信息化促进事务所管理提升与转型

立信会计师事务所 蔡晓丽

信息化促进事务所管理提升与转型

立信会计师事务所 蔡晓丽

信息化建设是我国各行业目前转型升级的主要发展方向，在注册会计师行业，事务所做强做大必须借助信息化提高内部管理水平。信息化体现在事务所治理结构、知识共享程度、业务协作能力、人才培养能力、风险控制能力、客户管理水平、绩效考评机制等方面。目前，推进会计师事务所信息化建设存在良好的契机，立信会计师事务所（简称“立信”）信息化建设正在路上，累积了不少经验，同时也存在一定成长空间。

一、规划目标

立信信息化建设全面贯彻落实科学发展观,紧扣社会发展脉搏，坚持以事务所实际需求为导向引领信息化建设，提升核心竞争力。主要以中注协《中国注册会计师信息化建设总体方案》为总体指导框架，以一体化、多元化管理理念，全面布局业务与办公的各个环节，做到信息化“端到端”全覆盖。以业务系统为重点建设目标，带动整体IT基础架构设施的升级与改造，秉承以质量为核心的理念，以风险导向为业务系统设计纲要，借鉴国际“四大”系统建设经验，打造国际一流水准的IT基础设施与信息系统。立信信息系统的规划如图1所示。

从图1可知，立信整个信息化架构严格按照《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》（以下简称中注协方案）中大型会计师事务所信息化架构去设计与实现的。在设施架构层，从建设之初就考虑采用当今炙手可热的云技术，采用VMWARE 虚拟化技术建立基于云的基础设施，为将来业务的扩展做好了强有力的准备。虚拟数据中心包括生产系统与灾备系统，分别处于不同地理位置，都是由众多的虚拟机构成。在数据架构层，采用数据仓库的形式。数据仓库作为所有系统的数据沉淀，积累了财务运维数据、客户项目数据、人力资源数据、底稿档案数据等，尚在逐步实现之中。在这之上便是信息通讯层，由云盘、即时通信、电子邮件等构成。在这之上，是应用管理与内部管理，主要包括人事、财务、业务管理、OA办公、教育培训五大系统，报表中心与报备中心是所有信息系统的统计分析产物。其中业务管理又包含客户管理、合同管理、项目管理、工时管理、质控管理、报告管理、档案管理等诸多模块。

二、建设现状

立信自2012年就基本实现了项目管理系统、审计软件系统、用友NC财务系统、HR系统、教育培训系统、OA系统的全所推行，系统操作是日常工作开展的必要环节，通过内部系统的信息流转，大幅提升了内部协同作业效率并收获了宝贵的统计分析数据，对事务所内部治理水平提升起到了良性的促进作用。

结合外部监管要求以及事务所自身发展的需要，风险把控一直是信息化的重点。项目管理系统着眼于风控，立足于风控，第一个上线的模块是风控模块。信息系统与质量风险控制相关制度紧密挂钩，并随着每一次制度的修改而修改。要求所有的报告必须由相关的项目负责人进行申报，从业务承接、行业合伙人复核、质控部门审核、签字注册会计师的确认、复核合伙人审核、最后报告的签发全部都在系统内完成，当事人必须在系统里点击确认，以落实责任。

同时，在全所范围实施了报告的电子盖章系统，优化了分支机构异地盖章的周期和流程，更重要的是有效地管控用章风险。目前，项目系统已经覆盖到各个分所，使总所完全掌控分所的报告出具流程与质控流程，为规范全所的业务操作，保证业务质量，起到了不可替代的作用。

在IT治理方面，推行IT标准化治理模式。主要内容包含以下几个方面：

1.统一网络配置

统一网络配置指每一个分所的网络在网络地址的划分、与总所的联网、以及相关网络设置需遵循总所统一的标准。

2.统一关键设备

图1 管理系统应用架构

所谓关键设备是指对信息化的应用与操作起决定性作用的设备。在现阶段，关键设备包含以下几个：（1）防火墙，（2）上网行为管理设备，（3）服务器。

3.统一计算机品牌与规格

计算机品牌与规格的一致性有利于判断员工手中的计算机性能是否足以满足日常工作需求和统一部署，有利于信息技术部帮助业务人员快速诊断问题。

4.统一系统与软件规格

统一系统与软件规格亦是出于快速诊断问题的考虑。这里的系统指的是操作系统。操作系统是软件与硬件的接口，是应用软件所依赖的运行环境。操作系统必须保持一致，这将大大缩短研发测试与部署的时间。

