论提高企业集团资金集中管理有效性的意义及措施

皮红芳

摘要：企业集团资金集中管理，是当前企业集团资金运用的一种全面化的资金管理方式，能够有效管控企业集团的资金使用情况，进一步集中整合集团的沉淀资金，加强企业集团的收支平衡，从而有效促进企业集团的健康发展。尽管我国企业集团在实施资金集中管理上一直在不断改进，并且获得了一定的成效，使得资金集中程度与资金使用效率得到了一定提高，但相较于西方企业集团，仍存在诸多问题。本文首先分析了提高企业集团资金集中管理能力的意义，继而通过自我剖析其现状和存在的问题，提出了相应措施以提高企业集团资金集中管理的有效性。

关键词：企业集团；资金集中管理；有效性

一、提高企业集团资金集中管理能力的意义

财务管理的重要性对于一个企业不言而喻，其始终是企业经营管理的重中之重，而企业集团的资金资源作为财务管理的最重要部分，如何有效进行运用，直接关系到企业集团的发展与生死存亡。现阶段，我国部分企业集团的财务管理依然存在大量的资金沉淀在基层单位，无法对集团本身的资金流向进行有效监管，资金配置不科学等问题，从而造成了企业集团的资金使用效率低，成本浪费严重的现象；同时，还造成企业在财务管理上无法有效的管控金融风险，这严重制约了企业集团的健康发展。因而，提高企业集团资金集中管理的有效性对于企业集团提高财务管理水平，增强生产经营能力，促进企业集团资金资源优化整合，规避潜在金融风险，保障企业集团持续发展都具有重要意义。提高企业集团资金集中管理能力的意义具体表现为以下几个方面：

（一）提高资金的利用效率

企业集团下属各单位在经营业务种类上的差异，决定了其各自资金使用状况的差异，因而会出现部分所属单位资金相对充足甚至富余，而同时部分所属单位资金使用紧张或欠缺的现象。如若各单位资金分散管理，资金紧缺的下属单位一般需要采取外部融资等方式以较高成本补足资金；同时，资金充裕的下属单位则因未充分利用闲置资金而造成集团的资金资源浪费，这种因分散管理而产生的资金分布不协调将导致整个企业集团资金运作效率低下，对整个企业集团的持续发展造成不利影响。

而在企业集团进行资金集中管理，便可有效地集中分散在所属各单位有限的资金，结合市场与所属各单位经营的实际情况，科学合理的配置资金，既可降低所属单位的融资成本，又可减少部分所属单位因资金闲置而造成的资源浪费。因此，提高企业集团资金集中管理能力有利于充分利用企业集团的沉淀资金，提高整个企业集团资金的使用效率，增强企业良好的信誉，减少企业对外融资的难度，最终有效地促进了企业集团经营发展[1]。

（二）提高企业集团规避风险的能力

目前中国的企业集团在资金管理上普遍存在资金管理制度尚不完善以及資金运用缺乏科学性、协调性的问题。由于未对企业集团的资金施行集中的统一化管理，导致了集团因缺乏对所属各单位的资金使用状况的了解而无法实施有效的监管；各单位在资金使用上的各谋其政，造成部分资金使用效率低下；除此之外，企业集团所属各单位独自与银行进行业务往来造成多头开户的情况普遍存在，进而导致部分企业集团银行贷款与存款呈现“双高”现象，不但增加了企业集团的贷款利息和资金资源的浪费，同时还进一步加大了企业集团潜在的金融风险，限制了企业集团利用有限的资金进行良性投资和发展。

因此，企业集团通过有效实施资金集中管理方法，不仅能够加强集团对其所属各单位资金运用情况的有效监管，从而有效管控和降低集团企业所面临的财务风险，还能够提高资金的有效利用率，增强所属各单位的资本经营意识，从而进一步提升所属各单位的财务管理水平。

二、我国企业集团资金集中管理现存问题

（一）资金使用效率低下

由于我国部分集团还未建立相对健全的资金集中管理体系，加之缺乏资金运用、调剂的标准，造成大部分富余资金闲置，从而造成企业资金使用效率低下。同时，由于尚未建立先进的资金信息管理系统，导致集团对资金管理信息掌握缺乏及时性、全面性，因而在财务管理工作中，增加了集团对与其所属各单位的财务管理信息、资金结算、投融资等相关信息进行及时汇总与反馈等工作的难度。另外，由于集团对于所属各单位的资金运用情况难以进行全程跟踪监管，导致集团的财务管理混乱，并未建立有效的资金池，导致资金闲置进而降低了资金的有效利用率。

（二）资金集中管理的风险逐渐增大

在我国企业集团实施资金集中管理的实践中，还存在由于集团内部所属单位“本位主义”严重，仅仅将追求自身经济利益最大化置于首位，并因此在担保、投资、借款等经营活动中不按照集团财务有关制度规定执行，从而导致资金风险的不断加大，财务管理相对混乱的问题，进而对整个集团的财务风险管控造成了不利影响。除此之外，由于个别集团缺乏对财务风险的有效管控和防范的能力，没有对所属各单位的财务情况进行有效的跟踪监管，造成了部分企业集团在资金管理上处在严重失控的状态，为集团的资金安全带来了重大隐患。

