企业税务风险预警机制探究

2017-12-24

金融经济 2017年24期

从客观的角度来分析，税务风险预警机制的设计和执行，是必要性的工作，对于企业的长久发展，会产生特别大的影响。我们在日常的工作中，需要不断的对国家最新颁布的规范、条文，有效融入到税务风险预警机制之中，最大限度的改善固有工作的不足。与此同时，在建立健全税务风险预警机制的时候，一定要坚持从长远的角度出发，这样才能促使企业的未来发展，获得更多的保障。

一、企业税务工作现状

我国在现阶段的发展中，对于税务方面的工作持有很高的重视程度，在投入的政策和条文方面也不断的增加。从客观的角度来分析，企业的税务工作，虽然在整体上表现为稳定的状况，可是有很多的内容还是不健全的，并且呈现出的问题，必须采取积极的手段来解决，否则很有可能对国家发展造成严重的损失，对于地方进步也产生了阻碍作用[1]。针对企业税务工作开展分析，了解具体的现状，为税务风险预警机制制定，提供足够的参考和指导。

(一)税务工作重视程度不高

企业发展和经营过程中，税务工作是比较核心的组成部分，在很多方面都会产生特别大的影响。但是在调查过程中，发现有些企业对于税务工作的重视程度并不高，有时候甚至仅仅采用简单的工作模式来应对，以至于在企业发展过程中，造成了很大的阻碍和隐患情况[2]。首先，税务工作人员在日常的工作任务应对上，并没有一个端正的态度，在工作效率、工作质量上，未获得足够的提升，对于自身的长久工作进步，缺少合理的规划。此种情况下，企业的税务工作，很容易表现出较大的隐患和漏洞，如果没有与税务部门积极的沟通，很容易造成一些突发事件，这对于企业的将来进步，将会造成特别负面的作用。其次，税务工作在部署的时候，没有按照循序渐进的原则来完成，总是妄图通过短期成果来获得长期效益，这种不切实际的工作模式，给企业税务工作体系的完善、健全等，都造成了非常严重的打击现象，对于日后工作的进步，会造成很大的负面影响。

(二)企业税务工作制度不够健全

任何一个企业在发展过程中，都必须将自身的税务工作，按照最严格的标准来实施，这样才能减少一些恶劣问题的出现。我国是一个社会主义发展中国家，未来还有很多的领域要拓展，因此对于某些企业的扶持力度是比较大的。可是有些企业在建设过程中，并没有对国家负责，也没有对自身负责，在税务工作制度上，出现了严重的疏漏现象，对于企业自身的发展，构成了强烈的损失，造成的各类隐患，无法在短期内得到良好的解决[3]。第一，企业税务工作的开展，总是利用老旧的制度来执行。我国在颁布新的税务法规或者是条文过程中，肯定会存在一个新旧交替的过渡期。有些企业通过“擦边球”的方法，按照老旧的税务体系来工作，刻意对自身的盈利做出隐瞒，产生了偷税漏税的现象，严重影响了地方的建设。第二，企业税务工作的制度，并没有阶段性的革新，也没有对先进的经验做出学习和借鉴，总是按照自己的一些固有想法来开展工作，表面上能够得到良好的成果，实际上出现了严重的恶性循环。

(三)企业税务团队不够专业

从主观的角度来分析，企业税务工作在开展过程中，虽然可以通过很多的现代化手段来完成，但是最终的操作还是要依靠人工来完成的，倘若在税务团队上，没有表现出较高的专业性，总是利用老旧的经验来开展工作，将会特别容易造成企业内部的恶性循环，对于自身的长久发展，会产生严重的阻碍现象[4]。分析认为，企业税务团队不够专业，主要是表现在以下几个方面：第一，税务工作人员的自身专业素质不高，有些工作人员并非专业的科班出身，因此在基础理论和经验积累上不足，无法对国家的税务要求和企业税务工作的变化，做出一个科学的应对，以至于在长久的工作中，出现了很多的隐患，对于团队成果的提升，造成了很大的负面影响。第二，税务工作团队的日常工作中，大家缺少足够的合作与互动，每一个人都是按照自己的模式来工作，对于其他人没有做出积极的考虑，这就很容易导致团队工作的方向出现偏差，在税务的计算和相关方案落实上，都容易造成非常不好的影响。

二、企业税务风险预警机制的对策

就现阶段的工作而言，企业税务工作的开展，并不是特别的乐观，而且在未来的发展中，还必须积极的应对多方面的挑战。在此种情况下，企业税务风险预警机制的建设、实施，具有很强的必要性，我们应该在税务工作问题保持在可控范围的情况下，积极的落实一些良好的干预手段，将企业税务工作拉回到正确的轨道上，确保各项工作的实施，能够具有较高的合理性[5]。

