企业财务风险预警与防范

毛嘉谨

摘要：随着日益加剧的市场竞争，企业内部管理系统风险因素增多，当今世界互联网信息的广泛应用，迫使企业必须加强财务风险预警，加强财务监控，及时发现财务管理漏洞和隐患，加大对财务风险预警与防范的研究，这样才能够有效的规避财务风险，降低企业的财务损失。本文从企业财务风险形成的主要原因出发，对企业财务风险预警进行了研究，并就财务风险预警与防范做了详细的分析，目的在于提高企业防范财务风险的能力。

关键词：财务风险；预警；防范

一、企业财务风险形成的主要原因

形成企业财务风险的原因有很多，其中主要的原因体现在以下几个方面上：

（一）财务管理制度的原因

企业的财务管理活动包括了生产经营的各个方面：筹资活动、投资活动、资本管理活动等，因此就要求财务管理制度对财务管理内容进行严格的细化，主要包括了：财务决策的制定、预算和标准的制定、详细的记录实际数据、与实际进行对比、考核与评价等环节。如果企业的财务管理制度不能够完全的覆盖到这些环节当中去，那么就会在财务管理上存在漏洞，很容易会给企业带来较大的财务风险。例如：企业为解决大量的闲置资金而对外进行投资，由于没有做好投资项目的可行性分析，投资于政府不扶持行业或逐步处于衰退期的企业，没有考虑到国家政治经济政策的转变，不运用科学的财务分析评估方法进行投资决策，由于盲目投资，结果会使企业资金运转困难，收益发生亏损，导致投资企业发生财务危机。

（二）缺乏合理的资本结构

从实际情况来看一些企业资本结构中存在着借入资金和自有资金比例不合理的问题，这样就很容易引发一些财務风险。例如负债经营能获得财务杠杆利益，但企业同时要承担由负债带来的筹资风险损失，企业应结合资产负债率等偿债能力指标进行分析，做好适度举债，谨慎负债。负债过大，偿付利息较多，不举债或少举债，会减少企业的运营资金，严重影响到企业的盈利能力，不利于企业的发展壮大。

（三）外部环境因素的影响

宏观政治经济环境的复杂多变，企业所处行业背景的不确定性，自然环境等外部环境具有的不可抗力，社会、文化、人口等因素对于企业的产品、服务、市场和消费者产生重大的影响，这些都会导致企业面临一定的财务风险。例如我国目前的营改增税收政策的颁布，具有国地税联网的“金三税”办税服务系统的在全国的广泛运用，使税务机关能够及时准确地获取纳税人涉税的相关信息，这就加大了纳税人的涉税风险，就迫使企业要及时了解和掌握国家税收法律相关政策，依法纳税，合理避税，将企业税务风险降到最低。

二、企业财务风险预警的研究

（一）企业财务风险预警系统的功能

企业财务预警系统是指以企业财务信息化为基础，对企业经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。财务风险预警具有诊断功能，可以评测负债规模，能及时找出财务指标存在的偏差之处，找到影响这些指标的主要因素。财务风险预警具有监测预警功能，可以监控资金链，测算资金需求，对制定的标准和财务指标实际情况进行比对，出现数据异常时能够及时发出警报并提供线索。财务风险预警具有矫正治疗功能，通过预测未来财务指标，综合评价分析导致财务恶化的因素，为重大事项处理及企业经营提出科学合理的改进方案和措施.

（二）建立财务风险预警系统

财务风险预警系统目前都借助于现代办公自动化系统。随着大数据云计算的广泛运用于企业办公软件系统，企业财务风险预警系统目前大部分依赖于一些人工智能软件。这些预警软件是满足企业自身条件而开发的，能够提高对风险识别的认知度，筛选出对企业更重要的有利或不利的因素，将更多地不确定性转换为机会。通常都包含以下系统：第一，有大量数据信息的收集、存储、传输等提供基础环节的信息系统。第二，通过计算分析财务资料，能够提供财务风险预警的计算指标系统，如企业的偿债能力、营运能力、获利能力、持续发展能力指标系统。第三，通过计算出的预警指标值对企业财务风险进行预测和综合评价的评估系统。只有建立了财务风险预警系统，才能做到高效、有效的财务风险管理。

