管控，确保业务有序开展的同时，还能够提高减少成本消耗。

1 供电企业输配电成本预算管理不足之处

一直以来，供电企业对于成本的管控停留在表面，没有深入到业务当中，在实践中存在很多不足之处。详细而言：首先管理意识薄弱，将成本预算集中在财务部门，业务部门事不关己，认为财务分多少便接受多少，只要在年末完成成本预算即可，忽视了成本开支合理性，造成“先入账后干活”现象普遍存在。其次，预算编制不合理，企业在成本预算方案制定时，主要采用增量预算法，但该方法在执行一段时间后会造成成本虚增，无形中浪费了大量资金资源。同时，预算编制与业务部门计划不一致，出现了部分业务资金投入不够或者过多情况，无法发挥成本效能。三是预算控制力度不够。部分企业缺乏对经济业务全过程管控，停留在数字上的“假滚动”，导致资金使用存在随意性，不利于预算成本控制有效性。四是成本分配不科学，供电企业没有设置独立的财务人员，对于供电成本的使用存在随意性，各部门提出需求便会得到成本的支持。反之，那些没有需求的部门，便没有资金资源的支持[1]。但这种管理模式并不科学，在很大程度上限制了供电企业进一步发展。总体来看，供电企业对于输配电环节成本预算的管理效果并不好，不利于企业可持续发展。

2 供电企业输配电成本项目库管理的应用

2.1 项目库构建

在引入项目库之前，要构建与业务需求相匹配的项目库，主要以重要性、权责配比等原则为基础。在体系构建过程中，可以采用归口部门预算、PDCA等管理方法。其中第一种方法是在全面预算创新管理基础之上，将所有输配电成本划分到归口管理部门，部门对其进行统一编制和滚动[2]。第二种方法是实现全面管理，在实践中，以全面预算为基础采用PDCA方法对成本进行控制，确保成本收支保持科学、合理性。第三种是5W1H管理方法，预算所有项目要以原因、对象、底线及人员等方面提出问题予以思考，使得成本管控更具刚性。

输配电成本项目库在设计和构建中，应以年为单位进行编制。同时，要坚持标准化原则，设计“有标准”、“暂无标准”两个项目库。对于各个独立的项目库来说，可以根据5W1H管理方法，设置为二级项目名称、原因及部门等，实现针对性管控。

2.2 具体管理措施

针对供电企业输配电成本预算的管理，本文主要以PDCA管理方法作为主要手段，在成本预算管理中的应用，主要集中在以下几个方面：

2.2.1预算方案编制

入库管理是项目库管理首要环节，项目一旦入库便证明其已经开始执行，故要做好预算管理，提高预算有效性。一般来说，供电企业在每年9月份需要上报明年的预算计划，但此时各部门尚未制定的具体业务计划，导致预算编制与业务计划不符，存在冲突。而利用项目库管理方式，可以将其细化为三类进行针对性管理，如A类项目是对稳定的业务进行成本预算；B类是业务计划预算；C类是预算预测。简而言之，就是与实际需求相接近的预算方案，通过这种方式，能够最大限度上接近业务需求，使得预算开支能够为业务有序开展提供支持。

2.2.2预算分解

供电企业经营预算任务布置发生在每年2月份，但输配电预算项目需要在此期间确定业务计划后之后予以编制。因此，预算任务下达后，要组织预算会议，根据预算具体情况，实现对全面预算项目库的编制，确保项目资金合理安排的同时，能够实现对不确定预算项目的处理，以此来提高任务下发和执行效果。

2.2.3预算调整

为了促进供电企业业务有序开展，需要对预算编制调整，该项活动发生在7月份。调整依据为第二季度的项目库修编情况，以此来确定成本预算规模，以此来避免预算不足，及预算过多等问题，实现对成本的高效控制，从而为企业创造更高的经济效益。

2.2.4优化ERP流程

将项目库与ERP有机整合到一起，能够为预算执行和审批提供一定支持。项目部门要选择ERP内已有的项目，并在其预算范围内进行资金支付申请，使得预算方案执行效力，以满足预算管理刚性需求。除此之外，一些规模较小的供电企业尚未设置独立的财务管理人员，对于财务知识掌握不到位，因此在实践中，我们要引入“一所一预算”概念，强调预算方案的独立性，能够针对不同的企业情况，实现针对性管理，从而实现对现有资金资源的有效利用。随着科学技术不断发展，财务管理理论体系愈发完善，对于项目库管理还要进行更为深入的研究。

3 结论

根据上文所述，现如今，财务精细化成为企业发展的主流趋势，其对于企业经济效益的提升具有不可替代的意义。作为财务核算基础的供电企业，务必要提高自身预算管理水平，实现全年预算管理。因此，在实践中，要积极引入项目库管理，针对输配电成本进行严格管控。将其与预算方案编制、分解及调整等工作全过程有机整合到一起，能够提高管理效果，从而促进供电企业输配电成本有效控制，为社会经济发展提供优质的供电服务。

[1]廖日荣.供电企业输配电成本预算项目库管理的应用[J].现代经济信息,2016,(23):196+198.

[2]朱蕾.成本预算管理在供电企业中的应用[J].知识经济,2015,(21):68.