跨境电商税改新政对海淘代购市场的影响

李馨超

(浙江横店影视职业学院 浙江 东阳 322100)



跨境电商税改新政对海淘代购市场的影响

李馨超

(浙江横店影视职业学院 浙江 东阳 322100)

随着互联网和国内电商的迅速发展，跨境电子商务成为我国经济新的增长趋势，给外贸市场带来了新的生命力,成为了中国商务交易市场新热点。2016年国家出台了新的跨境电商税改政策，给消费者和供应商都带来了不同程度的影响。本文主要探讨了目前国内跨境电商现状，电商海淘市场规模，以及其中存在的问题。对跨境电商税改新政进行正确解读，使大家了解其中的本质以及其带来的影响，并对可能出现的影响提出可行性的建议，为今后的研究提供参考。

跨境电商；税改新政；海淘代购；行邮税；海外仓

一、引言

随着互联网和国内电商的迅速发展，跨境电子商务成为我国经济新的增长趋势，给外贸市场带来了新的生命力,成为了中国商务交易市场新热点。近几年来，跨境电商取得了飞速的发展，网购人数及网购消费水平明显上升。通过互联网这一新兴的方式以及迅猛发展的快递行业，不同国家的民众可以轻松实现商品的跨国际购买和销售，贸易实现了无国界化。得益于互联网的跨境电商新型贸易方式，具有着以往传统模式所不能比拟的优势和灵活性。现阶段主流的跨境电商平台主要有：亚马逊、天猫国际、洋码头、网易旗下考拉海购、蜜芽、香江商城旗下香江海购等6个品牌。

2016年3月24日，相关三部委发布跨境电商零售进口新税制。从4月8日起，跨境电商将不再适用行邮税，而是按照货物标准征收关税、增值税和消费税，同时对行邮税进行上调。这一政策的出台，掀起了不小的风波，尤其是对海淘市场。

根据新的税改方案显示，4月8日之后，跨境电商零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税，而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。根据规定，单次交易限值提高至2000元，个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

这一政策的出台和实施对政府、企业以及物流行业都带了新的机遇和挑战。有关人士指出新税制”和“正面清单”已成定局，跨境电商进口已经不再是“价格战”盛行，而是进入规范中发展的时代。政府、平台、供应链都须在新的“游戏规则”里找准定位，重新发力。如何正确解读这一新政策，积极应对相应的问题，并从中收获新的电商模式是今后跨境电商领域迫切需要探讨的问题。

二、跨境电商和海淘代购市场的现状

(一)目前国内跨境电商现状

跨境电子商务(Cross-BorderElectronicCommerce，简称CBEC)是近几年来快速发展起来的国际活动。跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动，分为出口跨境电子商务和进口跨境电子商务。

我国跨境电子商务主要分为企业对企业(即B2B)和企业对消费者(即B2C)的贸易模式。B2B模式下，企业运用电子商务以广告和信息发布为主，成交和通关流程基本在线下完成，本质上仍属传统贸易，已纳入海关一般贸易统计。B2C模式下，我国企业直接面对国外消费者，以销售个人消费品为主，物流方面主要采用航空小包、邮寄、快递等方式，其报关主体是邮政或快递公司，目前大多未纳入海关登记。

(二)代购海淘市场

随着近些年来网络购物的蓬勃发展，购物方式日趋成熟，越来越多的人开始通过网络平台实现不出门就能买东西回家的新型购物方式。淘宝的成功使得大部分的消费者认识了网络购物。

1.代购

所谓的代购，指的就是找别人帮你买东西。至于为什么？原因有很多，最主要的两个原因：(1)你所在的地方买不到；(2)别的地方买更加便宜。近几年代购发展的红红火火，随处可见“韩国代购”、“日本代购”“香港代购”，逐渐成为一种职业。代购者在商品地帮人购买商品后，通过快递发货或者直接携带回来，从中赚取部分佣金。

2.海淘

然而越来越多的消费者在购买国外品牌时，已不满足于去国内实体店铺或者寻找海外代购的方式，而是直接到海外网站下单订购，也就是目前非常火的“海淘”，这种方式不仅节省了国内外的差价，还能挑选到国内尚未发售的新款。

海淘即海外或者是境外购物，就是通过互联网检索海外商品信息，并通过电子订购单发出购物请求，然后填上私人信用卡号码，由海外购物网站通过国际快递发货，或是由转运公司代收货物再转寄回国。

为什么越来越多的人开始迈开脚步走向海外市场？其中最重要的一个原因就是其价格优势。相比较于在国内专柜或者国内网站购买，海外网站更加便宜，还有非常多的大力度促销活动。所以即使加上国际运费，均摊下来依然有着价格优势。同时有些商品具有地域限制，并不是你想买就能在国内买到的，只能在海外市场上淘到。最后国内市场存在着严重的假冒伪劣问题，尤其是奢侈品市场。消费者花了大价钱，却无法直接分辨出真伪，很有可能买到假货。而在海外购物网站上的商品基本无需担心假货的问题，可以让人放心购买。

任何事情有利必有弊，海淘市场拥有者这么多的优点的同时，也免不了存在着弊端。首先，海外相对于大多数的购物消费者来说，第一问题就是语言的障碍。毕竟国外的购物网站基本都是以本国的语言编写的，大一点有知名度的网站会采用英文，但对广大国内购买者来说外语是一道迈不过去的坎。即使有一定的基础，浏览起来还是没有母语来的那么一目了然。再者支付问题也是困扰消费者的一大难题，必须开有外币支付的功能的卡才能实现海外购物，并且资金的安全性也存在着一定的隐患。最后物流配送周期长，有可能会丢失物品。万一物品出现问题，退换货沟通交流也存在着一定的困难。

