用友ERP—U872固定资产管理系统应用常见问题解析

[摘要]固定资产管理系统是会计信息系统最重要的子系统之一，因此，为了更好地适应网络环境和信息技术的不断发展，为了更好地对企业的固定资产进行统一管理和控制，提高固定资产的使用效率，企业非常有必要利用固定资产管理系统对其所拥有的固定资产进行自动化管理。文章主要针对固定资产管理系统的特点和使用原理进行深入分析，以用友ERP-U872为例，具体阐述在运用该系统中应当注意的相关事项及解决措施。

[关键词]固定资产管理系统；卡片管理；对账

[DOI]1013939/jcnkizgsc201723214

固定资产通常是指为生产经营活动而持有的、使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上有其特殊性。在许多制造型企业中，固定资产在总资产中所占的比重较大，大额的固定资产构建会严重影响企业的资金流，而对于固定资产的计提折旧、维修和维护费用又是影响企业成本核算的重要因素。固定资产管理一旦失控，所造成的损失远远超过企业的一般存货等流动资产。对于任何企业，尤其是制造型企业来说，固定资产的管理尤为重要。

1固定资产管理系统的功能

帮助企业的财务部门进行固定资产总值、累计折旧数据的动态管理；为总账系统提供相关凭证；协助企业进行部分成本核算，同时还为设备管理部门提供固定资产的各项指标管理工作。具体内容包括：固定资产卡片管理、固定资产变动管理、计提折旧、生成各项固定资产管理账表、固定资产数据维护管理等。

2固定资产管理系统的业务处理流程

21初始化设置

建立固定资产账套、录入基本信息、录入原始卡片等。具体是指在系统运行前将固定资产核算与管理的基本信息输入计算机系统。系统初始化中有些参数一旦设置完成，退出初始化向导后就不能修改了。如果要改，只能通过“重新初始化”功能实现，重新初始化将清空该账套中所有数据。所以如果有些参数设置不能够确定，可以通过单击“上一步”按钮重新设置。确认无误后，再单击“完成”按钮保存。

22日常业务处理

日常业务处理包括资产增加、计提折旧、资产减少、资产变动等。具体是指当固定资产有增减变动、使用状况发生改变等，以当期固定资产数据更新固定资产卡片数据文件，以使固定资产卡片文件中的数据反映企业当前实有量。

23期末处理

与账务系统对账、期末结账。

24账表管理

对固定资产进行统计、汇总、分析。

3固定资产管理系统应用注意事项

在手工账务处理中，设置固定资产卡片对企业所有的固定资产统一进行明细管理，在固定资产管理系统中也是如此。因此，固定资产管理系统的核心是卡片管理。又可分为：原始卡片管理和变动单管理。

31选项设置

选项设置见图1。设置与账务系统的对账科目：固定资产（1601）、累计折旧（1602）。以方便随时与账务处理子系统进行对账工作选择。在对账不平情况下允许固定资产月末结账。因为固定资产原始卡片的录入信息量非常大，包括：固定资产编号、固定资产名称、使用部门、原值、增加方式、使用状况、开始使用日期、累计折旧信息等，为了便于系统结账后继续从事下个会计期间的日常业务，系统允许把企业的原始固定资产卡片信息的内容分期来录入，因此提供了“在对账不平的情况下允许固定资产月末结账”。如果不选择此项，必须在启用固定资产管理系统的当月录入完所有原始卡片的信息，保证和账务处理系统对账成功，否则不能结当月的账。在固定资产管理系统中既可以在“业务发生后选择立即制单”，也可以选择不立即生成凭证，等到全部业务处理完毕再批量制单。这项操作取决于“业务发生后立即制单”这一选项。为了利用模板自动生成凭证，还需要设置固定资产缺省入账科目和累计折旧缺省入账科目。否则，需要在批量制单界面录入“固定资产”和“累计折旧”会计科目。

