商业银行不良资产防治措施的探讨

文/王 媛 李俊霞 刘永兴，宜宾职业技术学院

商业银行不良资产防治措施的探讨

文/王 媛 李俊霞 刘永兴，宜宾职业技术学院

本文摘要：我国商业银行体系内存在着巨额不良资产，随着市场经济的不断深入，不良资产问题严重影响着我国经济健康平稳的增长，对经济稳定增长造成严重威胁。本文研究我国商业银行不良资产形成的原因，以及化解该问题的具体对策，从而优化我国银行业构成体系，降低银行业的不确定性风险，提高我国商业银行的国际竞争力，从根本上保证我国经济平稳的增长。

商业银行；不良资产；防治措施

在我国，随着市场经济的不断深入，不良资产问题也逐渐成为我国经济界的一个焦点，成为影响我国经济健康平稳增长的一个毒瘤，制约社会资源的合理分配，影响国民经济持续健康的发展，对经济稳定增长造成严重威胁。全文主要阐述关于商业银行不良资产防治措施的相关问题，在对不良资产的定义、划分有科学明确的了解后，通过一系列数据对比揭示我国商业银行不良资产现状。

1 商业银行不良资产的现状

1.1 不良资产的相关概念

1.1.1 不良资产的定义

广义上的不良资产是指银行在资产业务中，经营资产风险超出预先估计，造成部分或全部损失的资产。银行发放的各类贷款中，借款方面由于种种原因不能按约定的期限偿还全部或利息，造成银行损失这类贷款，称为狭义上的不良资产、不良信贷资产或不良贷款。

1.1.2 不良资产的划分

（1）从期限的角度划分：可划分为逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款。 （2）从风险的角度划分：可将其分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，一般将后三类贷款视作不良贷款。

1.2 商业银行不良资产的现状

银行不良贷款余额和不良贷款率继续保持“双降”，这是近年国家对银行不良资产处置采取措施的结果,但不良资产余额仍很大。

2 商业银行不良资产的成因及其影响

2.1 商业银行不良资产的成因

2.1.1 国家政策原因：（1）因政策性指令贷款而形成的不良资产。（2）宏观经济形势剧烈波动及投资膨胀，是导致大量无效资产的政策性原因。（3）企业转轨成本和国家宏观政策上因素的影响。

2.1.2 银行自身原因：（1）银行资产种类单一、风险集中。（2）银行的信贷管理机制不健全。（3）银行的自我约束机制不健

2.1.3 企业原因：主要是指借款人因市场化经营失利而造成的不良资产。

2.1.4 其他原因：目前的一些如虚假担保、欠债有理有利等似乎已经成为一种正常现象，赖账经营在法律不健全、地方行政保护、市场经济信用缺失的环境下悄然生存，这便形成了商业银行高额不良资产能够存在的法制原因。

2.2 商业银行不良资产对我国经济的影响：由于不良资产的存在而产生的负面影响构成对我国金融和经济正常运行的威胁，我们应明晰产权制度，并以此对金融制度进行激励，对银行业市场竞争格局的分析，从而促进中国银行业的和谐、健康发展。其对经济的影响主要表现在以下几个方面：

2.2.1 社会货币的大量沉淀

2.2.2 制约我国商业银行的改革和发展

2.2.4 减少企业投资

2.2.5 影响金融体系稳定

3 当前商业银行不良资产处置中的主要问题

3.1 政府面临的问题

3.1.1 我国银行监管理念和监管方不适用于现阶段

3.1.2 信息透明度不够

3.1.3 信用环境尚待进一步完善

3.1.4 涉诉案件“胜诉难、执行难”

3.2 商业银行面临的问题

从形式上看，正式立法制度较为缺乏，临时性政策法规占了主导地位，不少规定被包含在相关政策法规中，缺乏精细化的制度规定，这很容易对实施效果造成不利影响；从内容上看，现有的政策立法对特定人群精准帮扶规范不足。日本等不少国家有专门针对老年、儿童、残疾人的健康支持制度，我国却缺乏相关的规定。从制度效果上看，制度保障能力不足，保障资源、责任机制及绩效评价考核等制度都存在不同程度的缺位。

3.2.1 不良资产处置理念、处置机制、处置手段落后

3.2.2 银行内部管理欠科学

3.2.3 不良资产估值定价手段欠科学

3.2.4 不良资产处置人员业务素质与处置要求不相适应

4 商业银行不良资产防治措施的探讨

4.1 商业银行现有的不良资产防治措施：政府相继成立信达、华融、长城、东方四家金融资产管理公司分别负责处置建设银行、工商银行、农业银行、中国银行四大国有商业银行的不良资产，以图化解我国银行业可能面临的危机。

4.2 补充完善商业银行防治不良资产的措施：由于我国商业银行不良资产的形成存在诸多体制性和制度性的长期性因素，因此，通过组建资产管理公司来处置不良资产只是一种治标不治本的做法，只有不断地补充完善防治不良资产的有效措施，才是真正的治本方法。

4.2.1 国家政策方面：（1）构建运作良好的政府管理制度。（2）建立健全不良资产处置的法律制度，为不良资产处置的创新模式提供法律支持。（3）建立和完善企业信用制度。（4）强化对中介机构的监督，规范其行为。（5）应加强对国有商业银行不良资产运作的监管力度。

4.2.2 银行自身方面：（1）强化银行信贷管理。（2）完善银行的内、外部监督控制体系。（3）寻求政府支持。（4）构建运作良好的现代企业制度。（5）结合国内外先进理论和经验，构建符合我国国情的商业银行治理结构。（6）优化组织结构，将强金融监管。（7）创新不良资产清收处置的新方法、新途径。（8）建立科学评估体系，提高资产处置定价精度。（9）强化不良资产处置经营管理人员的技能培训和专业团队建设。

4.2.3 企业方面：政府对企业的资产重组工作要进行强有力的领导和策划，通过合资、合作、嫁接等方式来重组和配置资源，达到资源的重新启动，重组的同时必须落实好银行的债权，以期达到盘活信贷资产的。

4.2.4 其他方面：充分运用政府“看得见的手”的作用，构建新的银政关系，要充分运用现行法规政策，从构建良好的金融环境、投资环境出发，积极争取政府在打击逃废银行债务等方面的政策支持。

5 结语

我国商业银行根治不良资产问题任重而道远，我国银行业必须坚持“标本监制，治本为主”，只有这样才能真正从根本上解决困扰我国商业银行的不良资产问题。中国银行业不良资产的重组，关系到中国“现代商业银行制度”和“现代企业制度”的建立，关系到中国经济金融体制改革的成败，关系到中国国民经济能否平稳运行和整个国家的长治久安，是目前中国金融体制改革的重中之重，也是一个长期性和艰巨性并存的工程。

[1]张彬.我国商业银行操作风险特殊性研究[N].2011.8．

[2]张朝晖.银行不良贷款水平或进入上行周期[N].国证券，2012.4

王媛（1987年5月）陕西人，助教，管理学学士，研究方向：财务管理、会计学；

李俊霞（1982年7月）山西人，助教，管理学学士，研究方向：财务管理、会计学；

刘永兴（1981年11月）山西人，讲师， 工学硕士，研究方向：机械设计。