管理会计在企业资金管理中应用

【摘要】企业的资金管理是企业平稳运营的关键，只有更好地实施资金的管理，才能从根本上规避风险、谋求更好的发展。本文从资金管理的意义和现状出发，为管理会计在企业资金管理中的应用提出具有实践价值的措施，促进企业资金管理水平的提升。

【关键词】管理会计 企业 资金管理

一、引言

随着我国社会主义市场经济体质的不断深化，管理会计在企业资金管理中的应用势必要有新的探索和尝试。只有不断的在资金管理中探索、寻找新的出路，才能在激烈的市场环境中取得更好的发展。

二、资金管理概述

（一）重要意义

1.资金是利润的前提和保障。资金是企业进行生产以及再生产活动的前提，也就是说，只有资金充足、平稳周转的前提下，才能保证一个企业能够通过对资金的消耗进一步带来利润。由此可见，资金对于一个企业的重要性以及做好资金管理对一个企业的重要意义。

2.资金风险是企业最大的风险。资金在企业运营中处于非常重要的地位，但是这并不意味着资金在企业发展过程中处于一个相对比较安稳的状态。相反，市场经济体制下资金的风险是无处不在的，例如分配不均的风险、使用率低的风险、流失的风险。总的来说，资金的风险无处不在，资金又是事关公司存亡的关键所在，所以对资金的风险控制是企业的首要任务之一。

（二）管理的现状

目前，我国大部分企业在管理的过程中或多或少的都存在以下三个方面的问题，一是账户混乱、信息缺乏整合。随着经济的发展，企业一般都会出现资金账户多、缺乏管理的现象，在这种现象下企业面领着资金配置不到位以及管理难度大的问题，制约着企业的可持续发展。二是管理意识的欠缺，企业在经营的过程中往往更加重视产品的生产和销售，以经济效益为第一要务，忽略了资金管理以及风险意识，就会导致企业在运营的过程中容易出现资金问题。三是现阶段企业对资金的管理仍处于水平相对不高的阶段，没有进行合理的规划。总的来说，企业在资金管理方面存在诸多问题急需改善，需要通过不断地探索来就做好资金管理，更好地规避风险，促进企业长远发展[1]。

三、应用措施

（一）思想上形成足够的重视

管理会计在企业资金管理中更好地运用的前提和基础是无论是企业的领导阶层还是工作人员都要在思想上形成足够的重视。在企业运营中，管理会计不光是财会部门和资金使用部门的工作，公司从管理层到相关从业者都要有资金管理的意识和风险意识，才能在企业运营的过程中更好地预知和掌控资金风险，确保资金安全[2]。总的来说，无论是资金管理还是风险规避，根源上都要在思想观念上形成足够的重视，要有风险意识，才能在企业运营的过程中更加冷静的面对和处理资金运营和管理的问题 ，促进企业发展。

（二）信息化

21世纪是一个大数据时代，数据一跃也成为生产力的一种。并且随着计算机、互联网技术的推广，人们的生活和工作也越离不开数据的支持。所以，管理会计在企业资金管理中的应用势必也将步入信息化的发展道路。首先，在资金的管理模式上充分利用先进的资金信息处理系统，通过资金的集中管理使资金在分配、调用、管理各方面越来越智能。其次，通过对计算机以及互联网技术的运用，大数据的分析和处理能够更加科学的分析和引导资金的运动，更好地规避风险的同时还能有效提高资金管理的效能和资金管理水平，在企业运营中使决策更加科学、发展更加稳健。总的来说，在信息化时代，管理会计在企业资源管理中的应用势必要信息化结合，使企业的资金管理工作更加便捷、精准、高效率。

（三）完善资金预算

某种程度上来说，资金预算是资金管理的关键内容之一。资金预算包括三方面的内容，即资金来源、使用预算和成本。资金在市场运行的过程中容易受到外部环境的影响，例如金融市场的变动等。所以，管理会计在企业资金管理的运用中要不断完善资金预算，并且根据实际情况不断做出调整。也就是说，在资金管理方面要有一定的规划性，改善资金管理缺乏计划的现状[3]。把资金预算的规划放在对历史数据、行业数据以及对表数据的掌握的基础上，做好资金预算，提高预算的精准度，促进企业平稳运行。

（四）健全绩效体系

如果把资金管理当作一个企业运营的突破口，那么把更多的信息加进业绩考评中是促进企業资金管理水平提升的重要举措。对于企业来讲，资金是最本质、也是最重要的资源，只有充沛的资金，才能创作出更多的人力、物力资源。所以，企业在进行业绩评价和考核的时候，可以在对业务以及利润进行考核的基础上，对资源的消耗也进行一定程度的考核，这个考核包括资金的使用效能、成本是否合理等[4]。总的来说，健全绩效体系也就是建立一个多元的、全面的评价体系，更好地保障资金管理的力度和作用。

（五）重视多重技能培训

在企业的资金管理过程中，相关工作人员的素质和水平直接影响到管理的效能和水平。所以，管理会计不光要具备较高的财会能力，还要同时具备金融知识、经济知识以及一定的管理能力。同样的，对于企业的资金管理人员来说，不光要具备经济、金融和管理知识，还要在一定程度上拥有一定的财会知识。总的来说，为了更好地促进企业的资金管理，企业在人才建设方面要有多重技能强化的理念和要求，为员工提供更多的、各个方面的培训，切实提升员工的综合业务能力，促进在资金管理过程中人员素质得提升和管理水平的提升。

四、结束语

对于一个企业来说，无论任何时刻都要充分认识到资金管理以及资金管理过程中规避风险的重要性。管理会计在企业管理中的应用除了自身素质得提升、评价体系的健全、资金预算的完善以及思想上的重视之外，还可以充分发挥出会计报告的作用。总的来说，高效的资金管理是企业平稳运行的前提和重要保障，一个企业在资金的有效管理方面的探索应该是永不止步的。只有不断发展和更新的理念和策略，才能促进资金管理模式的发展，使其更加适应不断发展的市场经济。从而促进企业平稳运营、可持续发展。

参考文献

[1]吴冬才.互联网金融在企业资金管理中的应用研究[J].商业会计，2015（4）：4-6.

[2]张江涛.财务资金管理中信息化的应用浅析[J].中国乡镇企业会计，2015（8）：245-246.

[3]陈婷华.结算中心在公交企业集团资金管理中的应用[J].中国乡镇企业会计，2014（10）：94-96.

[4]张蕾.财务资金管理中信息化应用研究[J].中国乡镇企业会计，2015（4）：74-75.

作者简介：张冀，身份证号码：230108197108300613。endprint