关于企业往来账款管理问题研究

余聪

摘要：企业为了加强旗下产品的市场竞争力和扩大经济效益，往往都会利用其商务信用度从而开展工作，进一步在竞争激烈的市场中赢得竞争力占据市场。而往来账款的管理水平就会充分表现出一个企业的市场竞争力度，关系到该企业的市场竞争与经营情况。文章剖析了关于企业往来账款管理的问题研究，关于怎样提高一个企业的往来账款管理，进而提高企业的管理力度和市场竞争力作出了研究，进而提出一系列的建议和相应的措施。

关键词：往来账款；企业管理；管理制度

伴随着市场经济的不断前进发展，市场中竞争越发激烈。在商业活动中的各种收付款项称为账款，往来账款与企业资金存在着密不可分的关系，会直接影响到企业的营销目的与经济活动。如果应付款存在问题，那么就会出现支付的风险；如果应收款来不及回收，就会出现坏账，给企业带来严重的损失；所以一个企业的来往账款的管理制度往往能关系到这个企业的市场竞争力，有效的往来账款的管理往往能促进一个企业规范化商业信用度，提高企业的款项资金利用率，避免一些坏账的不必要损失。提高经济效益。

一、对于企业往来账款存在的问题與原因分析

（一）往来账款的管理制度及基础工作管理存在的问题

财政和会计政策对于往来账款的计算都有明文规定，但是在往来账款的核算中相关的财政核算往往都较为复杂，再加上内部往来账款的基础管理工作的不到位，缺少系统性的文件进行规范统一，往往都会导致企业在审核把关往来账款时不严谨，回收时效性降低，挂账随意，核销的不规范，清理工作不到位，长期以往导致大量账款问题累计，应收款收不回，应付款来不及支付，形成过多坏账，造成大量损失，业务量缩小竞争力降低。市场经营变化莫测，公司不采取针对性的分类与有效管理就无法对往来账款进行及时的清理与回收，直接影响企业的经济利益。

（二）对于往来账款管理缺乏深刻的认识与深入

在企业的商业工作中效益指标更能吸引人眼球，而在财政负债指标中，往来账款相对于那些有形资产对经济效益的影响更为隐蔽，所以企业在财政管理中对于往来账款的重视便更为降低。公司的财政部门对于往来账款的管理往往只注意到了往来账款的记录和核对，视角停留在往来款的回收层面上，并未进行深入的分析。而往来账款的周转率往往关系到企业资金的流动，影响到企业各种营销活动。财政部门和业务部门信息沟通不密切各司其职，更加加大了账款管理的工作难度。由于往来账款对于经济效益的影响较为隐形，企业公司对于往来账款管理缺乏认识与深入，对于往来账款的管理重视度并不是很高。

（三）在往来账款管理中责任体制的不完善

往来账款的管理中各个部门的联系配合力度低，工作不积极，但是缺乏健全的责任制度来管控，调度员工的工作积极性。在企业经营中往来账款往往牵扯面广泛，关系到多个部门的工作，需要相关业务部门与员工的配合与联系，每个人都应该尽到自己的义务与责任。而实际上企业的销售部门与财政部门都明白存在大量的应收账款，但由于并没有健全的责任制度，导致了应收账款的搁置，无人进行核对清理，形成呆账，坏账，在进行欠款回收时，没有有效的管理方法，企业部门之间缺少沟通配合，没有明确的责任管控制度，导致对于损失账款无法追究责任。

二、对于往来账款的管理所提出的建议和应对措施

（一）建立并完善往来账款的管理制度。关于往来帐款的管理从根本上来说还是要建立一个有效并且完善的管理制度。结合企业财务业务管理，梳理清楚帐款流向，明确帐款中的各个环节，建立明确的制度条约对往来帐款进行实质性管控。同时还要制定应收帐款的监控制度，对于销售部门销售环节，财政部门的资金流向以及信用管理部门进行实时监控。平衡帐款应收费用，降低坏账损失，建立健全的应收帐款的制度。并且要积极谨慎的评估坏账损失，制定坏账损失弥补的制度。对坏账呆账进行具体分析，明确的指出账款流动对于经济效益的影响，让企业管理层对往来账款提高警惕与重视。

（二）提高员工素质，从基础做起。想要全方位提高对于往来账款的管理，必须从基础做起，加强基础性工作，创建一个方便管理环境，对销售人员与财务管理人员进行相关的业务培训，提高员工综合素质，加大对员工的考核力度，让员工时刻谨记自己的责任，要积极避免出现员工消极怠工，业务水平不达标所造成的经济损失。企业管理层要积极加强集团内部各个部门之间的往来与联系，明确各个单位之间的账款信息流动与核对工作。在应收付款项，风险分析与可能存在的问题中积极交流配合工作，创建一个稳定的工作环境，提高管理水平。

（三）保障账款信息的完整性，对往来账款的档案和记录进行规范管理，并且要提高账款信息的清晰完整，便于提升往来账款的管理。财务部门要明确所有的账款流动信息，款项的名称，性质，相关的合同信息，保证款项信息的清楚完整性，做好准确的记录与档案管理，使得之后的清理工作更加顺畅准确，避免一些坏账呆账的出现。建立一个完善的账款数据库有利于整个往来账款的管理，使整个工作流程更加清晰明确。

三、结论

往来账款管理是一项影响着企业经营的重要工作，需要各个部门紧密协作，长期重点管控。完善的制度，优秀的管理流程，款项业务的一丝不苟，数据的准确性，都是在往来账款管理中不可或缺的。在这个市场经济高度发展的今天，企业面对错综复杂的外部坏境，往来账款的规范管理能有效的提高财务管理水平的提高，加强企业市场竞争力。希望笔者的拙见能对于往来账款管理提供帮助。

参考文献：

[1]秦晴.关于企业往来账款管理的研究[J].中国集体经济，2013（1）：144-145.

（作者单位：中国电信股份有限公司贺州分公司）endprint