“海淘”的发展经历了四个阶段：(1)海淘最初的原型是空姐、空少以及国外导游等一些常年在国内国外出入的人，利用职务之便替别人购买商品并带回国，从中收取一定的跑腿费。(2)随着国内经济水平的提高，不单单是空姐，越来越多的人有能力出国旅游，并帮助采购商品，也就是我们现在所谓的代购。大家看到了代购所带来的商机，纷纷加入这一领域，渐渐地这成为一种职业，越来越多的国际商品开始出现在大家的视线中。社交方式的发达，比如微信，进一步促进了代购市场的发展。(3)电子商务平台开始出现，越来越多的消费者开始接触来自海外的商品。(4)“海淘热”开始发酵并到达了巅峰时刻。

三、税改新政政策解读

(一)新政目的

此次国家出台跨境电商税改政策的主要目的是为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务零售进口健康发展。另一方面，也是为了防止税收的流失。以往大家都在50元免征额上打主意，去拆解包裹，导致大量税收流失。还有一个方面则是出于产业政策的考虑。越来越多的国内消费者趋向于购买国外的商品，而这些商品已经从之前的奢侈品渐渐转化为日常消费品。如果都以跨境电商这种途径进来，对于国内的相关产业将会受到巨大的冲击。出于对本国产业的保护，使得消费回流本国，对于传统的快消品关口，要重新构建，既兼顾民众消费需求，也兼顾国家利益。

(二)新政内容

2016年4月8日，跨境电商税改新政正式落地，大家关注的主要变化包括两个方面：

第一、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

第二、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

我们将税改前的政策和税改后的新政策进行比对，可以进一步更直观的了解两者之间的变化：

表1 税改前和税改后对比

(三)新税制改革所带来的影响

在上述表格中我们可以发现：

1.母婴、食品、保健品类商品受新政冲击最大，这几类商品的税负会有所增加，从过去金额小于500元的商品基本免征到现在要征收购物总价11.9%的跨境税。同时买的越多，递增的涨幅越小。3月24日新政发布后，蜜芽宝贝、贝贝网、麦乐购等国内知名母婴电商旋即开展了促销活动，并打出了“税改囤货季”、“搬空保税仓”等促销口号。

2.对于海淘服装和数码产品，如果消费额是超过免征范围(250元)，然后低于单笔限额(2000元)的话此次税改影响不大，可能还会有所下降。

3.但化妆品、电器类商品则根据价格区间不同，税负有升有降。

4.就奢侈品类而言，一般奢侈品都差不多高于2000元，这就是说税率和我们国内的贸易商品一样，完税价格绝对会很好。

对于2000元以下且原先行邮税超50元的商品如中型电器、250元以上服饰和高单价化妆品，新政反而是利好。如价格超100元的化妆品，原先行邮税税率为50%，新政实施后将降至32.9%。

四、发展对策

(一)发展模式——海外直邮

由于此次的税改新政针对的是跨境保税进口限额，因而对于海外直邮影响不大，因此可以考虑提高直供比例，加大扶持海外买手，降低物流成本。阿里巴巴京、东全球购和网易考拉等平台都已开始规划新的行业模式，下一阶段的格局即将改变。

(二)价格竞争——促销政策

随着保税区备货、销售低客单价爆款模式的竞争优势不再，新税制下跨境进口电商行业过去单一的低价竞争现状将逐渐改变，产品和服务的多元化将是未来跨境电商企业在竞争中获胜的重要策略。跨境电商企业要更加重视商品结构的调整，增加进口商品品类，新税制下客单价在2000 元以下的热销品及长尾商品将是跨境进口电商企业以后发力的方向之一。同时，要加强品牌建设、提高服务效率、实现阳光化运作，使竞争回归商业本质，杜绝“劣币驱逐良币”现象的发生，由此才能确保整个跨境电商行业的健康和可持续发展。

(三)物流方式——加速海外仓的构建布局

当前制约跨境电商发展的一个主要原因就是成本高、物流慢的问题。一直以来，跨境电商的物流供应链因为存在众多中间环节并且结算周期长，时常缺乏时效性，阻碍了送货速度的进一步提升。跨境电子商务涉及到的中间环节比较多，跨区域的储藏，长距离的运输保存，以及报关报税等等都是制约其发展的关键性因素。

什么是“海外仓”？其实简单来说，就是事先在海外建立一个仓库用来储存自己用于出口的商品。而这些商品则是通过海运或者空运的方式大批量地运输的，这样能够降低运输的成本。在实际销售时，直接从这个仓库发往本地客户，同时采用本地配送。海外仓的模式大大降低了运输成本，同时也缩短了客户的收货时间，购物体验得以改善，有效地解决了物流的问题。

五、结束语

跨境电商行业势头强劲，存在着巨大的发展空间。如何进一步地规范这一行业和海淘代购市场也是国家目前重点考虑的方向之一。跨境，海淘的火热，消费的外流也从另一方面反映出我国供给体系和产品品质明显不适应市场需求变化，不适应居民消费结构升级的要求。想要改变这一格局，使得消费回流，促进国内产业的发展，必须通过供给侧结构性改革，提高供给的适应性和灵活性，提升有效供给能力。

[1]廖蓁,王明宇.跨境电商现状分析及趋势探讨[J].电子商务,2014(02)

[2]汪惠玲．浅析海淘的发展对国际物流企业的影响[J]．现代经济信息，2014(16)

[3]张丽霞．跨境进口电商：保税备货VS直邮进口[J]．对外经贸实务，2015 (5)

[4]刘敏．“海淘热”背景下国内快递企业发展策略探讨[J]．技术与市场，2014(11)