财务公司资金管理平台与财务共享服务中心的对接

一、财务共享服务中心架构中的资金管理职能

共享服务是一种创新的管理模式，主要表现为由信息网络技术推动的运营管理模式的变革与创新。财务共享中心作为共享服务在财务领域的一种应用，在国内外已经有众多实践。大型企业集团通过将集团内重复性强、业务量大、易于实现标准化和流程化的财务活动从分散的企业和部门剥离出来，集中到财务共享中心集中处理，使会计人员更加专注于自身的战略财务、业务财务职能，从而推动财务转型，达到整合资源、降低成本、加强管控、创造价值、提升集团整体财务管理水平的目标。

财务管理是企业集团管理的核心。在企业集团化、全球化发展过程中，财务管理能力也逐渐发展成为企业的核心竞争能力，对公司战略和经营业绩形成有力的支撑。这种财务转型和能力提升，需要借助于财务管理的集中化，包括会计核算的集中化、决策信息的集中化，以及风险控制的集中化。而财务共享服务中心，正是通过实现财务管理的集中和整合，为财务转型提供了实现路径。

同样是出于企业集团化发展过程中的集中管控需要，很多中国的企业集团通过建立财务公司，进行集团内的资金统一管理，实现集团资金价值的最大化。资金管理是财务管理的核心，包括账户管理，收款、付款管理，资金调拨，以及投融资管理等，属于财务工作中的基础和核心的业务。财务公司，作为对企业集团成员单位提供财务管理服务的存款类金融机构，通过资金的集中管理，强化对成员单位的财务服务和管控，这在中国的企业集团实施集中管控的过程中，可以说比财务共享服务更早地实践了共享服务的概念。在集团通过建立财务共享服务中心实现财务集中管理的模式中，作为财务职能重要组成部分的资金管理职能，也成为财务共享服务中心整体架构中的重要组成部分，并通过与财务管理的其他职能相互融合和衔接，构建更为完善的财务管理体系。

二、财务公司资金管理平台与财务共享服务中心架构的对接

(一) 账户管理

资金的集中管理首先从银行账户的集中管理开始。设立了财务公司的企业集团，一般在财务公司建立统一资金池，成员单位统一在财务公司开立一般结算账户。

在财务共享服务中心系统平台设计中，基于财务公司的资金管理平台和账户管理功能，可以进一步扩展账户管理模块，将涉及集团成员单位的账户管理全流程，都在资金管理系统中在线完成，便于集团对成员单位账户的统一管理，构建高效的账户管理体系。具体功能应该包括：

(1)开销户管理：可以将成员单位的开设账户、变更账户和销户通过系统功能设置实现线上发起申请，并通过工作流功能逐级审批。

(2)账户权限管理：基于集团管理需求及资金安全考虑，在账户管理模块中进行各种不同的参数和权限设置，包括账户自身的权限，以及对管理和使用账户的用户的权限，从而实现对不同银行账户的分权控制。

(3)银企直连对接管理：基于账户管理模块中的账户管理信息，财务公司可以相应进行账户的银企直连开通、变更等操作，并进行资金池搭建和账户配置，方便地将账户纳入集团资金集中管理体系。

(二) 资金结算管理

资金结算业务是财务公司的基础业务，也是财务公司的资金管理平台中重要组成部分。在集团统一账户管理、统一资金池的情况下，由财务公司进行统一内外部结算也成为必然。

在财务共享服务中心架构下，财务公司资金结算功能的提升，一方面在于业务处理能力和效率，由于集团内财务和业务集成度大幅提高，相应带来资金结算业务量增加，对资金结算和调拨的效率要求也会提高。另一方面的功能提升，在于与财务共享服务中心中其他环节业务流程的衔接以及系统的集成，包括与报账系统、ERP系统、预算系统的集成，以及与资金计划、账户管理、票据管理等其他资金管理功能的集成，各个系统和功能相互支撑，共同完成从业务到财务到资金的完整信息循环和管理循环。可以实现支付信息自动推送、支付指令自动生成，账户资金可用性检查、资金计划匹配性检查、预算执行控制、支付结果自动反馈，会计凭证系统生成等一系列线上的流程运转。

(三) 银企直连

银企直联是资金管理平台中非常重要的功能，可以实现网上银行系统和企业财务系统的在线连接和数据交互，并通过严格的权限与安全机制，实现对银行账号实时、动态的监控。由于银企直联是由企业提供ERP系统接口标准，银行配合企业ERP系统实现接口接入，因此需要双方进行一定的系统定制开发。财务公司在银企直联方面一般都进行了相应的开发，可以作为集团内统一的平台资源。

