浅析企业内控体系建设在风险防范中的应用

吴敏芳+方廉洁

【摘 要】随着经济全球化的日益加深，如何防范风险在企业运营过程中占据越来越重要的地位。而做好企业内控管理工作是防范风险的重要保障，特别是暗藏在企业中的未知风险。

【关键词】内控；体系；建设；风险；防范；应用

内控管理是企业实现全面风险管理极其重要的一部分。那么，什么是企业内控管理，简单地说是基于内部控制管理的一系列规章制度。历史的经验反复证明，企业要做到既保证安全又快速可持续发展，就必须有一套完善的内部管理控制系统。

近年来，浙江省电力公司非常重视企业内控管理，开展了一系列的内控制度应用操作培训，同时结合电力企业特点，接连下发了《企业内部控制基本规范》《电力行业内部控制操作指南》《全面风险管理与内部控制工作管理辦法》等政策文件，对于企业内部各部门的风险点及控制点做了详细的解释及具体措施的落实。

松阳公司根据国家电网公司统一内部控制建设工作安排，按照国家电网公司已编制完成并审定通过的内控流程标准，积极开展内控流程标准实施与应用工作。 本文主要从内控管理的要素、措施及成效三方面阐述了企业内控体系建设对于防范风险的重要性及必要性。

一、企业内控管理的五个要素

有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：

1.内部环境。治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2.风险评估，包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3.控制活动，结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保险控制、会计系统控制、内部报告控制等。

4.信息与沟通，主要包括信息的收集机制及在企业内部与企业外部有关的沟通机制等。

5.对控制的监督，主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的，某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

二、化整为零，将内控管理运用到实处

1.做好内控“四化”管理

内控稽核工作开展“全员化”。松阳公司财务部组织各部门及基础单位负责人及相关专职开展报销流程及财经法规培训，进行系统讲解、传授财务制度要点，确保流程完整、合规。

内控稽核工作执行“分级化”。公司成立内控小组，负责内控体系建设的组织领导和决策部署；下设内控办公室，内控办负责自评价工作的组织与协调工作及内控各业务工作的落实。

内控稽核工作过程“精益化”。执行在线内控稽核任务过程中，公司内控小组成员实时跟进，做好也其他部门的沟通交流，不断完善公司内控工作数据库和管理体系。

内控稽核工作结果“责任化”。公司对考核结果实行按月通报，按季考核。在月度工作会议上，针对本月稽核过程中发现的问题，制定切实可行的整改措施，确保整改工作落到实处。

2.以学促进，提升员工整体水平

公司将员工内控岗位管理纳入培训计划中，采取多种学习方式，利用多种信息平台，并与考核评价机制有机结合。（1）部门班组集中学习与个人学习相结合。（2）每个季度随机抽取员工进行调考，让每个员工主动学习，结合自身岗位职责，熟记与岗位密切相关的规章制度和内控风险点，运用各类标准条款有效开展工作。

3.多渠道宣传，落实内控应用

为广泛宣传和贯彻内部控制体系建设知识，推动公司内部控制建设深入开展，公司内部开展内控知识读本、操作手册等制度建设，加强政策宣贯，员工能够随时学习、了解内控的最新知识，帮助员工在掌握相关理论知识基础上解决实际工作问题，促进公司内部控制体系建设。

4.扩大范围，发挥先锋模范作用

公司内控办首次提出“大家带小家，小家推大家”的治理方针。单位就是员工的家，公司的发展需要大家共同努力，公司的目标需要大家共同完成，公司的利益需要大家共同去维护，力求用好的品质、好的习惯、好的思想带动公司成员积极向上，为企业的发展营造一个良好的外部环境。

三、加强企业内控管理，严防企业风险的成效

公司以加强内部控制为基础，推进企业工作有序开展，取得了一定的成效。

1.夯实基础，有效控制企业管理风险

在每项工作开展前，依据政策要求，明确审核重点，工作流程，时间节点，责任要求等，确保工作顺利开展。

2.严格把关，有效控制监督检查风险

对新增工作项目，提前调查摸底，了解情况，通过全面资料审核，对申报资料的真实性、准确性、合规性进行严格把关。

3.规范程序，有效控制流程运行风险

经过长期实践，总结经验，规范工作流程和办理程序，去除冗余部分，既能提高工作效率，也能有效规避风险。

4.加强沟通，有效控制内部风险

主动出击，加强与工作相关部门的沟通，通过现场座谈、邮件等方式，明确工作目标、相关责任、完成时限等，避免了因缺乏沟通造成互相推脱，工作的延误。

5.民主公开，有效控制管理风险

积极倡导民主作风，增加决策的透明度，扩大干部职工的知情权，提高员工的主人翁意识，使管理工作变被动为主动，促使员工自觉地接受管理，服从管理，参与管理，增强企业凝聚力，从而有效控制管理风险。

参考文献：

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[2]基于风险管理角度讨论J公司内部控制[D]. 高思.华东交通大学 2016.

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[4]基于风险管理的S公司内部控制研究[D]. 安晓琪.沈阳工业大学 2016.

[5]基于风险管理的企业内部控制研究[D]. 张迪.长安大学 2010.endprint