事业单位财务风险点排查及防控工作思路

戴敏

【摘要】根据省财政厅关于对各个高等院校进行财务风险预警防控工作要求，我们对财务管理的各个环节及财务处各个岗位进行了风险点排查，以查找风险点为突破口，进一步强化规范管理、完善制度、按程序规范操作，努力构建财务风险预警防控体系。

【关键词】财务；风险点；排查；防控

一、建立财务预警防控体系的重要意义

根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的财经法规、财会制度，为了进一步加强财务管理与会计核算工作，建立健全内部财务管理制度，严格实施财会监督和内部审计监督，不断促进学院财务工作高效、有序进行，进一步实现廉政阳光财务，保障学院财务健康发展，我们针对排查出的风险点，并结合学院实际情况，制定了财务风险防控措施和程序，为建立健全长效防控体系打下了坚实基础。

二、财务风险防控措施和程序的实施范围

财务风险防控是一个连续的、循环的、动态的过程，需要各个部门的积极配合和大力支持。财务风险防控措施和程序的实施范围包括学院全体教职工，重点是掌握审批权、审核权、经济业务相关人员及全体财务人员。不仅财务人员要严格遵守有关规定，学院教职工在财务核销过程中及财务管理涉及环节也要严格遵照执行，立足建立一个“全员化、全程化、全优化”的财务风险防控体系。

三、财务风险点产生的原因：

1.财务风险监控手段不足，风险识别能力不高。

2.财务管理存在诸多不完善的地方，管理水平有待提高。

3.财务决策缺乏全面的论证、科学的分析。

四、财务预警防控的主要风险点及风险防控的具体措施

根据财务风险控制原则及效益优化原则，我们排查出的主要财务风险点有：核算管理风险、预算管理风险、收入管理风险、支出管理风险、票据管理风险、资产管理风险。针对以上风险点，我们总结了他们的主要表现形式，并制定了风险点的防范措施。

（一）核算管理风险点的表现形式：

1.会计人员未按支出审批程序和支出标准审核支出凭证。

2.会计人员对数据的计算、抄写错误。

3.原始凭证不真实，从而套取现金。

4.网络安全风险。

核算管理风险点防控措施：加强会计队伍建设，建立科学的风险管理理念，建立健全有效的财务内部控制，强化计算机与网络安全措施，全面遵守会计核算规定，严格规范财务审批程序，把思想行动统一到贯彻落实制度、规定上来，堵塞财务管理漏洞。在会计核算工作中，我们要严格遵照会计核算规定，严格规范财务审批程序，对发生的费用支出要及时进行归集处理。排查核算中是否按学院财务管理规定核销，是否是有效票据，对于各类票据、印章不全或伪造变造的票据不予报销；审核各类经济业务的项目、金额、日期等事项是否属实，财务核销审批和经济业务审批的程序是否完整等，通过落实制度、规定，做到事事按规定办、事事有据可依，堵塞管理漏洞，保证会计核算真实、准确、完整。网络财务信息安全风险防范是一项系统工程，需要财务和信息部门的密切配合、能力协作，采取以下措施，增强系统抵御风险的能力，确保网络财务信息安全。

1.强化网络财务信息安全。

2.加强网络安全技术防范。

3.加强财务数据管理。

4.加强财务信息化安全制度建设。

5.加强对计算机病毒和黑客的防范。

6.加强身份认证和权限控制。

（二）预算管理风险点的表现形式：

1.人员、资产等基础数据不真实，核定预算经费数据错误。

2.隐瞒预算收入和支出，未按要求全部纳入预算管理，预算反映不全面。

3.预算编制不准确，未经依法批准擅自变更预算，导致无预算、超预算支出。

4.虛列预算项目、擅自扩大支出范围，提高开支标准。

5.预算安排不科学，导致预算执行不到位。

6.没有按照预算规定的支出用途使用资金，支出不合理、不合法。

预算管理风险点的防控措施：制定全面预算相关制度，详细规定预算管理体制、组织机构、预算编制的内容和方法，加强基础数据的审核，确保预算数据真实准确。强化预算收支管理，科学合理编制部门预算，各职能部门负责各自职责范围内的收支编制预算并严格执行。强化法制观念。严格执行《中华人民共和国预算法》和实施条例。强化监督，加大预算执行情况审计监督力度。

