浅谈促进审计发现问题整改的思路与做法

白雪娇

【摘 要】本文从建立审计发现问题库入手，把握问题基本情况，把建立健全问题整改工作机制体制与主动优化审计服务相结合，提出促进审计发现问题整改的思路与做法。

【关键词】问题整改；机制体制；长效

审计发现问题整改是审计工作的最后一环，关系着审计工作的成果能否得以落实，关系着审计的权威作用能否得到真正发挥，关系着法律法规执行的严肃性。然而，在实际工作中，存在“重审计轻整改”、“快审计慢整改”的情况。笔者就促进审计发现问题整改的思路与做法进行研究，与各位同仁探讨交流。

一、建立审计发现问题库

将外部检查、上级单位检查、自行开展审计检查、各专业自查自纠发现的各类问题，及时汇总、分类、登记，形成本单位审计发现问题库，便于跟踪问题整改情况。

重点跟踪两类问题整改情况：一是领导关心、职工关注的热点、难点问题。对已发现问题加以分析，运用审计方法进行必要的复核，找出领导关心、职工关注的热点、难点问题。二是共性、屡查屡犯、性质严重的问题。注重问题分析，运用数据统计方法对审计资料进行分类汇总，归纳得出共性、屡查屡犯、性质严重的问题。

二、建立健全问题整改工作机制

1.问题整改工作机制

印发公司层面关于问题整改工作的指导意见，明确问题整改的工作要求、基本内容、程序、考核标准，促进问题整改规范化、标准化。

2.问题整改联动机制

对审计发现问题进行汇总分析并分专业发送各专业部门，督促专业部门落实整改主体责任，加强纵向指导和横向协同，举一反三、强化管理，防范风险。定期召开纪检监察、财务、运检、人资等部门的审计整改工作联席会议，形成多部门共同参与的协作体系和审计整改工作合力。使审计成果共享、优势互补，层层有责任，环环抓落实。

3.问题整改约谈机制

每个审计项目完成后，都要与被审计单位领导及财务人员当面约谈一次。以审计发现的问题、评价和审计意见建议为约谈的主要内容，当面指出发现并需要整改的问题，要求将已经审计整改事项在两个月内书面报告审计部，以确保整改工作落到实处。

4.问题整改督查机制

明确被审计单位是落实审计整改工作的直接责任主体，被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。将问题整改作为单位“一把手”的一项刚性任务随时督导，由专人负责定期跟踪回访问题整改情况，对被审计单位落实整改情况实行动态结账销号。

5.问题整改通报机制

定期将被审计单位的问题整改落实情况，通过网页通知、协同办公系统公布整改结果，注重发挥舆论参与审计整改的监督作用。同时，采取审计要情、审计专报等方式向主要领导报告审计问题整改情况。既为公司负责人宏观决策提供参考，又推动了审计发现问题的有效解决。

6.深化整改成果转换机制

借助纪检监督和绩效考核平台，将审计发现问题整改与企业负责人年度业绩考核挂钩，与部门年度目标责任考核挂钩，作为奖惩和任用领导干部的重要依据。将落实审计整改中的好经验、好做法作为典型及时进行总结推广，弘扬整改正气。通过追责问责的常态化，形成审计问题发现、整改、问责闭环管理，有效防止屡禁不止、前查后犯和监管不力等问题，对“不整改、慢整改、假整改”符合移交范围的线索及时进行移交，用严肃的问责倒逼责任落实，促进责任意识和管理水平的双提升。

三、优化服务促进问题整改

1.加强沟通协调，牵头促进问题整改

牵头召开各类会议，促進解决问题。以公司总经理亲自组织召开的问题整改布置会为抓手，听取报告、剖析成因、明确要求、布置整改。运用“协调解决上推进会，要求配合上月度例会，疑难杂症上党委会”的工作思路，召开会议，解决问题。

2.编制工作表单，加强整改资料管理

编制《审计问题整改及审计建议落实表单》《审计发现问题整改销项单》，列明问题，划清责任，提出意见，督促整改，按照“痕迹佐证”方式，深入核实认定佐证材料，确保问题彻底整改。

3.上下协同配合，发挥问题整改合力

充分发挥上级、本级、下级审计机构的问题整改协同职能，将牵头组织问题整改，包括问题整改汇总、分工、推进、考核等工作纳入各级审计岗位职责，由审计部门组织协调本单位审计发现问题整改，并将整改结果及时上报上级审计部门。

4.坚持常态导向，定期组织自查自纠

对照审计发现问题，举一反三，牵头组织开展专项自查自纠，巩固审计成果运用。

5.加强后续审计与问题整改跟踪督促

对以往组织的任期经济责任审计、工程管理审计等专项审计整改情况进行重点抽查，持续跟踪审计整改“回头看”以及自查自纠问题整改，推动审计意见和建议全面落实。

6.持续完善风险后台分析库

围绕开展的各项审计检查中发现的违规问题进行梳理分析，建立整改档案，明确整改跟踪责任人，创建风险后台分析库并动态更新，实行问题整改销号管理，集中解决屡查屡犯、明知故犯问题。针对审计过程中发现的问题，督促举一反三，及时落实整改，巩固重大问题整改效果，确保督办表所列各项问题整改工作。

审计发现问题整改是审计工作实现闭环的重要环节，需要公司各部门的协同配合，审计人员在要做好优质服务的同时，要善于运用机制体制的约束力促进审计成果运用。

参考文献：

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[4]赵宝霞，2014：浅谈审计整改中存在的问题及建议[J]，理财（1）.