基层央行内审工作存在的问题及建议

一、基层央行内审工作中存在的问题

（一）内审人员现状和结构不利于工作开展

一是按照央行内控制度的要求，县支行内审业务岗位人员必须有在两个以上部门工作经历，但由于基层央行人员普遍短缺，复合型人才缺乏等原因而很难落实，人员年龄结构老化问题较为普遍，开展审计工作范围和审计频率达不到要求；二是全辖内审干部队伍数量少，而现有管理体制下短期内人员增加有困难，内审人员现状又必须维持正常工作的开展，必然给工作质量提高帶来了一定难度。如县支行现有1名兼职内审干部，要面对全行和15个股室检查监督任务，工作量较大。

（二）支行内审检查作用没有得到充分发挥

一是内审检查的内容缺乏针对性和操作性，从而导致内审人员的监督行为存在不确定性，不能对审计检查发现问题进行较深层次分析，就是进行了分析，但质量也不高，缺乏一定的深度，不能很好地为领导管理决策提供依据；二是审计出的问题缺乏有效解决的具体措施。在实际工作中，对审计检查所反映问题进行分析研究不够，从而难以从根本上解决内部管理存在的问题；三是对于业务活动中经常出现的问题，不能从根本上分析问题产生的原因，导致大部分审计建议得不到真正的落实；同时，对于一些较为敏感的问题解决有困难，难以体现内审工作的权威性。

（三）内审管理体制尚不十分顺畅

一是由于内审干部管理机制的制约，内审干部思想上有顾虑，担心坚持原则会得罪同事，给领导添“麻烦”，会对自己年终考核、评选先进、竞聘上岗等产生影响，因而在一定程度上影响到了内审工作的质量；二是人民银行没有形成规范的内审人员职业培训制度。由于内审人员缺乏其它岗位工作的经验，在实际工作中知识更新缓慢，对一些深层次、隐蔽性强的问题难于发现，很大程度上影响了内审检查评价部分的质量。

（四）对上级行业务检查成果充分利用还很不够

当前，审计人员对其他部门检查监督情况不是很了解。内审部门仅仅是了解其定期抄送报来的一些统计报表和简报。由于审计体制改革不到位，基层央行对中支其他科室检查问题不能全面、真实掌握，造成内审部门对全辖的检查成果缺乏系统全面的了解，更谈不上充分运用，因而难以从全行工作大局的角度，通过汇总各部门考核检查成果的信息，对全行性的内部控制制度进行修订和完善。

二、加强基层央行内审工作的对策建议

（一）确立“内控优先”的管理思想，完善内审管理机制

首先，应根据中央银行业务特点和风险控制需要，对授权管理系统、计算机风险控制系统和清算风险控制系统等制定出具体业务工作流程，流程中每个岗位固定、责任明确，以实现岗位之间相互制约；其次，设立岗位之间的审查监控、业务部门的检查监督、内审监察部门的再监督三道监控防线；三是要制订一套操作性较强的违规违章处罚方法，并做到坚持原则、客观公正；四是坚持每项新业务、新系统的开办和运用，必须先进行风险评估，预先采取有效的内控监督防范措施。

（二）整合监督资源，建立合理的内控管理机构

一是要切实加大县市支行监督机制改革步伐，整合纪检、内审部门力量，制定明确的工作职责，使各部门既有相对的独立性，又能相互配合。二是要建立健全各级内控组织体系，使每项业务的开展都有相应的内控部门监督。要根据业务因事设岗，因岗定人，并实行定期轮岗、适时交流，使每位员工和每项业务都处于被监督检查范围之内；三是明确各个业务工作环节的操作规则、运作程序和各项具体要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；四是要做好纪检、内审、事后监督各部门之间的协调配合工作，加强部门之间信息交流和资源共享。

（三）进一步提高内审工作的权威性、独立性

一是要健全组织体系，建立起直接对上级行负责，实行垂直领导的内审体系，确保内部监督的独立性、权威性；二是要继续完善和健全内审工作规章制度，建立内审法规制度库。依法合规开展内部审计检查，增强内审工作的权威性；三是加强对内控检查发现问题落实整改情况的跟踪监督，对在内部管理、内部控制等履行职责方面好的做法及时学习，使内审的监督成果真正落到实处；四是要实行“有错必纠、有责必罚、有查必果”的工作方针，改变内部审计谈成绩多、讲问题少现状，要进一步提高审计工作质量。

（四）转变思想理念，提高人员素质

一是要树立新的内审理念。要密切关注金融服务工作的开展，高度重视职能部门内控制度的健全与完善工作，对货币政策的传导、金融稳定以及外汇管理业务等履行情况进行客观评价；二是要加强内审人员的职业道德教育和理想信念教育，增强责任感和使命感，严格遵守职业道德规范和业务规范，坚持原则，秉公办事；三是要加强内审人员的业务技能培训。内审人员要养成自觉的学习习惯，不断更新知识，懂法律、懂金融、懂计算机，熟悉人民银行各项业务工作的内容、运作方式、操作程序和重要风险防范部位，不断提高自身的工作能力。

作者简介：刘蓉华（1982-），女，汉族，甘肃平凉人，中级经济师，任职于中国人民银行陇南市中心支行，研究方向：财务会计管理、地方经济发展。endprint