（三）收入管理风险点的表现形式：

1.虚报收入，截留、挪用、隐瞒、挤占、坐收坐支、公款私存或相互转移行政性收费、罚没款及各项收入。

2.私设“小金库”。3.资产处置、出租等经营性收入不入帐。4.违规收费、罚款及摊派。

收入管理风险点的防控措施：进一步规范《财务管理制度》，严格控制费用，合理、有效地利用资源，提高资金营运效益。在收入管理程序中，我们应坚持“集体决策、层层负责、控制使用、厉行节约”的原则，严格控制费用，合理有效的使用资源。进一步规范《财务管理制度》，严禁私设银行帐，完善程序制约和责任牵制制，应进一步落实目标责任制，提高工作效率，有效合理地调度配置资源。

（四）支出管理风险点表现形式：

1.假公济私、虚报发票、伪造凭证。

2.超支出预算列支。

3.违反规定报销，擅自扩大开支、提高开支标准。

4.专项资金未专款专用。

5.不执行采购规定，弄虚作假、违章购买。

6.会议、招待、差旅和公车使用费等挤占项目支出。

7.重大开支不经集体研究。

支出管理风险点的防控措施：制定《财务公开制度》，完善财务报销制度，严格执行财务支出管理制度，加大财务支出审核力度，定期开展内部审计。endprint

（五）票据管理风险点表现形式：

1.违反规定印制财政票据。

2.伪造、变造、买卖、擅自缴销财政票据。

3转借、串用、代开财政票据。

4.票据保管不力，丢失票据。

票据风险点的防控措施：落实《票据管理办法》，落实票据内部审计制度。

1.不得使用自制票据收费和罚款，不得使用往来款收据收取法定收费罚款，不得使用往来款收据自立项目收费，不得向其他单位出借票据。2.票据领用登记手续齐全，票据领用登记与库存实际情况相符。3.开具票据规范、内容完备、项目齐全、字迹清楚，出票人必须签名，杜撰使用时加盖单位收费章或财务专用章。4.专设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和被盗用。

（六）资产管理风险点表现形式

1.现金管理不符合规定，随意借支、非法挪用、“白条”抵库。

2.固定资产处置不按规定办理。

3.大额固定资产处置不经集体研究。

4.应纳入资产管理范围的没有纳入资产管理范围。

5.应收款和预付款长期结算不清。

6.因车辆事故而造成经济损失。

7.车辆保险购置违规操作。

8.车辆报废、拍卖违反程序。

资产管理风险点防范措施：加强固定资产管理，完善固定资产管理责任制，保障固定资产安全、完整。固定资产采购实行学院集中采购、统一采购的方式，严格按照采购程序进行招标；在固定资产防控过程中要进一步完善固定资产管理责任制，对固定资产实行专人管理，手续齐全，定期清查，做到帐物相符。控制管理风险，按照固定资产的不同类别和使用特点进行分门另类的管理，固定资产由各职能部门具体归口管理，明确管理职责；固定资产处置应严格按照院有关规章制度进行，保证各项资产安全完整，防止流失、毁损。

五、学院财务风险点规避的要点

1.在学院财务风险点明确以后，学院应着手培养一批高素质并且具有风险意识的财务管理人员，培养财务管理人员对于风险存在的灵敏嗅觉和他们强烈的风险意识，使他们能够及时发现潜在的风险，并且对潜在的风险进行很好的评估。

2.建立科学的风险控制机制和财务预测机制。建立財务风险的控制机制，使学院具备风险自动预警这一功能，对事态的状态、发展形势进行全方位的监测，对信息进行及时的反馈。建立财务的预测机制，能够预先知道自身的财务需求，很好地安排融资计划筹措到资金。

在今后的财务工作中，我们要加大落实风险防控措施的力度，不断提高资金使用效率，不断提高财务管理工作的制度化、规范化、科学化水平，坚决防范财务风险，明确责任、抓好落实、强化执行力，全力保证工作顺利进行，促进学院财务工作的健康发展。endprint