对企业财务内部控制的研究

崔卓

【摘 要】资金是企业进行生产和经营的基础，财务管理是企业管理的核心，财务内部控制是企业内部控制活动的基础，是企业健康发展的关键。企业采取一系列的控制活动来实现既定的财务目标叫做财务内部控制，包括风险评估、内部环境、信息与沟通、控制活动、财务监督等。加强对财务的内部控制能优化企业生产结构，促进经济资源实现合理配置。但是随着社会主义市场经济体制的确立，企业所面临的内外部环境发生了重大的变化，企业面临着激励的市场竞争，要想在市场竞争中求生存、求发展，必须建立内部财务控制制度。本文分析了当前我国企业财务内部控制存在的主要问题，结合实际情况提出了有效的解决对策。加强企业财务内部控制，为确保企业财务控制活动更加规范提供参考。

【关键词】企业财务；内部控制；研究

财务管理是企业信息化管理的重要环节，有效的财务控制制度能够提高企业的市场竞争能力，促进企业快速的发展，企业财务内部控制的建立和完善具有非常重要的作用。一部分的企业逐渐的意识到财务内部控制的重要性，制定出切实可行的财务内控制度，但是仍然还有一部分的企业在实际的工作中财务内部控制制度落实得不到位，出现了一系列的问题，导致根本没有起到相应的效果。本文从企业财务内部控制中存在的问题以及相应解决对策上进行研究，针对其重要性，建立并完善科学合理的财务内部控制制度，促使企业在日常的生产和经营中严格按照财务内部控制的基本规范，进一步提高企业财务内部控制的水平。

一、企业财务内部控制存在的主要问题

1.企业财务内部控制缺乏有效的监督。企业的内部控制是一个过程，虽然国家对企业内部控制提出了一定的要求，可是在实际的工作中，监督的行为只是形式而已，根本没有落到实处。对企业的财务人员没有形成严格的要求，无效的监督会使一些人利用这些空白点进行财务欺诈 ，对企业财务会计信息的真实性带来很大的损害，甚至造成企业财产的流失。除此之外，企业内部缺少专门的审计部门，大多是由企业内部其他部门的工作人员构成，审计部门缺少独立性，根本不能充分发挥监督作用。

2.企业财务信息化系统不完善，缺乏科学合理的预算管理。我国企业的财务信息系统的引进较晚，不能充分利用現代化的技术，导致财务信息系统不能充分发挥其作用，在实际的工作中不能及时准确的将会计信息的录入，达不到相应的标准性。企业财务信息系统存在的漏洞逐渐的暴露出来，导致会计信息不能完整的反映出来，在一定程度上影响了企业管理层的决策。除此之外，企业的财务预算管理存在一定的不合理性，企业财务预算的范围较为狭窄，缺乏全面的预算体系，没有完全掌握财务预算的整个过程。

3.企业财务内部控制制度不规范，内部控制形同虚设。当前大部分企业已经设立了内部审计机构，可是企业缺乏规范的财务内部控制制度，尽管企业在发展但是财务内控制度没有及时的完善和更新。大多数的企业的内部控制都是在企业成立时建立的，企业规模和经营性质随着经济的发展而变化，可是企业的管理者没有及时更改内部控制制度，在管理上沿袭传统企业管理的方式，仍然采用传统的财务内部控制制度。在一定的程度上对企业的发展带来了很大的不利影响，阻碍了企业的发展壮大。

二、加强企业财务内部控制的有效措施

1.建立并完善良好的监督机制，加强企业财务内部控制的监督，实现内部监督与外部监督的有效结合。国家应当增加具体的内部控制要求，给企业一定的外在压力，在一定的法律法规基础上，实现企业的财务内部控制。采取较为严格的审计程序，加强对企业财务内部控制的检查，充分发挥内部控制的职能。企业应该定期或不定期评价内部控制系统执行的有效性，坚决杜绝个人利益在部门之间的存在。管理者应该及时了解并掌握企业的财务内部控制活动信息，形成一个严格的监督体系。

2.完善企业财务信息化系统，建立科学合理的财务预算管理机制 。完善企业内部的财务信息系统对企业的发展具有非常重要的作用，有利于企业管理层做出合乎企业发展的重大经济决策。企业应该根据自身的财务运行状况，选择比较适合的财务信息化软件，并能够全面利用该信息系统的所有功能。企业应该为内部财务人员提供专业的培训，及时了解先进的财务信息化系统，掌握其操作和运用方法。同时建立科学合理的预算管理机制，随着环境的变化，进行适时地更新和完善。

3.规范管理企业财务内部控制 。企业应该按照内部控制规范建立适应本公司的内控制度，加强内部审计，保证内审机构的独立性和权威性，及时发现企业在日常执行内控制度中存在的问题。实行问责制度，履行严格的考核制度，明确相应的责任。使企业的财务运行严格按照标准，合理有效的配企业内部的经济资源。提高人员的整体素质，加强领导干部的素质教育，加强会计人员专业知识，提高其专业能力和职业道德水平。

三、结束语

综上所述，新形势下，企业不仅要重视外部环境变化带来的影响，还不能忽视企业财务的内部控制，在经济全球化的背景下，企业财务内部控制面临着新的发展机遇的同时，也带来了巨大的挑战。目前，我国企业财务内部控制机制并不健全，存在的风险逐渐的暴露出来，防范和化解风险的能力迫切需要提高和完善。因此，需要企业管理者不断发现财务内部控制中存在的问题，进行自我监督和细化责任，不断提高管理和控制水平，提高财务管理者的管理水平，加强完善的有效措施，加大投入力度完善财务系统安全防护机制，充分发挥企业财务内部控制的作用。引入创新理念，提升企业治理水平，提升企业的市场竞争能力。实现财务管理的预算整合利益最大化，保障企业稳定健康发展。

参考文献：

[1]石坤静.关于企业会计对内部控制的研究与探讨[J].东方企业文化，2013（24）.

[2]宁闻东.关于企业会计内部控制制度的研究与探讨[J].中国商界，2011（11）.endprint