基于风险防控的会计基础工作管理

薛真

【摘 要】随着全球经济一体化的不断发展，各项财经制度逐步与国际接轨，企业会计准则日益健全。国网公司应针对财务管理的各个环节完善管理制度，强化提升会计基础工作。要实现“依法治企，合规经营”的目标，会计基础工作尤为重要，它是现代公司各项标准流程实施的结果展示。大处着眼，小处着手，制度执行切实到位，逐步实现会计基础工作由传统单一式向业务集成式转变。

【Abstract】With the continuous development of the global economic integration， each financial system has gradually been in line with international standards， accounting standards of enterprises have become increasingly sound. The State Grid corporation shall improve the management system for all aspects of financial management and strengthen the basic work of accounting. To realize the goal of "managing enterprises according to law and managing compliance"， the basic work of accounting is particularly important. It is the result of the implementation of the standard processes of modern companies. We should think big， start small， fulfil the system， gradually realize the transformation of basic accounting work from traditional single type to integrated business.

【关键词】会计；基础管理；考核；改进

【Keywords】accounting； basic management； assessment； improvement

【中图分类号】E232.5 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）10-0043-02

1 会计基础管理创优管理的目标

1.1 会计基础管理创优管理的理念

会计基础工作是财务管理的基本环节，也是关键环节，随着ERP系统的应用和集成业务的普及，会计基础工作内容涉及的范围更加广泛。实施“三分位”法，健全财务制度，理顺业务流程，规范岗位权限，夯实基础、创优提升，財务管理水平整体提高[1]。

1.2 专业管理的范围和目标

①执行财务制度。以企业会计准则为基准，执行国网、省、市公司各项管理制度，同步完善公司细节管理规范。②明确业务流程。以内控建设标准为基础，滤选财务模块流程，区分内部实施和协同业务，建立业务流程操作手册。③划分岗位权限。以岗位设置为基础，依据工作范围赋予岗位权限，依托管控系统和SAP平台 ，考评工作质量。④增强责任感、提高执行力。团队精神是企业文化的核心，财务人员应以诚信为本，团结协作，以高度的责任感和对事实负责的态度完成每一项工作，做到形式规范、操作正确、归档及时。

1.3 会计基础工作管理的指标体系及目标值

会计基础工作以建立良好的会计工作秩序，制定规范的会计工作标准，设置高效合理的岗位权限为准则，目标是企业财务管理整体的合法、合规、证据充分。会计基础工作管理创优指标体系创建管理指标体系参照考评体系：

该体系共三大类，两级57项指标，总分值1200分，其中：基础指标1000分，加分事项200分，前提条件实行“一票否决制”。

自评目标底限：850分

自评方式：AB岗互评

2 会计基础工作创优管理的主要做法

2.1 建立财务制度储备库

以《会计核算办法》为核心，包括原始凭证管理、报销管理、档案管理等39项现行制度 ，涵盖了会计核算、资金管理、预算管理、资产产权管理、工程财务、内部控制、财税管理等 财务资产各专业 。

财务制度储备库剪图：展示部分制度目录索引。

2.2 明确业务流程

内部控制标准流程中与财务相关流程共16大类，分线上流程和线下流程，既有内部独立实施也有协同业务，要求财务专责按照业务性质有针对性梳理，编制形成业务流程操作手册，一方面有利于提高工作效率，另一方面为“AB”岗调换、轮岗和新人入职提供操作参考和培训教材。

2.3 划分岗位权限

根据岗位说明书和流程操作手册设置员工权限，在符合内控要求的前提下，可以设置一人一岗、一人多岗或多人一岗 。

2.4 增强责任感，提高执行力

责任感和执行力是所有流程中唯一不能量化的指标，却是创优提升能否取得实效的决定性因素，优秀的团队协作能够事半功倍。黄岛公司年轻、热情、充满活力的财务团队是我们宝贵的财富和最强的动力。

