信用担保机构动态防控财务风险的路径研究

汤闽

摘 要：当前，中小企业发展迅速，在国民经济发展中逐步成为不可或缺的部分。可是，中小企业在发展中出现了不少困难，其中之一便是资金不足，主要原因是贷款困难，这一情况直接影响了中小企业的发展速度。担保机构为中小企业提供担保，为其筹集资金，缓解了中小企业融资压力。可是，担保公司在发展过程中也在不断累积风险，财务风险占据了主要地位，为了促进担保公司的健康发展，动态防范财务风险是担保公司迫切需要解决的问题。

关键词：信用担保机构；动态防控；财务风险；路径

一、我国担保机构的现状

信用担保机构主要是为中小企业提供信用担保，并且获取有关业务收入的机构。银行和各个中小企业之间，在融资过程中通常会出现严重的信息不对称问题，银行为了避免这一问题带来的损失，要求借款企业提供被银行承认的有关抵押物。由于大部分中小企业尚处于发展初期，运营时间相对短暂，因此无法得到被银行承认的抵押物，在这样的情况下，我国担保行业应运而生。

我国的担保业随着中国经济技术担保投资公司的成立，开始正式起步。伴随着《中小企业促进法》的贯彻实施，政府为信用担保机构提供了法律基础，极大推动了信用担保机构的发展。我国的信用担保行业虽然起步时间较晚，但是却获得了较快的发展。从最初的20余家发展至4000多家，惊人的发展速度使人无比欣慰。同时，人们也不得不担忧发展过程中出现的风险。

二、担保机构财务风险的具体表现

政策性担保机构是贯彻执行国家有关政策的机构，其不以盈利为目的的属性有效支持了中小企业的发展。可是其在经营发展过程中，也出现了一些风险。

（1）政府过度干预。政策性担保机构一般是通过地方及国家财政部门出资支持的，其运营发展过程中，政府一般通过出资人的身份干预活动，可能由于干预过度产生财务风险。

（2）风险收益不对等。政策性担保机构盈利能力相对有限，加之一部分担保对象无法很好的进行信息披露，不能有效地抵御风险，也对担保机构造成了极大威胁。

（3）治理机构不合理。对于政策性担保机构来讲政府没有剩余索取权，在选择担保机构人才方面缺乏严谨性，由此造成执业人员缺少较高的专业素质，加之信息不对称，监管力度不足等，势必产生财务风险。

三、信用担保机构动态防控财务风险的路径

（1）加强政府行业的监督管理。一是加強与完善对担保行业的监管。为了与经济发展更好适应，满足中小企业发展融资需要，担保机构也开始发展壮大，客观上对当前中小企业融资难题进行了解决。与政府大力支持的政策性担保机构相比，民营机构能够享受的优惠政策较少，资金来源渠道狭窄，缺乏对风险进行承担的能力，政府部门始终只为政策性担保机构提供经营发展所需的资金。因此这一信用担保体系逐步成为地方经济发展的支柱，发挥了不可或缺的作用。政府或者是相关部门不能直接办理担保业务，需要通过有关组织监管担保公司的经营行为，并且严控担保资金的运作情况。二是构建法律保障体系。当前有关担保业务的法律规范强调了债权人的有关权益，在担保行业中体现出较强的局限性。《中华人民共和国物权法》在法律层次保证了担保抵押权利。但是截止到当前，相关的担保监督主体、担保机构定位等方面缺少法律界定，导致我国担保行业发展滞后。因此，需要尽快完善相关法律，详细规定担保机构业务规模、资金来源、补偿制度等，充分确保信用担保机构可以根据有关法律开展相关业务。

（2）完善担保公司组织体系。信用担保机构在设计组织体系的过程中需要遵守以下原则：一是互相牵制原则，应当在公司内部各个部门、工作岗位与权利之间构建一种彼此制衡的制度，防止越权现象的出现；二是程序定位原则，即保证公司内部上下级之间分工明确，对授权与审批事项严格规定，使各种事项都能有章可循；三是整体协调原则，虽然各个部门形成了不同的工作内容，却拥有统一的发展目标，所以在公司运营中，需要确定发展目标，推进可持续发展，竭力避免内耗。

（3）构建严密的内部控制制度。一是直接控制法。在担保之前担保机构就要跟被担保机构进行约定，同时还要制定合同款项，申明担保机构在担保之后还可以继续监督被担保机构资金使用情况，进一步掌握被担保机构申请资金的用途。这样担保机构能够尽量防止资金被挪用的风险，帮助保险机构快速处置风险，确保及时收回款项，避免遭遇代偿损失。二是间接控制法。这一方法包括了主动与被动控制。主动控制是担保机构与被担保机构员工开展正式或者非正式的沟通，将有关的咨询服务提供给被担保公司，从而最大程度节省成本，增加效益。被动控制即担保机构向被担保机构提出要求令其随时提供财务信息，然后通过担保机构员工对其中的风险进行严格评价，制定评估风险报告，迅速解决被担保机构出现的问题，最大程度减少财务风险出现的可能性。另外，担保机构还可以通过大数据对后台风险严格控制。按照报审分离原则对审查形式积极强化，科学利用大数据检验分析，从而形成全面的后台查询与信用评估系统，对风险进行有效控制。

（4）建立有效的财务风险分散机制。一是担保投资。担保投资事实上属于一种担保与投资高度融合的分散风险的方法。这一方法具体是担保机构将有关服务提供给中小企业，与被担保企业签订投资协议，投资金额是收取的全部或者一部分费用，借此换取被担保企业一定数量的股权或期权，如此担保机构具备了对被担保企业的决策和参与权，可以充分了解被担保企业的盈利与风险情况。二是比例担保。比例担保实际上是积极寻求与其他担保机构的合作，统一担保相同的业务对象。这样可以分散相应风险，帮助单个担保机构有效降低风险。在应用比例担保的过程中，必须对合作机构需要承担的责任进行合理分配，防止担保机构彼此推卸责任，避免代偿行为的产生。担保机构只有形成大额保险金时，才会采取这一方法。三是反担保。伴随着担保行业的迅速发展，反担保方式成功转变了传统单一的以实物为对象的模式。当前，信用担保机构开展业务通常利用信用担保、不动产抵押和保证金等方法。担保机构还可以综合被担保人的信用级别、资产规模等情况确定合理的反担保手段。四是再担保。在分散风险的过程中向再担保机构转嫁风险是一个普遍方法。实践中，担保机构可以采取比例再担保方式向再担保机构递交再担保申请。比例再担保，这一方法与比例担保十分接近，但是操作比较便捷，采取再担保模式，仅需结合再担保机构获取的费用在客户支付的所有保费中所占的比重，合理明确再担保机构的职责。需要注意的是，比例再担保需要将约定阈值作为基础，高度强调再担保机构的阈值，当担保机构支出的代偿额高于阈值，再担保机构才可以根据一定的比例支付高于阈值部分的损失金额。

总之，担保机构由于发展时间短暂，会产生一些不稳定因素，比如不够完善的市场环境，不健全的法律制度以及自身的高风险性等，造成担保机构极容易出现财务风险，一定程度上影响了担保机构的健康发展。为了有效降低财务风险，担保机构必须对财务风险进行积极防控，推动担保机构可持续发展。

参考文献

1.李子峰，戴丹丹.企业财务风险管理中的多方规避.生产力研究，2014（08）.

2.刘钢.融资性担保公司结构与风险之关系初探—以北京为例.现代财经（天津财经大学学报），2016（04）.

（责任编辑：何萌）