资金集中管理存在的常见内控问题及建议

王培

【摘 要】本篇文章首先对加强资金集中管理中内部控制的主要作用进行阐述，从管理意识普遍不高、缺少完善的管理机制、内部控制执行效力偏低三个方面入手，对当前资金集中管理存在的常见内控问题进行解析，并以此为依据，提出加强资金集中管理优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

【关键词】资金；集中管理；常见内控问题；建议

针对任何企业管理工作来说，自身都具备一定的特殊性。一般情况下，企业业务范畴比较广泛，并且运营规模比较大，其内部管理存在一定的闲散性，给集中管理工作的落实带来了约制。特别针对企业资金管理工作来说，怎样才能将有效资金进行高效应用，防止出现资金闲置现象，实现资金高效分配，是当前企业管理工作的主要内容。为了加强企业资金管理，就要构建完善的内部控制机制，做好内部控制管理工作，在提升企业资金管理水平的同时，还能增强企业核心竞争实力，促进企业更好发展。下面，本文将进一步对资金集中管理存在的常见内控问题及建议进行阐述和分析。

一、加强资金集中管理中内部控制的主要作用

随着社会经济的快速发展，各个领域也得到了稳定发展，不仅企业自身获取一定的经济效益，站在更高层级来说，对我国整体经济效益质量的提高起到了现实性的作用，并且推动了我国社会经济体系的稳定发展。随着我国经济形势的健康发展，各个企业也取得了一定的成果，但是，其也全面的意识到企业内部管理面临的不足和问题，其中，最显著的问题就是企业资金管理方面。因为企业整体运营规模普遍较高，针对发展比较稳定的企业来说，其资金管理方式较为闲散，在某种程度上将会给企业的今后发展带来了约制，并且给企业战略发展标准落实造成不利影响。因此，企业应该明确资金管理权限，找出资金集中管理中存在的问题，并且根据不同的问题，采取相应的管理措施，优化管理方式。企业开展资金集中管理工作，不仅可以实现企业资源的优化分配，防止资金闲置以及恶意浪费现象的出现，提升资金应用效率，推动企业更好发展。同时，采用资金集中管理的方式，提高企业融资水平，保障企业资金的平稳性，增强自身抵御风险能力。

二、当前资金集中管理存在的常见内控问题

1.管理意识普遍不高

针对当前大多数企业来说，即便一定构建了资金集中管理机制，但是从总体角度来说，没有得到充足的应用注重，导致资金机制管理过于形式化。管理意识不高主要展现在两方面：

（1）企业管理阶层资金集中管理意识偏低，没有给予高度注重，企业领导层级一味的注重短期效益目标，忽略了企业长期发展目标，没有把更多的精力投放到管理工作中，导致管理水平偏低。

（2）企业职工管理意识偏低，并且资金管理措施以及管理机制方面，缺少专业人员的管理和维护，因为管理工作人員资金集中管理意识比较淡薄，没有养成良好的管理习惯，导致在开展资金管理工作中，缺少合理性和规范性，从而影响资金集中管理水平。

2.缺少完善的管理机制

大多数企业在开展资金集中管理工作时，没有建立完善的管理体系，一旦管理体系不健全，就会导致企业资金集中管理工作无法全面落实。因为管理机制的不完备，使得企业相关部门以及职工在落实资金运营以及管理工作时，缺少落实依据，无法实现正确引导，不能对有关部门以及职工工作行为进行约制。企业在编制资金管理机制时，往往注重企业整体运营业绩，缺少对管理方面的注重，导致企业在落实资金管理工作中，管理结果差强人意。此外，大多数企业在开展业务管理工作时，往往以大局为重，一味的落实企业资金管理以及资源优化分配工作，将会导致企业资金大量消耗，进而给企业的而今后发展带来了影响。企业建立的长远发展标准主要是针对于企业整体发展状况来说，并非指某一局部，为了提升企业资金运营效率，构建一套完善的管理机制的非常必要的，从而实现企业资金集中管理。