2.5 确保流程正常运行的人力资源保证

财务资产部岗位人员与岗位设置完全匹配，岗位设置合理，职责分工明确，是会计基础工作有序开展的保障。

2.6 保证流程正常运行的专业管理的绩效考核与控制

实行内部考核制度，将会计基础工作管理创优指标融入《财务指标考核体系》，建立“财务专责”与“相关部室”联动考核机制[2]。

考核周期：季度

考评制度框架如下：

考评客体：分为两重，财务资产部业务专责和公司业务部室。

考评主体：财务资产部专责由财务资产部主任考核；业务部室由财务资产部专责考核。

评分原则：

财务资产部业务专责：考评基准分每季均为100分，按指标完成情况扣分，全年得分以季度考评为基数，按照算术平均法计算；

业务部室：考评基准分每季均为100分，财务资产部业务专责考核，按指标完成情况扣分，全年得分以季度考评为基数，按照算术平均法计算。

考核范围：财力集约化、财务信息化、业绩考核、同业对标、会计基础工作评价系统所涉及的相关指标。

评分结果：财务专责全年得分作为部室内部评优参考，业务部室考评结果定期通报，纳入人力资源部年度业绩考核依据。

3 会计基础工作管理创优过程中的评估与改进

3.1 管理评估

①制度执行评估。各项制度涵盖了会计工作的全部内容，执行交叉监督，年末对各专业进行集中评估和考量。②标准体系执行评估。采用会计基础工作评价标准体系，定期组织人员对基础考评指标交叉打分，每季度做出自评报告，发现问题，完善管理。③前提条件和重大事项评估。对前提条件中违规事项实行“一票否决制”，对重大事项中的加分事项实行“特别加分制”。④服务水平评估。年中由分管领导和业务部室，对财务资产部的基础资料收集、对财务专工协同业务效率和内部服务水平实行评估打分，综合评价内、外部服务水平，纳入考核。⑤强化痕迹闭环管理。借助电子化档案管理平台，增加完成环节原始佐证材料的同步更新。

3.2 改进

①P （plan） 计划。方针和目标的确定，以及活動规划的制定。定期制定自查与改进方案，案例：原始凭证规范化改进方案、档案管理改进方案、税务专项改进方案、在建工程管理改进方案。②D （Do） 执行。根据设计和布局，进行具体运作，实现计划中的内容。根据计划中设定的方案，参照制度和标准体系运行，确保前提条件和重大事项界限明显，执行过程中的精度把握严格。③C （check） 检查。总结执行结果，对发现问题实行归纳分类，分清哪些对，哪些错，明确效果，找出问题。④A （action） 处理。对检查结果进行处理，对成功的经验加以肯定，并予以标准化；纠正习惯性违章，引起重视。对于疑难问题，在下一轮PDCA循环中解决，不断推进工作螺旋式上升。

3.3 会计基础工作的改进方向

①完善轮岗制度。轮岗制度是培养综合性人才的重要途径，也是查找工作隐患的有效方法。 随着岗位说明书和操作手册的不断完善，实现“三年一轮、工作有序”。②完善AB岗制度。与轮岗制度不同，AB岗制度主要是应对突发事件和临时性缺员，实现财务工作的无缝衔接。无不相容岗位之间确立AB岗关系，既体现了“一人两岗”的技能水平，也体现了“两岗一人”的责任意识。③实行内部讲师制度。财务专责兼任内部讲师，定期组织培训课程，以职称考试、执业资格考试、财务管理制度为教材，既巩固基础，又不断纳新，争取明年实现。

“事业兴衰，关键在人”，只要用心、负责，认真履职，会计基础工作必然会再上新台阶。

【参考文献】

【1】刘晓瑜.电网企业会计基础工作管理水平提升研究[J].经营管理者，2016（36）：173.

【2】陆正宏.基于会计基础工作管理的规范化之我见[J].现代经济信息，2015（04）：168.