银企直联功能作为财务公司资金管理平台的重要模块，在财务共享服务中心模式下，一头和共享中心集成平台上的报账系统连接，一头和账务处理核心系统ERP连接。报账系统在完成业务审批和用款申请的审核之后，形成付款指令自动推送到银企直联，完成银行在线支付处理。同时，付款信息通过ERP系统的凭证接口推送，自动产生会计凭证。资金管理系统内生成电子回单，可供查询和下载，并且电子回单上的交易流水编码，与会计凭证对应和匹配，从而实现信息的交叉查询。对于收款业务来说，银企直联收款信息通过接口自动传入资金管理系统，通过预先设定的规则，对收款性质进行识别，与业务和客户进行匹配，并依托于账务处理系统的集成以及后续流程，更加快捷地完成核销等账务处理。进行对账的银行数据可以直接通过银企直联接口导入，在资金管理平台上将银企数据进行比对，自动产生余额调节表和其他资金报表。

实现了银企直联的资金管理平台，可以更好地支持对集团内资金业务的监控和查询。利用资金监控功能，可以方便地统计成员单位的资金流动情况，大额支付情况，利用统计数据进行账户分析。并且可以根据管理需要设定预警机制，对未按照系统规则发生的异常资金流动发出预警通知，从而使集团的资金管理政策的执行和落实得到保障。

(四) 资金计划管理

有效的资金计划，不仅有利于维持企业适当的流动性，保证正常生产运营，而且有利于降低资金成本，提高资金的使用效率。

资金计划管理要依托于资金与业务的协同，将资金计划相关事项与日常生产运营以及财务管理紧密连接，不但要建立科学合理的资金计划方式，提高资金变动的可预见性与准确性，而且要能够实时地查询资金计划执行情况，进行动态地资金计划控制。财务公司资金管理平台已经不同程度实现了集团成员单位的资金计划功能，可以在财务共享服务中心的集成平台上进行进一步的定制化开发，作为集团资金计划管理的有力工具。

资金计划生成：资金计划数据主要来源于ERP系统和预算系统。ERP系统是集团的核心系统，成员单位生产运营中的数据包括从采购到销售过程的业务信息及账务信息都存储在ERP系统中。在财务共享服务中心模式下，ERP系统也是进行财务集中的核心系统，因此资金管理系统的资金计划模块，要与ERP进行集成对接，充分有效地利用核心系统数据信息，将其作为基础数据，辅助生成资金计划数据。在集团已经实现全面预算管理的情况下，通常具备比较完善年度、月度的经营预算、财务预算以及相应的资金预算，并且实现了预算系统的统一应用。通过系统集成，将预算数据接入财务共享服务中心的平台，可以基于资金计划的需要进行预算数据共享。

资金计划控制：资金计划模块通过和报账系统及ERP系统的关联，以及跟踪资金收付的信息，可以获取资金计划的实际执行数。业务、预算、计划、审批、执行生成一条完整的信息流，可以进行资金计划及预算执行情况的对比分析和预警，从而为经营决策提供信息。

(五) 现金流预测

现金流预测功能需要结合资金计划管理功能和财务共享服务中心集成平台的其他系统功能的接口管理，分析成员单位不同业务涉及的不同现金流活动。就经营活动的资金流来看，和企业的业务活动紧密联系在一起。可以通过应收应付账款的管理、日常支付结算安排、企业持有现金额度的控制等，进行动态管理。如应收账款，使用发票、收款单据、往来账款余额资料，结合账龄分析、账期管理等方法，对应收账款资金流入进行预测。通过对年度、月度、周度等预测数据及产生的资金收支差额分析，为融资、投资计划提供依据。既减少现金形式的资金占用，也防止出现现金短缺，降低风险和成本，提高现金管理总体收益。

(六) 票据管理

通过建立票据池对集团内票据进行统筹管理，是将票据信息及票据资金的收支也纳入集中管理范畴。通过票据全过程管理，也有利于防范票据风险，并加强资金计划和现金流预测功能，充分发挥企业集团层面的票据融资和资金融通的作用。

依托财务公司的票据管理系统，建立集团票据池，统一进行票据的开立、撤销、挂失、转让、贴现、到期承兑和背书等业务处理，实现票据的内部贴现线上流程，对集团成员单位的票据实物收支情况进行统一监督管理。

目前财务公司已经可以加入上海票据交易所成为会员，并通过票交所的全国统一的票据交易和清算平台开展票据业务。在集团的财务共享服务中心模式下，需要将财务公司电子票据系统与共享服务集成平台上的应收应付模块、ERP系统，以及资金管理平台的资金计划、现金流预测、银企直连等功能实现系统对接，实现汇票的全过程管理以及会计凭证自动生成，并且可以对票据信息进行查询和使用。

(中海石油财务有限责任公司，北京 100010)

[1] 陈虎、孙彦丛：《财务共享服务》，中国财政经济出版社，2014年10月第1版.

[2] 陈剑、梅震：《构建财务共享服务中心》，清华大学出版社，2017年5月第1版.

[3] 张庆龙、聂兴凯、潘丽靖：中国工信出版集团、电子工业出版社，2016年7月第1版.