新疆质监培训内部控制存在的问题和解决办法

籍文慧

【摘 要】本文从事业单位内部控制视角出发，阐述当前新疆质监培训事业内部控制现状，研究新疆质监培训事业内部控制当中存在的问题，以及解决这些问题提出自己的观点和建议。

【关键词】内部控制；质监培训；问题；解决办法

一、引言

自财政部2012年下发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，2016年1月下发《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，2017年2月下发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》以来，新疆质监培训单位积极推进内部控制建设，保障组织权力规范有序，建立健全制约和监督体系，促进质监培训服务效能和内部治理水平提高，取得了一定的成效。

二、新疆质监培训内部控制现状

自接到财政部和新疆省财政厅下发及上级主管部门转发关于行政事业内部控制建设要求后，新疆质监培训单位紧跟政策规定步伐，积极开展适用于质监培训业务的内部控制建设，包括：成立专门领导小组，具体经办部门及相应部门负责人，明确工作分工。梳理新疆质监培训工作流程，建立新疆质监培训各项规章制度，编制新疆质监内部控制手册，下发质监培训科室，征求在具体质监培训业务中执行意见，最终形成统一意见，在培训工作中严格执行内部控制手册规定，年终将内部控制执行情况嵌入决算报告，单独编制新疆质监培训内部控制报告。

三、新疆质监培训内部控制存在的问题

1.工作主要集中在个别部门，缺乏各部门相互联动机制。内部控制工作在具体实践中，涉及单位各个部门，各个部门都应当是参与者。特别是部门的骨干，对本培训部门业务熟悉，不管是对本部门业务流程梳理还是經济流程图编制都应当亲力亲为，这样才能达到良好效果。但实际执行过程中，出现一个主要业务科室和财务科室承担所有内部控制相关任务。缺乏各部门相互联动的内部控制建设将直接影响其适用性。

2.未及时形成风险评估报告。是否开展内部控制风险评估以及是否形成风险评估报告是内部控制报告的一个重要内容。单位应当就影响实现本单位目标的风险进行识别，评估，以及控制。培训每个部门都应当承担此项任务。但在实际工作当中，一旦出现影响视线培训目标的风险情况，业务部门往往会向分管领导汇报，分管领导往往是风险控制的主要角色，很难及时形成风险评估报告。

3.缺乏必要的宣传教育。内部控制是加强内部权力制衡的有力武器，是公共财政资金的“安全锁”、“防盗门”。在新疆质监培训内部控制工作推进过程中，存在就任务而完成任务，部分参与者抱着事不关己高高挂起的态度，不够重视内部控制工作。

4.缺乏有力有效的外部和内部监督。外部税务部门一般认为事业单位属于财政资金，财政有自己的监控和手段，所以在纳税要求和纳税检查方面不同于企业，可能更放松一些。而单位一般也不会主动聘请外部会计师事务所进行独立审计，这样就不可避免的造成外部监督薄弱。内部审计一般都是由自己系统内的审计部门开展，一方面有抹不开面子的情绪在里面；另一方面内部审计往往拘于形式，询问内部控制相关人员。另外，查阅资料，很难再短时间内发现问题。

四、新疆质监培训内部控制问题解决办法

1.调动所有部门积极性，要求全员参与内部控制建设。由单位领导带职工详细解读财政部及新疆财政厅下发的内部控制建设文件，吃透吃准内部控制工作的具体内容。由新疆质监培训内部控制领导小组在现有内部控制成果中找到差距，并明确各部门分工，拿出适合本单位和本部门的具体措施，做到人人出力，共强内控。

2.每季度进行风险识别、评估、控制总结，年度末各部门出具本部门风险评估报告，最后由一个主要部门负责撰写单位风险评估报告并成册。

3.单位应当组织全员认真学习内部控制建设的重要作用，广泛宣传内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性。召开专题，请同系统榜样单位讲解先进经验和典型做法，引导单位职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，夯实新疆质监培训内部控制建设。

4.建议至少每年聘请独立于本系统第三方，对新疆质监培训内部控制方面进行检查，不仅仅局限于询问和查阅相关资料，可以实地参与到涉及内部控制方面业务，找出问题，形成整改意见。以培训科室为单位，各科室之间互相查找内部控制问题，并提出中肯建议，在限期内整改。

五、结束语

新疆质监培训内部控制建设工作，涵盖了单位行政管理、业务管理、财务管理、党风廉政建设各方面。内部控制建设的水平直接决定了培训事业的内部治理水平、权力运行，廉政建设。展望质监培训事业的发展，我们必须立足本单位实际情况，在实践中勇于创新务实，取得更加丰硕的果实。endprint