浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略

王昊

摘 要：随着我国逐渐开放经济市场的大门，国内企业与国外公司之间的交流与互动增多，国与国之间也增进了了解与交往，我国经济市场既吸收国外资本，也注重并鼓励项目开发与经贸合作，为国内公司带来了众多的发展机遇和生存挑战；从公司自身的角度而言，为了赢得市场竞争优势，需要不断优化组织结构，提升公司的科技生产力和经济实力，因此如何通过稳健、可持续的税收筹划工作，提升公司经营策略的管理能力，成为现阶段国内公司需要认真思考与解决的现实问题。下文中，笔者将从个人参与公司税收筹划的工作经验入手，分析我国当前情况中，公司在税收筹划工作中需要注重与思考的问题，并提出针对性的优化、改革措施，以供同行业者学习并参考借鉴。

关键词：涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略方法

在公司生产发展的过程中，税收筹划工作是辅助公司经营管理方案，提升公司的经济风险防范能力，降低公司税收风险与经济隐患，提升公司市场竞争力和劳动力生产率的有效方法和重要管理策略之一。但从我国现阶段的公司税收筹划现实情况来看，很多公司没有认识到税收筹划的重要性与现实意义，对税收筹划工作采取了放任、疏忽的消极被动工作态度，导致公司内部的税收筹划工作效率较低、积极性不足，难以收到实效，也同时产生了公司领导或者财务管理人员的税收筹划意识薄弱，职业素养较低，专业能力不足等问题，严重影响了公司的经营与健康发展。

一、我国当前的公司税收筹划工作情况与问题分析

一是，公司税收筹划人员的专业能力有待提升。公司税收筹划工作的效果和水准，主要是由税收筹划人员的专业能力、职业素养决定的--税收筹划人员依据专业知识和工作经验，制定了公司税收筹划的工作计划、方案步骤和实施流程，从而决定了公司税收筹划工作的效果。现实情况中，很多公司领导人员和管理者对税收筹划管理的认识不足，职业素养较低，降低了公司税收筹划管理的效率，增加了公司税收筹划的风险隐患。

二是，公司税收筹划策略与国家税收管理政策之间的差距和脱离。我国正在开展法治国家建设，税收方面的法律法规在逐渐制定与完善当中，作为公司的纳税筹划工作人员应当及时分析并深入学习相关法律内容，掌握国家对于公司纳税筹划的管理思路与具体策略，并根据公司的经营需求和现实条件，制定相应的税收筹划方案，保证纳税筹划工作的依法合规，保证税收筹划工作与国家政策方针、发展方向一致。现实情况中，部分公司的税务筹划人员没有认识到国家税收政策的重要性与指导意义，公司税收筹划工作跟不上国家税收政策的变化，给公司造成了纳税管理的风险。

三是，公司纳税筹划工作违法国家税收制度与相关法规，增加了公司的税务风险。由于一些公司的纳税筹划人员素质较低，不能够采取合理、合法的税收筹划手段，在纳税筹划工作中产生了疏忽或者错误，违反了国家税务管理政策和法律法规的相关规定，导致公司需要承擔罚款、行政处罚等不利法律后果。因此，公司需要重视对纳税筹划工作者的能力培养和专业培训，提升公司纳税筹划的效率，降低管理风险。

二、公司税收筹划工作中防范涉税风险的策略要点

一是，培养正确的税收筹划管理理念。国家税收政策的制定与执行，既是为了保证国家的税收利益，也是为了规范经济市场秩序，是调整市场的重要手段。部分公司在经营过程中，没有认识到国家关于税收管理的意图，片面从维护公司利润收益的角度出发，反而增加了公司需要承担不利法律制裁的风险。只有当公司财务管理部门和税收筹划管理人员真正了解国家税收政策的重要性和内涵，才能够将公司纳税筹划工作与国家税收管理的保持一致性，自觉维护国家税收利益，同时也保证公司在法律允许范围内的税务负担减轻。

二是，做好公司税收筹划的风险预警与防范。建立税收筹划制度以及相关预警体系是降低税收筹划风险的主要手段之一，纳税人应当全面掌握税收筹划的基本流程，并在此前提下，建设合理、高效的税收筹划预警体系，以此实现对风险的实时监控。税收筹划风险预警系统的主要功能包括三个方面，即预知风险、信息采集以及控制风险等，信息采集也就是通过对企业经营活动的了解，积极分析市场的供需、国家税收政策的变动等情况，实时掌握市场状况。预知风险是税收筹划预警系统的主要作用，旨在通过预警及时提醒纳税人风险的存在，使其能够尽早提出具备针对性的解决对策，顺利避开风险。

三是，构建公司关于税收筹划的绩效评估机制。税收筹划风险管理并非静态过程，在实践税收筹划的方案过后，企业应当针对方案的实践水平以及风险控制管理水平进行评价，为税收筹划的二次开展奠定良好的基础。现阶段，企业税收筹划的评价标准主要包括利润、收入、资产以及成本等基本指标进行实践，同时，这类评定指标也是税务机关开展核查工作的重要体系，因此在评价税收筹划的实践效果时，应当保障评价指标均处于合理范围内。

四是，依靠并尊重国家有关税务管理部门的纳税管理职能。降低税收筹划的涉税风险不仅要靠纳税人的高度配合，政府也应当充分体现其基本职能，在规划税收制度以及执行税收政策时，应当通过对市场的实际了解进行论证与筹划，选择有效的方案来提高税收政策的效益。在筹划税收政策时，政府应当将执法理念融入其中，其税收统筹对纳税人有一定的控制引导作用，具有宏观调控的作用，政府通过税收的适当优惠，有效调整税率。方能达到其立法目标，即合理调整收入分配，优化资源配置。换句话说，只有政府本身希望纳税人的税收筹划取得成功，才能有效降低涉税风险，而如果纳税人的筹划方案失败，不仅无法凸显税收筹划方案的收益性，还容易对纳税人造成一系列负面影响。为了避免这一现象，政府在开展税收统筹工作时，应当把握筹划方案的可操作性，在兼顾纳税人运行成本的同时，兼顾税收政策的根本目标，降低税收筹划风险，保障政策的落实。

五是，提升公司纳税筹划工作者的专业能力。从一定角度来看，公司纳税筹划人员的职业素养、专业能力决定了公司的纳税筹划管理水平，因此作为公司的经营管理者要注重对纳税筹划人员的职业培训，为纳税筹划人员参与学习活动、知识讲座、经验交流提供便利条件和参与机会，加强对纳税筹划人员的职业道德宣传与培训，定期开展和组织关于国家税收法律法规、最新税收政策的宣传活动和知识讲座，确保公司的纳税筹划活动在法律、政策的调整、允许范围内。当公司纳税筹划人员的专业能力得的提升，公司的纳税筹划水平也将随之上升，降低了公司的纳税筹划管理风险，降低公司因违法税收法律而受到制裁的几率，从而保证公司的合法利润与收益稳定增长。

综上所述，公司纳税筹划工作的全面、科学开展，能够降低公司的经营风险，有利于公司的长期、可持续发发展，有利于公司实现规划目标和经营计划。作为市场活动的主体，公司应当自觉遵守国家关于税收政策、法律法规的相关规定，从现实发展需求和经营目标出发，注重对纳税筹划人员的能力培养，建立纳税筹划绩效评估与风险预警机制，在科学纳税筹划管理理念的指导下，做好公司的纳税筹划管理工作。

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