中小企业财务风险管理与内部审计浅谈

2017-09-01王和芹

财会学习 2017年15期

王和芹

摘要：中小企业财务风险管理的意识相对较弱，在日常经营发展过程中，企业能否做好财务风险管理与内部控制对于企业的长远稳健发展至关重要。在本文的研究中，重点对中小企业如何在风险管理框架下，科学的进行内部审计，以降低企业的财务风险，提高审计质量和效果，进行探讨，并提出了一些针对性较强的方法建议。

关键词：中小企业；预警作用；财务风险；经营风险；内部审计

财务风险管理和内部审计，一直是很多中小企业比较薄弱的环节。由于大部分中小企业规模相对较小，在企业成长发展过程中，领导以及员工往往是将主要精力用在了开拓业务和技术研发方面，而对企业的财务风险管理与内部审计显得不够重视，投入不足。因而容易导致在财务风险管理和内部审计方面出现一些问题，而本文正是针对其中的问题进行归因分析，并结合一些实际情况，提出了些许措施建议。

一、中小企业出现财务风险的主要原因

（一）外部原因

中小企业自身的属性特点决定了其在应对变化莫测的市场方面，显得抗风险性不足。尤其是一些领域出现的系统性风险，对中小企业往往会造成更为严重的冲击。在当前的市场环境下，中小企业自身发展过程中，受到大型国有企业的挤压，很多政策对国有企业比较有利，而不利于中小企业，例如，在银行信贷支持方面，这种外部的环境，使得中小企业财务风险更容易暴露。

（二）内部原因

导致中小企业出现财务风险的内部原因主要是以下几个方面：一是管理模式不够先进，财务管理理念落后。财务管理沿用传统的模式，创新变革较少，方法理念更新滞后，对财务管理领域出现的新问题，不能及时有效应对。二是内部控制制度建立不够完善，内部审计的真正作用和功能得不到应有的发挥。三是资金管理不够科学，企业的资本结构不够合理。容易导致企业负债经验，负债比例容易过高，给企业的运营发展，埋下潜在隐患。四是财务风险意识淡薄，在企业经营过程中，容易导致过度负债，或者与其他企业相互担保等，容易埋下风险隐患。五是财务会计工作流程不规范不严格，中小企业财务核算资料信息不全、失真、存在一些不符合国家相关法规要求的现象。

二、内部审计在财务风险管理方面的作用

（一）审查与评价作用

企业的财务风险管理是贯穿整体业务经营全过程的，其主要目标是保证企业财务管理不出现风险事件，为企业发展提供稳定的财务资金支持。而内部审计是针对财务部门进行的审查与评价，可以使用科学的审查方法和评价指标，对企业财务风险管理所做的各项工作进行全面考察，发现其中不合理的地方，并结合实际情况，提出合理的解决措施。

（二）决策与指导作用

企业在经营发展过程中，会结合自身的实际生产占有情况和外部多重因素，制定财务指标。财务指标的制定既要能够带动员工工作的干劲，又不能定的过低，让员工认为很容易就能实现。如果定的过高，也会使得员工压力过大，起不到很好的激励和促进作用。因此，企业需要通过内部审计，用审计数据、审计决策分析来为管理者提供更加详实、有科学依据的建议，从而不断提升决策的科学水平。

（三）反馈与预警作用

内部审计在企业财务风险管理过程中，还发挥着及时反馈和预警的作用。一旦发现问题，能够及时准确的将情况反馈给管理层，同时还可以起到关键事件的风险预警作用。例如，企业财务风险敞口过大，或者容易受到金融市场波动的影响时，內部审计的风险预警作用，就会显示出更大的作用和价值。

三、中小企业加强财务风险管理与内部审计的建议措施

（一）完善财务管理制度

在制度层面要进一步完善，按照企业财务管理的需要，并遵照国家有关法律要求规定，对财务管理的各项制度进行完善，确保组织体系的正常运转。

（二）加强风险意识，科学强化企业财务运作

中小企业要保持与供应商建立良好长期合作的关系，保证企业有稳定的物资供应来源；加强科技创新，研发新产品，提高产品附加值，优化产品品种结构，使产品向“多元化”发展，增加企业收入。

（三）优化资本结构，降低财务风险

中小企业要降低财务风险，就要在优化资本结构上下功夫。一方面，需要企业根据自身资产规模、可融资渠道和经营现状等因素出发确定最优资本属性结构，平衡权益资本融资时的风险与成本；另一方面，定量核算企业筹集到的资本，与企业现金流进行匹配，保证企业在生产经营活动的各阶段资金都具有较强的流动性。

（四）谨慎选择投资策略，实现由“利润”向“财务”的跨越

现代企业自主经营、自担风险，不能只是单纯地“以利润为导向”，要转变观念，“以财务为导向”，实现所有者权益的最大化是中小企业财务管理的具体目标。

（五）搭建完善的内部审计架构，充实内部审计力量