油田企业如何完善风险管控体系

◆孙 超

油田企业如何完善风险管控体系

◆孙 超

在油田企业发展过程中，各种不确定性因素对油田企业战略及经营目标的影响就是油田企业面临的风险。全面风险管理是指围绕企业总体的战略目标，将风险管控融入到企业经营管理的各个环节中，加强的风险管理意识，通过建立全面风险管理体系，为企业风险管理总体标的实现提供合理保证的过程和方法。经济改革深入发展和市场竞争的逐年加剧，油田企业面临风险不断变化，只有风险管控体系不断完善，才能够识别并控制企业的战略决策、业务流程的风险，提出评价结果和应对措施，为企业实现经营目标提供可靠保障。

风险管控；风险评估；管控体系

油田企业的全面风险管控体系主要包括全面风险的管理办法、风险的评估指引、风险监控的预警指引、风险管理的监督检查和风险的评价办法等。突出油田重大、重要风险的预警与管控，以审计监督、效能监察、业务公开、巡视、内控检查和法律审核把关，强化对决策、市场、财务、法律、安全环保等风险点的管控。落实“三同时”、“四评价”制度，严肃财经纪律，规范招投标管理，堵塞管理漏洞，建立并完善油田的风险防控长效机制，做到战略决策守法、业务程序合规、流程管理有序、经营风险可控。随着油田企业风险近几年变化较大，风险管控体系需要不断完善。

一、有效识别风险，完善油田风险清单

完善油田企业风险清单不但需要整个企业各部门对风险进行分类分级，还要明确承担各自的管理风险责任，只有风险清单中所列示的风险逐项落实到部门，才能做好风险的管控工作。

图1 风险清单框架

二、理顺各业务流程，编制业务流程图

业务流程图是内部控制最重要的语言，业务流程图也是内部控制最成熟的语言。各业务部门可以构建业务流程图，越详尽的流程图越容易暴露流程的风险，才能制定相应的控制措施，所以各业务流程图是风险管控的必备抓手。为加强重点业务风险的管控，组织相关部门对重点业务流程图补充修改，完善风险的应对措施。

三、及时进行风险评估，实现有效的控制

油田企业目前已采用定性和定量相结合的方法，对风险进行分析和排序，确定风险应对策略。针对风险清单中的四级风险，建立与公司层面、业务层面相应控制点的对应关系，明确风险管控措施。及时对风险进行评估，针对评估的结果，采用手工控制和自动控制的方法，结合流程测试的结果，控制风险。重要的措施一定要保留审计痕迹，以待备查。

四、加强信息与沟通，减少舞弊的机会

内部控制信息在油田企业内部需及时传递，包括各管理级次、各责任单位、个业务环节之间进行沟通和反馈，相互监督，通过减少舞弊三角之一的机会要素，来降低油田企业运营的风险。

五、健全完善全面风险管理信息系统，发挥数据库职能

以现行内控管理信息系统为基础，发挥全面风险管理信息系统的数据库职能，实现风险信息收集、风险评估及应对措施、风险跟踪与监控、风险级别预警、检查评价与风险报告等，达到全流程在线处理。并且与各业务系统有效衔接，全面实现信息共享，提高信息使用效率，提高风险管理的效果，为决策者提供有效支撑。

六、制定内部监督制度，履行财务监督职能

明确内部审计和财务等机构的监督职责权限，制定油田企业内部监督方案，明确监督的程序、方法和要求，落实监督责任。财务充分发挥监督和管理的职能，在管理中安排监督，在监督中完善管理，采取日常监督和专项监督的方式，完成财务人员的转型，完善财务管理的职能。

（作者单位：中国石油化工股份有限公司胜利油田分公司技术检测中心）