创业者必备的财税知识

聂桃

职 务：亚洲财税管理学院副院长

职业证书：注册财税管理师

证书编号：FTMA009

财税对企业发展至关重要，但很多企业尤其是初创企业的创业者对于财务和纳税知识知之甚少，导致创业之路处处受阻。

基本的财务和纳税知识

创业者需要具备的财税知识。

资产、负债、所有者权益

资产是企业拥有的现金、银行资金、票据、固定资产等，代表了企业所拥有的资产；负债是企业欠人的钱，要交的税金，借入的资金等，代表了企业所需要支付的债务；所有者权益是创业者投入的资金，以及后续未分配的利润等。

发票、普票、专票

发票是国税总局印制，各个企业出具和收取，用来证明费用或者成本发生的重要依据；普票是指增值税普通发票，其增值税不可抵扣；专票是指增值税专用发票，其增值税在增值税一般纳税人企业中可以抵扣。

营业税、增值税、个人所得税、企业所得税

营业税和增值税都是流转税，根据收入进行征收，税率在3%～17%；个人所得税是针对个人所得的税金，税率在3%～45%，主要针对劳务收入、工资收入、分红收入等；企业所得税是针对企业的利润的税金，一般为25%。

权责发生制和收付实现制

权责发生制是指根据费用发生的期间确认，收付实现制是指根据实际支付的期间确认。

创业路上的财税误区

创业路上最容易掉入哪些财税误区，创业者又该如何规避？

误区一，为了避免税金而瞒报收入。提示：收入一定要如实申报。

误区二，为了帮助朋友，而虚开增值税发票，不能区别财务、会计、税务的差异。提示：会计只是根据企业经营，国家规定，记录数据的人员；财务偏向于基于会计信息的分析，找出企業问题，管理资金运营等工作；税务则是税法管辖的内容。

误区三，在财税管理成本上过于节俭，过于重视和税局之间的关系。提示：小企业没有必要投入任何资金和税局建立关系，一个税收管理人员要管理几百家公司，不可能对每个小企业做深入的调查。

误区四，不认真对待财税报表，不清楚企业真实的状况，觉得把财务工作都交给其他人即可。提示：无论公司规模大小，作为公司的所有者，查看并懂得公司的财务报表是必备能力。

误区五，有发票才能做账。提示：发票不是做账的依据，只要成本或者费用确实发生，有合同、收据及其他资料支持的情况下，均可以入账，不过没有发票的成本和费用，不可以在所得税前扣除。