浅谈财政国库集中支付的风险管理

【摘要】本文对财政国库集中支付进行简要解析，进而详尽探究财政国库集中支付中具备的潜藏的风险，并根據这些潜藏的风险实现相应的风险管理相关措施与对策的分析。

【关键词】国库集中支付 风险 管理

在我国经济体系持续变革的前提下，我国曾经通用的国库分散支付制度已然无法达成目前市场经济的进步与国家财政实现管理的要求。所以，财政国库集中支付制度因此而产生，这种支付制度从基础上更改了财政资金支付模式，推动了财政资金集中程度的提升以及运用效率的提升。然而，在这一过程中，国库集中支付的风险也愈发明显。因此，更需要增强财政国库集中支付的风险管理。

一、财政国库集中支付具备的风险

（一）资金支付存在风险

在中国，财政国库集中支付再支付方面存在的风险关键涵盖了凭据管理风险、资金确认风险及最终清算风险。在凭据管理风险领域中，从现在我国国库集中支付制度的落实状况进行分析，我国各级政府的财政施行支付凭据以及支付申请付款凭据都是根据各级财政部门国库支付机构进行编制，但针对凭据编制后相关代理机构譬如银行以及预算部门的使用等管理项目无法科学有效的进行，当一些政府工作者产生内外勾结的违法做法时，譬如违法支用财政资金以及骗取相关资金的状况就会致使资金支付弊端的出现。除此之外，资金支付代理机构尤其是银行在进行资金交付时只是在内部系统中实现了人账记录以及资金付款确认，在国库集中支付体系中并没有发生记账行为，致使两套体系无法确保使用同步数据，代理机构的清算额度与实际支付额度不相符合，致使资金交付和结算无法得到即刻确认，造成了资金支付相关风险以及结算相关风险的发生。

（二）支付系统风险

支付系统风险换言之就是说国库集中支付这一信息系统潜藏的风险，造成这种风险的因素关键是系统本身的运行不完善、安全性能并不高等。现在，我国政府财政国库集中支付系统运用的主体是GFMIS系统，政府进行国库支付的整个过程都必须经过该系统进行网络支付，但是由于这种系统自身具备局限性，但凡产生断电、系统出现漏洞、网络黑客攻击等情况，就很容易使得系统陷入混乱，阻碍财政资金集中支付的进行并且可能产生数据篡改、数据丢失等情况，所以由此便产生了国库集中支付的支付系统风险。

（三）运行环节风险

国库集中支付的落实推动整个过程运行的环节风险大大提高，在这种运行的操作环节中，由于各种因素极易使得操作上产生误差，最终导致运行商操作风险的发生。从目前来看，我国国库集中支付的在这一方面的风险重点涵盖了：支付凭据在运用与传递步骤中具备的操作安全潜在风险、财政资本在管理上潜在的风险以及工作人员因为业务熟练度不高导致的风险。

（四）监管风险

代理金融机构尤其是银行在国库集中支付步骤中占据主要地位，是关键的部门，因而面临的风险较为明显。当前时期，代理银行虽然已经与政府财政部门进行联合管理，但这种管理方式具备较高成本，因而，代理银行更加倾向于把业务下放到独立个人或部门进行处理，但是并没有实现高效监督，导致比较大的潜在风险。

二、财政国库集中支付的风险管理措施

（一）构建风险管理体制

财政国库集中支付的工作具备以下特征：业务步骤多、资金支付额度较高、风险源头较复杂，根据传统的风险管理办法很难治理和掌控潜在风险。所以，需要依据集中支付风险管理目的与当前具体状况，构建完整的财政国库集中支付的相关风险管理体制，进行高效辨别、预防以及风险补救，进而防止资金浪费，确保国库集中支付相关环节的高效进行。

（二）完善常规工作环节

国库集中支付的业务程序就是进行逐笔审查、支付、清算等。其各环节中隐藏着很多潜在风险，要想保障业务的顺利进行，需要持续完善其常规工作体系。完善常规工作环节，需要从下面几个角度实现。其一，完善报告环节，即管理人员必须时刻注意支付中具备的弊端并立即向主管人员进行反馈，并主动配合管理部门高效处理问题；其二，完善常规维护环节，需要使用计算机网络掌控风险，确保相关信息的完整确切性；常常对相关系统网络实现维护，并经常进行相关信息备份以确保核算系统与备份系统的数据实现同步。

（三）建设信息管理体系和应急组织体系

信息管理系统是相关体系得以建成的重要技术，现在相关信息管理系统还具备体系不完善的弊端，造成了部分信息系统风险，所以必须对信息系统的功能及性能进行改进，增强系统的安全性，确保国库集中支付得以实施。此外，对于一些不能实现预估的信息系统风险，需要构建应急组织体系，依靠该体系的自动感应体系及系统自行运行中对无法预估的安全风险相关问题实现解决，保障财政资金的效率，最大程度的降低产生的损失与威胁。

（四）构建完善监督管理体系

财政国库集中支付项目整体关系到很多环节，并且财政部门、预算部门、代理机构乃至中央银行都在支付中占据重要地位，要保障风险管理的效率就必须增强支付工作的监督。首先，需要在所涉及的部门内部构建监管体制，增强对国库集中支付项目的监督，推动部门及相关人员主动推进工作的落实。其次，必须增强对代理金融机构尤其是银行的监管，特别是针对财政结算和支付活动实现严苛监督，确保集中支付资金活动得以高效率进行。最后，要增强对预算部门资金预算和审查工作的监督，避免违法贪腐情况的产生，切实落实监督管理制度。

（五）加强管理制度方面的落实

面对财政国库集中支付过后产生的新状况和新的安全隐患，如果想减少潜在隐患，就需要尽可能加强支付工作管理制度方面的完善和落实，构建管理制度是降低风险推动支付稳定进行的有效制度保障。加强管理制度编制可以从一下四个方面谈论：一是编制和加强国库集中支付制度相关变革和资金结算方法，详尽确切变革后财政部门和代理银行的职责划分，推进支付管理制度实现落实，并促进财政国库集中支付制度成为政府乃至银行进行支付工作的准则；二是编制部门预算资金清算管理制度，确保各种资金使用的信息真实有效；三是落实国库集中支付系统的管理制监管，对各级政府乃至银行信息系统运行实现安全管理制度编制，高效预防风险；四是对代理银行进行监管。其一在预算部门、财政乃至银行等相关部门内部需要编制管理制度，对国库集中支付活动实现监管工作，推进管理制度切实得到落实；其二要提升对代理银行的管理力度，关注对代理银行实现财政结算和支付活动的管理；其三，还必须提升对预算部门资金审核的监督，以防出现弄虚作假的情况。各个角度的监督体制互为犄角，保障国库集中支付项目健康发展。

三、总结

综上可知，在市场经济健康快速进步的状况下，财政国库集中支付的进行必须实现对其潜在问题的探究解析，并编制高效的风险预防办法与管理方案，这样才可以保障国库集中支付制度有效实施，才可以确保财政资金支付的可靠程度。

作者简介：李小红（1980-），女，毕业于山西大学行政管理专业，就职于大同市城区国库集中支付中心，中级经济师。endprint