财务风险预警软件仅仅是企业进行财务风险预警所借助的一种工具，预警是否准确不能完全依赖于预警软件。在财务风险预警工作中我们还要做好以下工作：

第一，要建立财务风险管理的组织机构，包括企业各个层级人员，并贯穿与整个企业的过程。要建立信息管理组织机构，配备必要的专业人员，为财务风险预警系统提供必要的技术支持。第二，财务预警系统应该与为企业提供不同数据要求的其他子系统保持和谐的合作关系，实现企业信息共享，提升风险信息的搜集及传播效率。第三，加强内部控制，建立科学高效的组织结构和权责体系，加强企业风险管理，增强企业的风险识别能力，强化企业的审计监督职能。

通过建立财务风险预警系统可以使财务风险预警变得更加准确、科学、动态和直观实用。

三、企业财务风险的防范

（一）完善财务风险管理制度，以适应不断变化的财务管理环境

为了防范财物风险，对于财务决策、财务分析、财务控制应及时的识别、分析和测试，采取科学方法防范和化解风险，并对财务管理的效果做出客观评价。企业在制定财务管理战略时，要认真分析财务管理的宏观环境及其变化，提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力。要设置高效的财务管理机构，健全财务管理规章制度。

（二）不断提高财务管理人员的风险意识

企业管理者的财务风险管理意识是十分重要的，对财务风险的判断也不能仅仅的依靠管理者的主观臆断和职业判断，而是要培养自身防范财务风险的意识和灵敏度，这样才能够及时的发现生产经营活动中潜在的财务风险。同时企业的管理者也要通过宣传和培训的方式，让企业内部的全体员工及时了解国际国内形式，掌握国家大政方针，认识到财务风险是与自身的利益密切相关的，要提高员工防范财务风险的意识，这样才能够积极的参与到防范财务风险的工作当中去，提高企业防范财务风险的能力。

（三）防范实施财务活动过程管理中的财务风险

1.防范企业筹资活动的财务风险：企业筹资渠道和具体方式选择以及筹资结构应合理，这样会降低资金成本和提高资金使用效果，会加快借款资金的偿还和提高投资报酬率。企业应保持合理的负债比率和合理的资金结构，合理地进行风险预测。制定还款负债计划，加速资金周转，努力降低资金占用额，使企业的速动比率和流动比率保持在安全区域。

2.防范企业投资活动及资金营运活动的财务风险：企业在进行投资时应防范资金链的断裂，做好投资的可行性分析，保持顺畅稳定的现金流，满意的收益率，使企业保持潜在的融资能力。企业应加强流动资金管理，加快存货及应收账款周转，避免存货积压，应收账款失控和回收困难。尽力缩短生产周期，使存货周转率、流动资产周轉率、资产现金回收率等指标保持在合理的范围内。

3.防范企业收益分配的财务风险：企业应避免过度发放股利，造成企业投资的内部资金不足.使得企业需要放弃投资机会或加大外部筹资额度。企业会计收益计量的不准确性是造成企业收益分配中过度分配的一个主要诱因，应改进会计计量模式，提升会计反映企业真实财务状况的能力。企业应保持合理的留存收益，调动股东和员工的积极性。

（四）、财务风险防范策略

1.财务风险的承受：企业可能由于缺乏能力进行主动管理、没有其他备选方案或从成本效益角度考虑不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略，只能采取财务风险承受。但对于重大的财务风险不能采取此策略。

2.财务风险的规避：企业对超出财务风险承受度的风险，通过财务风险的控制、转嫁和风险的回避，避免和减轻企业损失的策略。如通过多元投资、分散筹资，禁止在金融市场做投资业务等。

3.财务风险的降低：即企业面对客观存在的财务风险时，采取措施降低财务风险，将财务风险控制在可承受范围内。比如能够体现企业财务风险补偿的提取准备金。

4.财务风险的分担：企业有意识地将财务风险转移给其他方的应对策略。如体现风险转移的保险，体现风险对冲的资产组合以及通过多种经营策略办理金融衍生品。

四、总结

综上所述，企业财务风险的成因有很多，企业的管理者要正确认识这些成因，并加强对企业财务风险预警与防范的研究，积极的采用科学合理的方法来规避财务风险，建立起完善的风险预警系统，提高企业应对财务风险的能力，保证企业生产经营的顺利进行。

参考文献：

[1]龙爱月.企业财务风险预警系统研究[J].现代经济信息，2010（2）.

[2]李举芝.论企业风险的防范与控制[J].中国管理信息化，2010（3）.

[3]王雁茹.论企业存在的财务风险与预警防范[J].经济研究导刊，2014（4）.

（作者单位：西安前进商业大厦有限公司）