银行承兑汇票业务风险对策研究

李佳　陈丹

[摘要]银行承兑汇票因其强承兑性、流通性及高灵活性等特点，在缓解企业资金压力，提高企业融资能力，增加银行存款量，提高银行信贷能力等方面扮演重要角色。但银行承兑汇票累计签发量的增加及其使用范围的扩大，使其潜在风险变得复杂。文章从操作、信用、管理、法律四大风险源分析银行承兑汇票业务风险，提出其风险防范措施，为促进票据市场良性发展做有益探索。

[关键词]银行承兑汇票：风险源：对策研究

引言

银行承兑汇票在企业短期融资中所发挥作用巨大，企业可借助银行承兑汇票实现资产负债结构的优化，并通过票据贴现的方式及时获得扩大业务规模所需资金，从而提高资金周转率，降低财务成本。但市场的动态性及其复杂性使企业无法准确把控和预测资金流向及现金收支情况。因此，加强银行承兑汇票业务潜在风险的识别及控制，已成为当务之急。

一、银行承兑汇票业务风险分析

（一）操作人员专业水平局限

当前银行承兑汇票多以纸质汇票为主，纸质汇票由于具有造假率高，检验难度大等特点，因此在其检验过程中需要专业人员及高可靠检验设备。但部分商业银行由于工作人员专业水平的低下，规范化操作标准的缺乏及电子设备购买能力的不足，致使“克隆票”、造假票无法得到有效检验，从而加大操作风险，导致纸质汇票检错率的人为拨高。

（二）社会化信用体系的缺乏

全国性企业征信系统、票据交易信息平台、风险联控系统及银企间、银行间、银行与监管部门间信息共享平台的缺乏，对票据市场的发展造成极大阻碍。银行对企业信用评估的不足而出具的票据导致人们对票据的真实性产生怀疑，而不完善的社会信用体系使得银行难以正确判断企业偿债能力从而导致企业的信用风险、经营风险转变为银行的业务风险。

（三）内部管理机制混乱

部分商业银行内部管理薄弱，一是银行内部岗位设置的合理性有待改进，存在一人身兼多职进行贸易背景调查、业务风险审查及业务审批等多项流程的审核，而实际业务的操作中，错位、越位、缺位情况的存在使得管理混乱，无法厘清权责关系。二是对银行内部工作人员监管的不足致使其基于自身利益签发不利于银行的承兑汇票，甚至有意开具或收入伪造票据。

（四）监管法律法规滞后，监管力度不足

我国市场经济的快速发展及物资流通速度的加快带来票据市场的繁荣，用于规范票据融资的相关立法也随之出台和实施。但法律法规缓慢的更新速度使其滞后于票据业务的发展，导致银行承兑汇票业务缺乏监管。此外，对信用良好、合法经营的银行激励措施的缺乏及对违规操作、信用较差的银行惩罚力度的不足致使劣币驱逐良币的现象普遍。

二、银行承兑汇票业务风险防范

（一）提高操作人员业务能力

进行银行承兑汇票业务操作风险的防范，需要提高操作人员的业务能力。一方面需要对操作人员开展定期或不定期的业务知识及业务技术培训，在规范其操作行为，提高其风险防范能力的同时，使之掌握有关法律法规。另一方面要提高业务操作的现代化水平，通过先进设备的引进实现纸质票据的有效识别，降低检验错误率。此外，加强操作人员的思想道德及职业操守教育可有效地防范道德风险。

（二）完善社會信用体系

中小企业产权模糊、权责不明等情况及权威性资信评估机构的缺乏使商业银行的综合授信管理系统难以建立，其敞口额度也无法根据票据申请人的真实财务状况来予以确定。可通过建立社会征信系统的方式，实现企业信用状况的有效记录、分析与评估，从而为银行及相关方判断企业信用水平提供可靠依据，以降低银行承兑汇票业务风险。

（三）强化内部控制，落实岗位责任制

设置科学、分工明确、权责清晰的内部管理机制可有效地实现风险防范。应根据承兑申请、业务受理、贷前调查、审查等业务流程，设置相应的专门岗位，促进岗位间的相互制约与相互独立。“印、押、证”三分管制度的实施，混岗操作的防止及“一手清”现象的避免可进一步加强内部控制，从而规避风险。

（四）完善相关法律法规，加大监督力度

推动《票据法》的修订，实现《票据法》的与时俱进，避免因其滞后而导致银行在开展银行承兑汇票业务中缺乏参考依据。可通过票据市场准入及退出机制的建立，银行承兑汇票业务流程的细化等方式实现相关法律法规的完善。此外，监管与查处的并重可在规范商业银行承兑汇票开具行为的同时促进票据市场的健康发展。

三、结语

票据市场的快速发展使银行承兑汇票在银行、企业及银监会等各大主体间发挥着重要作用。文章从银行承兑汇票业务的操作、信用、管理、法律四大风险源进行分析，并据此提出了风险防范对策，可为相关主体开展银行承兑汇票业务提供决策参考。endprint