5.统一技术支持

统一技术支持，指全所采用一致的管理手段和工作方式去做技术支持这一项工作。事务所的系统基本由总所IT去建立，但需要全所IT去做技术支持。这是出于大量的用户群的考虑，也是出于本地化快速支持的考虑。统一一致的技术支持方式，有利于提高服务质量，同时有利于总所信息技术部对于分所IT人员服务质量的考核。

三、问题与改进

1.IT基础架构

随着信息化的逐步深入与发展，本所采取的VPN站点与站点的加密隧道联网方式在与分所的互联互通方面，容易导致流量拥塞；机房设施与专业的数据中心级别的机房尚有一定差距，可能影响到信息系统的稳定及审计人员的效率。

针对上述情况，在信息化委员会的倡议下专门成立了IT基础架构小组，为本所IT的基础架构保驾护航。租用了第三方专业的IDC数据中心，机房7x24派人值班巡视，专门针对解决机房设施落后的问题。针对互联网VPN质量不高且容易产生拥塞的状况，挑选了8家大型分所实施MPLS专线作为试点。在这基础上，还实施了广域网加速设备，以确保分所与总所之间的网速满足业务的需求。

2.IT标准化

IT标准化运营与管理是为了简化日常操作，快速提供技术支持，以提升事务所的整体效率。这要求IT的软硬件环境、计算机操作、系统支持能统一标准、精准对接，以便以极精简的人力去支持所有的系统与业务人员。

3.以数据为基础的风险识别

项目的风险存在于业务的各个环节，从业务承接到最后出报告，每一个环节都有可能出现纰漏。目前本所的信息化侧重于流程管控，后期建设注重对于风险的实质性识别，以及大数据分析。

大数据是一个热门的话题，但是如何在事务所这个行业应用大数据，辅助审计工具，甚至智能识别潜在风险，需要数据的积累、复合型人才储备、以及资金与预算。

四、路径设计与机制安排

1.提升数据中心架构，进一步优化网络

随着信息化的进一步深入，管理需求的不断延伸以及业务人员的不断增长，对于数据中心架构以及网络架构提出了严峻的考验。在此背景下，信息化委员会建议将核心机房转移至IDC数据中心，由专业机构负责机房硬件设施的提供与运维。在IDC数据中心设立专线与全国各区域总部互联，确保核心业务网络的可靠性与稳定性。考虑到公有云技术的发展，同时计划在公有云中建立基础架构，并将本所的私有云与公有云互联，形成事务所混合云架构。

2.推进各管理系统信息融合，进一步实现智能化办公

实现OA办公系统、人事系统、财务系统和项目管理系统的全面融合，即通过OA系统、项目管理系统为财务系统自动生成凭证，通过项目管理系统等为人事系统提供员工定级考核依据。

3.建立客户关系管理平台，协助合伙人专业化分工

建设客户关系管理平台，加强客户关系梳理与分析，为事务所合伙人专业化分工创造条件，同时促进所内业务资源共享与市场秩序维护，协调推动所内业务协作等。

4.深化审计软件应用，促进审计理念转化及风控模式升级

借鉴国际成熟的执业理念和技术手段，结合我国审计行业的特点，加快推进审计软件应用的深化，风险导向型审计理念的转化，同时借助审计软件重计划、抓管理，可远程复核底稿、实时存档的特点，探索风控模式的升级。

5.开展大数据分析，为项目风险评估与业务执行提供参考

在大数据技术浪潮下，被审计单位财务及业务信息化程度越来越高，传统审计理念和技术正面临着巨大的发展机遇，如何将大数据应用到智能化审计与风险识别系统，将是拉开事务所之间发展水平差距的重要指标。本所拥有庞大的客户资源和客户数据，已经具备大数据应用的基本数据，管理层对于大数据应用与智能审计领域非常重视，专门调配资金用于此项研发，首期功能将定位于为项目风险评估与业务执行提供数据参考。

综上所述，立信信息化建设正在从硬件配备、流程上线、总分所一体化操作以及多模块操作向智能办公、平台建设、大数据分析等方向发展。未来，事务所信息化建设将紧密跟随我国信息化发展战略，实现行业职业化水平持续提高、市场化水平总体改善、信息化水平大幅提升、国际化水平显著提升的重大目标。

简 讯

王亦同志参加新的社会阶层人士理论研究班

5月5日至13日，中央统战部举办第十三期新的社会阶层人士理论研究班，经中国注册会计师协会推荐，山西省政协委员、 山西天正会计师事务所董事长王亦同志参加理论研究班。

近日，中央统战部致信中国注册会计师协会，肯定王亦同志在培训期间珍惜学习机会，严格遵守纪律，积极深入思考，注重沟通交流，与同学关系融洽，充分体现了新的社会阶层人士良好的精神风貌。