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基层审计发现的违规问题透视

2017-10-30杨永生

现代审计与经济 2017年5期
关键词:列支专项资金主管部门

杨永生

一、违规问题表现形式

(一)会计基础工作相对薄弱。未按规定设立会计账簿。部分镇政府(街道办)除统一设置预算、经费账簿外,还在其不具有独立法人资格内设的计生办、民政办、企业办等机构单独建账核算;个别镇政府建立两套账,由书记、镇长分头负责;个别部门在股室设账、部分收入未纳入法定账簿核算,逃避监督。一些单位制订的议事决策、财务管理、资产管理等制度或规定,形同虚设;财务人员业务素质不高,责任心不强,政策界限把握不清、会计核算不规范;个别单位财务人员无证上岗;有的单位存在不相容岗位兼职,会计、出纳一身兼,或者采购、保管、领用由一人负责等。

(二)财务管理不够规范。个别单位尤其是一些二级预算单位部分罚没收入、行政事业性收费、房屋租赁收入不能严格执行收支两条线管理;个别单位与内设科室签订收入承包合同,超收部分用作科室经费支出,应收未收预算收入。落实“八项规定”不够,超发补贴、奖金;无接待函报销接待费;无会议通知、预决算、签到册或超标准列支会议费;超预算列支交通费;主管部门将“三公经费”转移给下属单位、二级机构、受制的相关单位列支。个别单位将一些不合理的支出隐藏在单位账外资产或小金库中列支;用虚假票、白条报销费用等问题。个别主管部门通过成立协会、学会、中心等机构乱收费、套取资金。个别主管部门在资金拨付中未能严格执行预算,支出随意性大,审批不严格,对所属单位财务监管不够,问题隐患较多。财务管理方面存在超限额支付现金、违规转账、往来账项清理不及时、白条支出、公款私存等现象。

(三)民生资金使用问题突出。主要表现为重复申报项目、假发票入账或通过协会、专业合作社等方式套取资金;基层经办机构、镇村干部以虚报冒领、截留克扣或收取保证金等方式骗取低保、危房改造等。由于前期决策不当,存在专项资金闲置,效益发挥不够;专项资金管理权限分散于不同部门,导致专项资金统筹整合难以完全落实;主管部门滞留、欠拨项目资金,用于弥补经费。建设单位挤占、挪用专项资金,资金使用效益不高。

(四)政府投資项目建设存在漏洞。一些项目前期准备不足,无立项批复,施工许可、规划许可、环评、消防、土地等相关审批手续不全。因设计、工程变更等原因,造成工程超概算,造价失控,管理费用严重超支。有的项目随意改变招标方式,虚假招标、串标、围标、违法转包、分包。合同的签订注重工程价款,忽略建设内容。工程变更和签证,未建立严格的审批程序,存在重复签证、假签证、多签证。监理单位未按规定履行职责,监理人员责任心不强,不能常驻项目现场,监理日记流于形式。工程未经验收,擅自使用。

(五)审计指出问题整改不力。一些单位和部门负责人对审计整改工作缺乏应有的重视,对审计整改消极应对、敷衍拖延。一些单位和部门对整改措施研究不深,尚未形成审计整改长效机制。一些单位和部门重审计、轻整改,责任不明确,应付了事,屡审屡犯问题严重等。

二、应对的审计措施

(一)增强财经法纪意识。要教育指正各镇办、部门、单位主要领导提高自身学法、用法的能力,增强财经法纪意识,切实担负起领导和监管责任,做到依法行政、依法理财,真正做到靠制度管人、管事、管权,提高科学决策、依法办事水平。严格议事规则,慎用手中权利,严格执行财务“会审会签”和财务公开制度。从严要求自己,自觉接受监督,不触碰财经法规红线。配备合格的财会人员,持证上岗,加强对财务人员在职培训,提高财务人员的业务素质和职业道德。

(二)严肃依纪依法处理。对发现的问题,审计部门要深挖和严查不放,对重大违法违纪问题线索要及时移交有关部门严肃查处,追究人员责任。有关执纪执法部门应根据审计机关出具的审计报告、审计决定书等,及时采取暂停拨付、扣减和收回资金、调整和处理建设项目、依法足额征收税款等措施,确保审计工作实效。

(三)从严从实落实整改。要落实被审计单位整改的主体责任。责成能整改的及时整改,暂不能整改的,要提出整改计划逐步整改;被审计单位要及时向审计部门、县政府报告整改情况,向社会公开整改结果;把审计结果及整改情况纳入政府督查、目标责任考核范畴。主管部门应加强对下属单位的监管,督促问题整改。建立健全审计整改落实长效机制。

(作者系渭南市白水县审计局局长)endprint

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