（三）资金集中管理监管不到位

在我国，部分企业集团虽然已开始实施资金集中管理制度，但实际上却未对资金集中管理给予充分的重视。具体表现为企业集团普遍没有建立专门的监督职能部门，没有对所属各单位的财务报表进行有效的监督评估，所属各单位各自掌握自身的财务数据，从而造成了企业集团对整个集团的资金运用状况缺乏了解。而缺少集中监管机制将直接导致所属各单位的资金闲置，或是资金滥用等问题的出现，从而造成企业集团资金的使用效率在不断下降的同时，资金运用存在的安全风险也逐渐增大。

三、企业集团资金集中管理的有效措施

（一）设立资金调配统一化标准

企业集团应充分认识资金集中管理对企业集团财务管理的必要性以及其所起到的积极作用，建立资金调配的统一化标准。首先，要实行规范化的财务预算制度，因为财务预算是有效实施集团资金集中管理的重要保障，集团可以通过财务预算对所属各单位的生产经营以及资金运用等每个环节进行有效的管控。其次，不断建立健全企业集团资金集中管理的各项规章制度，把各项资金使用以及支出严格控制在科学合的财务预算之内，使整个企业集团的资金有序可控。另外，要进一步健全企业集团自身的信用、资金使用评估体系，建立系统的信用、资金使用评估体系可以准确掌握和评估集团所属各单位的资金使用效率，从而进一步协调企业集团所属各单位的资金合理使用，提高企业集团的市场竞争力。endprint

（二）优化企业集团资金结构

资金结构是决定企业收益的重要因素，只有不断的完善企业集团的资金结构，不断的优化集团自身的资金结构，有效加强集团的资金周转能力，才能实现进一步提高企业资金使用效率。单从投资的视角出发，在健全企业集团的资金结构上要根据两个方面来探究，一方面是投资收益以及融资成本角度，另一方面是投资回收周期，因为企业集团如果想要实现利益最大化，就事必要从这两个方面入手。集团首先要选择符合自身实际发展的投资方向，才能够完成集团所制定的投资目标；从集团融资的视角出发，融资是企业寻求更大、更快发展的重要途径，所以集团融资的方法、途径、量度的决策，对集团的发展起到重要的影响，只有适合集团的发展实际，符合集团的战略决策的融资计划，方能成为合理的融资。其次，在进行投资选择时，应在综合考虑集团内资产以及债务期限整体结构的基础上选择回收周期能与之匹配的项目，以此在保证集团流动性充足的基础上使资金利用效率达到最大化。

（三）加强企业集团资金管理信息化建设

就其必要性而言企业集团与其所属单位的财务信息不对称是制约资金集中管理发挥最大化效用的主要原因之一。而就其可行性而言，随着互联网时代来临，科技信息技术的不断发展，集团完全能够通过强化信息化建设而实现对所属各单位的财务信息随时掌握。因而，集团在日常管理中，要加强对先进的科学技术的应用，不断增强集团内部资金管理信息系统，随时管控企业所属各单位的资金流向和收入来源，及时掌握整个集团的资金运用情况，集团要重视所属各单位的财务信息的统计分析，针对集团的运用现状以及将来的发展趋向做出正确的预计，从而为集团决策者与管理层提供详实的信息支持，为集团发展正确决策提供了坚实保障。

四、结论

通过从财务效应角度阐述企业集团资金集中管理对于企业集团经营管理的重要意义，本文得出建立健全并有效实施企业集团资金集中管理制度的必要性及正确性。在当今企业管理制度现代化的进程中，资金集中管理模式必将成为企业集团财务管理的一种发展趋向，企业集团资金集中管理就是利用一整套系统的资金管理制度，以先进科技信息技术手段，整合企业集团的资金资源，从而进行科学合理的配置，进一步提高企业集团的整体价值。此外，本文通过分析资金集中管理制度在我国企业集团的实际实施情况，指出了其中较为显著的不足，并根据这些问题，提出了相应的对策。

在未来，企业集团在重视资金集中管理制度的同时，还应意识到提高其有效性不应拘泥于形式，要立足于企业集团自身生产经营的实际情况，不断完善资金集中管理的各项规章制度，使资金运用高度符合企业集团战略决策与经营目标，从而促进企业集团健康、持续、快速地发展。

参考文献：

[1]周顾宇，王炳志.我国企业集团资金集中管理模式与实践探析——以中远集团公司为例[J].特区经济，2007，05（10）：282.

[2]劉娜.企业集团资金集中管理模式有效性的实证分析——基于内部银行模式和财务公司模式[J].商场现代化，2010，08（33）：158.

[3]卢会军.论企业集团资金集中管理易出现的问题及改进策略[J].时代金融，2015，07（05）：144.

[4]何燕芳.企业集团资金管理存在的问题及对策研究[J].审计与理财，2005（7）.

[5]叶喜梅.企业集团资金集中管理问题浅析[J].中国经贸，2013（8）.

[6]白玮，唐忠良.我国企业集团资金集中管理研究[J].财会通讯，2013（15）.

（作者单位：中陕核工业集团公司）endprint