(一)加强税务风险的识别和诊断

就税务风险预警机制本身而言，其存在的目的是希望企业的税务工作，能够在合理的模式下完成，对于各方面的问题，可以落实积极的手段来处理。此时，我们应加强税务风险的识别和诊断。我国的中小型企业，在近几年的成长速度上比较快，同时得到了国家的大力扶持，大型企业也在积极的与其合作[6]。在获得丰厚的外部条件支持以后，某些企业在税务的风险方面，没有给予较高的重视，而是通过一些简单的手段来应对风险，虽然在日常工作中，并没有出现特别大的问题，可是如果在后续工作中不做出良好的更改，特别容易在某一个触发条件满足的情况下，突然出现严重的税务漏洞，届时给企业本身造成的严重打击，将会难以挽回。企业要明确税务风险产生的基本因素。从公司因素来看，主要包括部门整合与协作之间沟通不畅、组织内部的信息沟通障碍、税务、法律体系的多样性不断变化的当地税局政策；从技术因素来看，主要一方面缺乏完善的网络环境，没有统一有效的税务风险控制文档，另一方面对于海外的分支机构缺乏有效的监控和信息共享。企业要根据税务风险产生的基本因素设立税务管理工作中的关注点。通过在税务风险的识别、诊断上，获得良好的成绩以后，能够针对过往的很多问题积极的避免，有效减少恶性循环的出现。

(二)加强税务风险的正确评估

从主观的角度来分析，企业税务风险预警机制的设定、执行过程中，还必须在风险的评估方面，保持高度的正确性。有些企业对于税务风险的评估，展现为过高的状态，即便是很小的问题，都被误认为是严重的税务漏洞，以至于企业在发展过程中，出现了人人自危的现象，工作高压现象不断提升，出现漏洞越来越多，给地方的经济建设造成强烈的隐患。有些企业对于税务风险的评估，展现为过于乐观的态度，总是认为一些小问题的出现，不会给企业造成任何的影响。此种情况下，税务的某些问题会随着时间的推移，展现为强烈的积累现象，不仅无法在短期内处理，还给企业的综合运营，造成了强烈的危机。税务风险评估小组课通过小组讨论、访谈或调查问卷的形式进行评估调查，并根据结果建立税务风险评估体系，根据风险评估的标准将税务风险预测分成高度、中度、低度三个等级。在策略与控制上，企业在制定应对策略时要遵循成本效益原则，加强各业务单元与税务部门的沟通。在数据与技术上，企业可建立符合自身实际情况的系统集成数据处理。在人员管理上，定期进行人员培训，提升人员的专业知识和能力，促使相关人员理解税务流程及明确税务角色和责任。从这一点来看，今后的税务风险预警机制，必须加强税务风险的正确评估，减少极端手段的执行。

(三)加强税务风险预警机制的优化

伴随着时代的快速发展和进步，很多地方的企业经营，都能够从长远的角度来出发，在各项工作的实施上，获得了非常好的效果。建议在税务风险预警机制的日后工作中，必须加强优化处理。首先，企业的经营和运转状态，会不断的发生变化，有时候展现为前进状态，有时候展现为倒退现象。针对不同的企业经营特点，需要将税务风险预警机制做出合理的优化，更好的对风险进行处理，努力在认知水平上获得较大的提升。其次，针对机制的优化工作，可以通过定期或者是不定期的模式来完成，要求对各个部门的看法、意见做出征询，还必须与税务机构积极的联系，努力的将工作可靠性、可行性做出合理的提升，避免在将来的工作上遭遇到严峻的挑战。

(四)加强税务风险预警机制的借鉴

经过前几项工作的开展，企业的税务风险预警机制设计、执行，能够保持在合理的范围内，很多工作都没有因此出现强烈的恶性循环。在今后的工作中，我们需要针对税务风险预警机制，做出良好的借鉴，不能总是徘徊在自身的错误思想体系上。首先，我国的区域经济发展，具有差异性的特点，应坚持对一些典型的企业，或者是行业内的代表性企业，做出税务风险预警机制的研究，观察相似之处，将成功的经验做出借鉴，为自身的工作进展，提供更多的支持，努力创造出较高的价值。其次，在机制的借鉴过程中，只能是按照部分借鉴的模式来完成，照抄照搬的方法，特别容易给税务风险预警机制，造成强烈的打击，有时候会给地方企业的正面形象树立，产生非常不好的作用。这一点需要在今后的工作中，保持高度的关注，减少错误的举动。