对企业财务风险的评价与控制探讨

深圳云能基金管理有限公司 周瑜

对企业财务风险的评价与控制探讨

深圳云能基金管理有限公司 周瑜

经济发展新常态下，财务工作在企业发展中占据重要位置，财务贯穿于企业生产经营全过程，一旦出现风险，轻则影响企业发展、导致破产和倒闭，重则会对整个国家经济产生不良影响。现代财务管理理念认为对财务风险评价非常必要，能够及时预见潜在风险，制定高效、可行的控制措施，为企业健康发展保驾护航。文章从财务风险概念及分类入手，对企业财务风险评价方法及指标进行分析，并选取案例进行研究，最后深入探讨对企业财务风险的控制措施，旨在为我国企业财务管理提供参考。

企业 财务风险 评价 控制

目前，市场经济处于开放状态，企业之间的竞争异常激烈，风险可能随时出现，其中企业财务风险具有不可控性，如若发生，产生的影响并不乐观。基于财务工作特殊性，其渗透至企业生产各个环节，具有复杂性、隐蔽性特点，如何加强对企业财务风险的评价与控制成为企业现代化改革亟待解决的重点。

一、财务风险概述

从本质上来看，市场经济具有风险性，企业财务活动不能够脱离市场经济，因此财务风险具有必然性。所谓财务风险，是指企业日常生产经营中，受到资本结构异常、融资模式不合理等因素造成的财务工作无法高效开展，最终威胁到债权人利益的一种风险类型。不同因素作用下造成的后果也会有所差别，如降低企业经济效益、削弱企业抗风险能力等。企业经营中，不仅要处理内部大量工作，还需要面对复杂多变的宏观环境变化，多项因素共同作用下都能够引发财务风险。如税收政策、法律制度及自身资本结构变化等都将造成财务风险，图1是企业财务风险分类情况。

图1 企业财务风险分类情况

二、企业财务风险评价分析

财务风险评价是一种事前管理手段，能够帮助管理者及时了解和掌握企业当前现状。

(一)评价方法

企业财务风险评价方法由最初的单变量评价朝着多元线性过渡，形成了现如今的综合评价模型，这一变化过程也体现了企业财务风险的多变性。当前，常见的评价方法有定量分析法、德尔菲法、风险度评价法等。其中德尔菲法是一种简单易性、实用的方法，在实践应用中，主要是邀请多名风险管理专家，以调查问卷形式获得相关信息，然后对信息资料进行深入分析和研究，提出不同的反馈意见，以规避风险。而风险度评价法是将风险划分为不同等级，即1～10级，级别越高，对应的风险越大，如表1。

表1 风险事故发生概率及对应的风险度等级

(二)评价指标

企业财务风险评价指标涉及企业运营能力、企业发展能力及长、短期财务能力等指标，能够一定程度反映出企业综合能力。新经济形势下，除了财务能力，我们还应考虑非财务指标，如战略目标，即企业未来重组、并购等活动中财务工作的交接等。企业潜在发展能力，如员工对于企业文化的认同感。以及创新能力、技术目标，不同方面对企业进行评价，能够更加全面地掌握企业财务风险评价。从筹资角度对某A房地产公司财务风险进行分析，分析发现该公司融资渠道狭窄、且与投资环节紧密度不高。如表2是2015年与2016年A公司流动比率与速动比率情况。观察数据可知，该公司流动比率与速动比率相差较大，公司运营资本存活占比较大，可以判断公司财务风险主要集中在货币资金、工程管理及应收账款方面。

表2 2015年与2016年A公司流动比率与速动比率情况

三、对企业财务风险的控制措施

风险控制是对风险评价的承接，也是风险规避落地的重要环节，企业可从如下几个方面入手：

(一)强化全员风险意识

引发企业财务风险的原因很多，但风险产生根源在于公司全体人员风险意识不够，特别管理层风险意识不强。因此强化公司全员风险意识至关重要，尤其要从企业管理层入手，领导作为决策者、组织者，要以身作则，树立风险意识，并从制度层面入手构建良好的管理体系。针对企业员工，要加大对风险防范重要性的宣传力度，引导和鼓励员工由思想过渡到实践层面上，对可能产生的风险进行针对性防范。观念是行动的主要驱动力，只要从观念上认识到财务风险防范的必要性，才能够在行动上有所作为。

(二)制定可行性风险控制策略

企业要明确认识到事前防范对于财务风险的控制力。因此企业要构建完善的财务风险预防机制，通过对企业财务工作动态化监督和监测，预估未来可能出现的风险，做好及时的避让。如企业产品出现积压、产品质量下降等情况，企业要根据具体情况进行系统评估和判断，制定出风险控制策略。

(三)构建完善风险防御体系

企业发展过程中要根据企业经营模式构建对应的风险预防机制，以此来分散财务风险。在实践中，管理者结合财务报告制定详细的风险评估报告、投资计划，尽可能避免企业在融资与投资之间的缺口，保证企业稳定发展。财务人员要有分清轻重缓急，先处理重要风险后解决次要风险，并在事后总结风险原因，吸取经验和教训。在财务风险防范中，要积极借鉴国外企业经验，引入先进的风险防范体系，提高财务人员工作能力、优化风险评估等，将财务风险控制提升到企业战略层面之上，使其能够更好地发挥积极作用。

(四)优化企业财务结构、实时财务风险分析、评价与控制

企业处于市场经济环境当中，无可避免地会遇到各类风险。但其中很多风险具有可预测性特点，如果能够充分把握好风险，企业可以规避或降低风险，实现长足发展。企业可以根据自身特点，将财务预算、风险预测等进行细化，形成不同的体系，提高风险防范针对性。对财务部门职能的细化，对于强化财务部门基础性工作具有非常重要的现实意义。企业日常管理中，很多风险是由于财务内部结构不清晰和不完善造成，如内部结构混乱，员工职责划分不明确等。通过对财务结构进行合理优化，并成立专门的风险评估、监督及控制小组，能够提高对财务风险控制水平，从而推动企业持续健康发展。

四、结束语

根据上文所述，企业是国民经济发展的重要基础，随着市场经济快速发展，企业面临着前所未有的挑战。其中财务风险对企业健康发展具有深远影响，很多企业尚未构建完善的风险防范体系，自身风险抵御能力并不高。因此企业在现代化改革中，要充分认识到财务风险防范的必要性，并根据自身情况及行业特色，确定风险评价指标，合理选择评价方法，优化企业财务结构，引入现代管理系统，不断提高对财务风险的管控能力，从而为企业健康发展提供坚实的保障，创造更大的经济效益。

[1]何育豆.企业财务风险的评价与控制措施研究[J].中国管理信息化，2015，（22）：7-8