基于内部控制视角下的高职院校财务风险防控的管理

王焕庭

摘 要 随着国家全面深化改革的推进和教育体制的创新与发展，我国高职院校实现了由单纯依靠财政拨款向多渠道筹资办学的转变，对外投资、校企合作等经济活动也参与到高校管理工作之中，学校财务风险日益放大，因此，本文探索根据高职院校实际情况，针对高职院校财务内部防控风险，提出一些合理化建议，从而促进高职院校财务工作健康发展。

关键词 财务风险防控 资产管理 审计 内部防控

中图分类号：F74 文献标识码：A

进入21世纪以来，我国的高等教育取得了高速发展，各类高职院校的办学规模也越来越大。但与此同时，相关高校内部的财务体系防控制度尚不健全，而仅仅依靠行政手段不能对学校办学行为进行有效监控，从而导致高校的腐败问题频现，给我国经济社会正常运行造成巨大的损失。因此，现行高职院校迫切需要建立起一套内部财务风险防控体系，规避高职院校财务风险。

1高职院校内部控制财务风险存在的问题

1.1高职院校对财务风险控制重视程度不够

大部分高职院校对其贴身利益中的招生和就业工作特别重视，而对财务工作仅强调公正、客观、透明，而对风险防控方面没有引起足够重视。

1.2高职院校财务缺失管理

部分高职院校没有完全建立内部会计监督制度、内部牵制制度以及内部稽查制度。对财政拨款资金的财务控制较重视，而对预算之外的资金缺乏防控，特别是对学校二级机构的财务结算未纳入财务风险防控。由于财务制度运行过程中的不透明，执行力不强等原因，从而导致领导决策较随意，支出计划性不强。各高职院校年初所制定的財务预算及计划，只是为了应付上级部门及领导的管理和检查，财务预算制度形式化严重。从而使高职院校财务风险埋下祸根。

1.3高校财务中的会计业务管理控制力强度不够

高校中的会计人员在工作中通常出现身兼数职的现象，工作任务重，压力大，除正常担任会计工作外还兼任出纳员的岗位，部分高校会计人员还承担教学科研任务，从而导致工作岗位工作要求不明确，如果学校财务人员对学校财务收入与支出在某些问题没有引起足够的重视，学校领导对资金流向不明，那么高校财务风险将产生，这也就不利于学校的发展，从而可能导致一些违法违纪事件的发生。

1.4高校财务管理人员对工作缺乏基本素质

目前随着高职院校的发展和需要，财务相关业务增多，财务问题日益突出，这就需要财务管理人员对财务问题进行分析和调配，而因为有些关键财务岗位，出现了兼职现象，从而导致缺乏相应的专业素养和水平，这样在财务的管理工作中就显得捉禁见肘，从而就难以达到相关的专业水平。

2基于内部控制视阈下的高职院校财务风险管控应对措施

为加强高职院校财务内部控制风险的管理体制，应与当前先进理念相融合，根据各高职院校的各自特点，以先进的信息技术为手段，逐步完善好高职院校财务防控管理体制，具体应对措施可以从以下几个方面进行：

2.1逐步提升高职院校教职员工的基本素质

加强对高职院校的员工管理，提升大家大家的心理职业素养。而领导层也要以身作则，增强教职员工的凝聚力，齐心协力做好财务防控工作。将学校组织的各种活动、项目、人员调整等均纳入管控内容，提升财务管理的覆盖面，在实行财务风险管控体系时，要防止工作人员以权谋私、利用职务之便做损害党和国家利益的事。因此，各部门之间应建立起轮岗交流制度，从而形成内部机构的权力牵制。

2.2加强财务支出以及固定资产的管控工作

在财务支出过程中，相关工作人员使用资金流向要确认，对照财务支出标准和规划内容确保项目资金合理使用。在固定资产的管理工作中，要建立固定资产管理系统，将所有固定资产编码录入系统，及时加强监控，防止固定资产流失。

2.3加强高职院校的财务常态管理工作

高职院校在日常工作中的资金来往，要重点注意资金出入的规范性，每一笔资金的流向都要有台账，对于不同的项目类别，要分类建账进行管理。如：政府拨款、学费收入、社会赞助、日常开支等。都要有详细的分类收入及支出统计表。注重从业人员的职业道德，从业人员要求具备会计从业资格，及时准确向相关部门提交财务报表，明确报销流程与规定，相关财务支出凭证要具有真实性、可靠性、规范性。如会议项目报销时需要提供会议通知、批准材料、会议照片、有效票据等，而培训项目还需要提供成绩合格证书、培训体会等。

2.4强调预算工作的有效性

高职院校预算工作是指对高校的运行目的和资源配置进行量化，组织并实施的全过程的总称，从而达到对高校资金的使用和流向得到有效的管控。因此，高职院校要想使资金项目合理化，就必须严格预算工作，使预算更加精细化，让高校资金使用价值得到更高体现，保证高校活动正常开展。对此，高职院校可以从以下几个方面入手：（1）实行“零基预算”；（2）确保“校务公开”透明化；（3）实行实物资产管理，确保国有资产不流失。

2.5加强高职院校财务制度的内部审计工作

高职院校要加强审计工作，在校审计监察处基础上，推荐优秀教职工代表组成审计委员会，对学校的预算工作、资金收入和支出、固定资产使用、负债情况等进行审计，从而及时发现和纠正一些财务风险点，降低高校财务管控的风险。

综上所述，高校财务管理工作是高校管理工作的重要内容之一，要提升学校管理工作，高校财务管理务必跟上，这就要求在高校财务工作中建立内部风险控制体系，利用信息技术手段，加强内部审计工作，调整和完善内部风险控制制度，更好地为高职院校的管理提供服务，提高高职院校的整体素质和管理水平，保证高职院校资产的完全完整，从而促进高职教育的健康、持续、有序和高效地发展。

基金项目：本文系2016年度安徽高校人文社科重点项目“基于内部控制视阈的高职院校财务风险管控研究”（SK2016A0920）阶段性研究成果。

参考文献

[1] 王一冰.高职院校财务绩效评价指标体系研究与分析[D].陕西：西安建筑科技大学，2014.

[2] 王颖.高职院校财务管理问题与对策研究[D].安徽：安徽农业大学，2013.endprint