32卡片复制

为了提高固定资产原始卡片的录入效率，可以在“卡片管理”中使用“复制”命令快速复制若干张相同的固定资产卡片。复制完毕之后只需要按照“使用部门”“使用状况”等要求修改即可。见图2。

复制卡片时注意事项：

起始资产编号=原资产编号+1；终止编号=起始资产编号+卡片复制数量-1

图1固定资产管理系统参数设置

图2固定资产卡片复制

33卡片管理与变动单管理

对原始卡片的管理、资产增加、资产减少生成的卡片进行编辑，统一在“卡片管理”功能模块进行处理。如果资产增加、减少已经生成相关的凭证，还需删除该凭证。

对日常业务处理中“原值增加”“原值减少”“部门转移”“使用状况调整”“折旧方法调整”等生成的卡片统一在“变动单管理”中进行编辑。

34进行折旧处理时需注意事项

日常业务处理中对所有固定资产在一个会计期间内多次计提折旧，虽然不重复累计，但是计提一次就会增加“卡片管理”中每一项固定资产卡片的期初累计折旧，如果要执行“逆向”操作，则必须对“卡片管理”中的每一项资产卡片的期初累计折旧进行修改。

如果上次计提折旧已经制单，并把生成的凭证传递到了总账系统，则必须删除此凭证才能重新计提折旧。如果已经记账，必须冲销该凭证，重新计提折旧。

35资产减少时注意事项

由于当月减少的固定资产当月计提折旧，从下个月起不计提折旧。因此，在做“资产减少”前必须对所有的固定资产计提折旧，见图3。固定资产减少方法见图4。

此处的减少日期就是当前登录系统的日期；减少方式必须选择录入；有时单击确定按钮，系统没有任何反应，需先单击“增加”按钮，然后再单击“确定”按钮，才能成功减少该项资产。固定资产减少生成的凭证见图5。

通过把系统自动生成的固定资产减少的凭证与固定资产折旧清单进行比较可以发现：由系统自动生成的固定资产减

图3固定资产折旧清单

少的凭证中的“累计折旧”金额为124608元，少计了本月计提折旧额（10384元）。此时，如果不手动修改，就会引起固定資产系统与账务系统的期末对账不平衡（由该项问题引起的固定资产管理系统与总账系统的对账不平衡已经在

用友ERP-U8V101中得到解决）。

36怎样保证固定资产管理系统与账务处理系统的对账平衡

首先，录入完原始固定资产卡片后要和账务处理系统进行对账，保证对账平衡。其次，修改由系统自动生成的固定资产减少凭证中的累计折旧与固定资产清理的金额，保存该凭证。最后，在固定资产管理系统中生成的所有凭证必须审核记账。

37怎样删除在固定资产管理系统中生成的凭证

在固定资产管理系统中生成的凭证会自动传递到账务处理系统中，对于账务处理系统来说属于外部凭证，这些外部凭证的删除分为两个步骤。第一步，首先在生成该凭证的系统中删除该凭证。见图6。第二步，打开“总账”系统的“填制凭证”，选择“整理凭证”。

图6固定资产管理系统中的凭证查询

4结论

固定资产管理系统是会计信息系统的核心子系统之一，在灵活应运该系统的过程中，首先，要对固定资产相关概念、分类、计提折旧的原则非常熟悉；其次，必须熟练掌握固定资产入账、折旧、盘盈盘亏和处置的会计处理；再次，把握固定资产管理系统的核心内容就是对企业所有的固定资产设置固定资产卡片进行统一管理；最后，要理解在此系统中自动生成凭证的原理是先设置生成凭证的模板，再利用模板从相关的数据库文件中自动取数。

参考文献：

[1] 张瑞君，蒋砚章会计信息系统[M].北京：中国人民大学出版社，2015：274-275

[2] 郭新芳，张庆阁会计信息系统[M].成都：西南财经大学出版社，2012：146-147

[3] 王新玲，汪刚会计信息系统实验教程[M].北京：清华大学出版社，2013：109

[作者简介]李小龙（1976—），男，陕西岐山人，硕士。研究方向：会计信息化。endprint