3.内部控制执行效力偏低

当前，我国企业开展资金集中管理工作，和西方国家进行比较，管理方式上依然存在一定的滞后性，这就要是因为资金集中管理流程还不完备，正处于起步阶段。对自身集中管理能力还有待提升，无法落实管理标准和效率。因为企业资金集中管理方面存在问题，进而给企业的今后发展带来约制，其主要体现在资金储备缺少均衡性，一些企业存在资金匮乏问题，如果没有及时得到补偿，就会面临倒闭危机。并且，还要一些企业资金存在大量闲置或者消耗现象，无法实现资金高效应用，从而给企业的今后发展带来不利影响。

三、加强资金集中管理优化措施

1.提升管理意识

要想保障企业资金集中管理工作的全面开展，提升管理意识是非常必要，我们可以从三个方面入手：

（1）营造良好的企业竞争环境，把企业战略标准当作侧入点，落实各项内部管理工作，明确开展企业资金集中管理对企业今后发展起到的重要作用，提升资金集中管理在管理工作中的核心地位，由上至下，营造一个资金集中管理氛围，从而保障资金集中管理工作的全面开展。

（2）加强企业领导层级对资金集中管理的认识，采用召开集中会议的方式，加大企业资金集中管理力度，提升企业整体管理水平。

（3）优化企业基层职工对资金集中管理的了解，定期开展专业知识和技能培训工作，提高企业职工资金管理水平，构建完善的激励政策，调动企业职工工作积极性，保证资金集中管理工作全面落实。

2.构建完善的管理机制

任何管理工作的开展，都需要有完善的管理机制当作保证，如果管理机制不完备，必将会给企业资金集中管理工作的开展带来影响。所以，为了提升企业资金集中管理水平，构建完善的资金集中管理机制是非常必要的。通过构建完善的企业资金管理机制，让企业各项资金管理工作得到顺利落实，保证企业资源的合理运作，实现企业资源的合理分配，减少企业资金风险发生几率，提升风险防范水平。例如，在健全的管理机制的作用下，将企业各个部门的银行账户实施统一管理，并且统一开设银行账户。这样做的目的就在于让企业领导层级可以对企业各个部门的资金应用情况实施监管，及时掌握资金运作动态，防止资金闲置现象出现，提升资金应用效率。

3.提升内部控制执行水平

企业应该明确当前所处的竞争环境，在实现内部控制强化的基础上，提升企业内部控制水平，增强企业综合竞争实力。针对企业资金管理而言，是内部控制管理中不可或缺的一部分，对企业今后发展有着深远的影响。企业可以通过构建专业的资金集中管理部门的方式，实现企业资金的集中管理，并且安排专业的资金管理工作人员来落实，提升资金管理的合理性和规范性，将资金管理整体结果汇报给领导层级，并结合企业真实状况，依照企业发展目标，对资金管理标准实施修整，从而提升企业资金管理的高效性。此外，做好资金数据流畅汇报工作，让企业上级领导可以精准的掌握各项资金运用状况，减少资金风险的发生几率。并且，在企业在内部建立监管部门，对资金运营以及管理状况实时监管，从而确保资金集中管理工作全面落实。

四、结束语

总而言之，现阶段，我国企业在开展资金集中管理工作时，依然存在诸多的问题，这些问题的出现，给企业资金管理作用的发挥带来了约制。因此，需要加大资金集中管理问题探究力度，结合各个问题，有针对性的采取应对措施，给予企业资金集中管理高度重视，结合企业的真实状况，合理的选择资金管理方式，在提升企业资金集中管理水平的基础上，推动企业更好发展。

参考文献：

[1]王少军. 企业集团资金集中管理难点、问题分析及建议[J]. 商业会计，2014，05：87-88.

[2]刘家国. 探讨集团资金集中管理模式的问题与建议[J]. 财经界（学术版），2015，17：52+54.

[3]徐昊. 集团企业资金集中管理问题分析及优化建议[J]. 财会学习，2016，16：83.

[4]杨永安. 探讨集团资金集中管理模式的问题与建议[J]. 财经界（学术版），2016，17：141+304.endprint