浅析个人税优健康险

李媛

摘要：个人税收优惠型商业健康险，简称“税优健康险”，是指由商业保险公司经营的、面向每一个纳税人的税收优惠型健康保险，是我国首款政策性的健康险产品。自2016年1月1日起开始试点工作以来，多家保险公司纷纷加入。最近，保监会再次进行公示，又有四家保险公司获批经营该险种，加上之前一共有16家险企获批经营税优康险产品，这已经是我国第三批获准的。本文简单介绍了税优健康险，并分析了其对保险公司和消费者的吸引力和利好所在，并对该险种的后续发展提出了相关建议。

关键词：健康保险个人所得税 微利经营

一、个人税优健康险的简介

随着人们对医疗保障的需求的增加，商业健康险发展空间更大，国家为了推动其更快发展，也更好地保障百姓的医疗水平，推出了税优健康险，这款保险是第一个受国家政策支持的保险产品，和财产险中的交强险、政策性农险一样，都是具有很大的政策性。税优健康险属于人身保险产品的范围，它是对基本医保和补充医疗的政策补充，为老百姓的医疗这一块提供了又一份保障，而且购买该保险产品的保费在税前扣除，起到一定程度的减税作用。

2015年，中国保监会发布了《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》，这《办法》对税优健康险产品的经营和管理方面进行了相关规定，保监会负责人也表示，税优健康险产品会采用万能险方式，兼具医保和个人理财积累两个账户，这一亮点将会更多地刺激年轻人的购买积极性，而且理赔额度高也是其优势。

二、个人税优健康险吸引力所在

1相对保险公司而言

虽然是微利经营，但是可以让消费者在积极购买个人税优健康险产品的同时，更多也更具体地了解保险公司的其他健康险产品，进而增加其保费收入。个人税优健康险优惠政策的实施也可以激励保险公司和税务部门、各大医院等相关部门的合作，提升企业自身的综合竞争力，更好地为投保人提供专业化服务。又因为个人税优健康险属于政策性保险产品，有国家税收的优惠补贴，那么国家相继出台一些更详尽的政策和措施，助力保险公司业务的开展和更多产品的规范管理，将保险公司的相关健康险产品系统化、完善化，这不仅有利于险企自身的发展壮大，也是对整个保险市场的完善。

2相对投保人而言

个人税优健康险产品的推出，对计划投保的纳税人是有很大利好的。首先该险种的保费可以抵消一部分税，限额为200元每月，这相对一些想要购买保险的人来说，也相当于节省了一部分保费，就会加大其保险需求。另外由于现在保险公司的人身保险尤其是健康险产品对于有过既往病史的客户绝大多数情况下是拒保的，或者即使接受投保也会收取更高的保费，而个人税优健康险的保障责任突破了原有的限制，超出基本医疗保险的可保范围，它是接受消费者带病投保的，因为这一保险是针对所有纳税人公平开放的，只是如果有病史的投保人就需要降低保额，但是最低不会低于4万元，不允许拒保并保证续保，而且该险种没有等待期。还有就是个人税优健康险的保障和理赔额度高，相关规定表明投保人终身累计理赔额度最高为80万，赔付率不得低于80%，对于赔付低于80%的实行差额部分返还。也就是说投保人不仅享受了税收的优惠，还得到了高额保障。

三、税优险产品的未来发展建议

自从2016年1月1日，全国各个税收优惠政策试点开始实行以来，面对如此大的利好不仅各家保险公司争相进行经营税优健康险的申请，很多消费者面对如此多的亮点也是纷纷表示对该产品很感兴趣，都想了解并进行购买，但是因为保险公司需要严格把控经营风险和收益，所以对于税优健康险产品规定只接受机构和单位的团体购买，而暂时还不会向个人消费者开售。如果继续这样下去的话，很可能就达不到原本的效果，比如说通过消费者对税优健康险的购买让其更多地了解保险公司其他的健康险产品，进而促成又一份保单，增加保费收入，同时也可以说是降低了险企经营税优健康险产品的成本，提高其积极性，所以税优健康险产品若想发挥预期的扩大内需、调整供需结构的作用，还需要进一步完善，现提出以下几点后续发展建议：

1完善税收优惠细则。到目前为止，关于税优健康险保监会等相关部门下发的文件有《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》和《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》，并没有出台任何其他的相关细则，就会使得保险公司在经营过程中遇到一些阻碍，所以中国保监会以及税务部门应该联合制定税优细则，例如说明确税优险的费率、保险责任范围等，以提高经营效率。

2加大税收优惠力度。我国的税优健康险优惠仅为2400元每年，这对一部分人来说力度不高，很难满足多数人的需求，和国外很多国家相比更是显得太少，所以国家应该增加该险种的税收优惠力度，对不同收入水平的人实行不同的税收优惠比例，这样才可以更大程度地激发不同层次消费者的购买积极性、刺激其保险需求，更大程度地为百姓提供保障。

3提高险企经营专业性。作为具有政策性的税优健康险，在保本微利的前提下，还需要发挥一定的社会作用，因此也就需要个非常专业的团队来管理和经营，这就要求各家保险公司具备各方面的专业人员，包括健康险产品设计和销售、医学和税务方面的专业性人才，以便能够更好、更有效率、更专业地为消费者服务。

4.扩大政策宣传力度。由于个人税优健康险这产品推出的时间不长，而且不接受个人购买，所以很多消费者对税优健康险很多细节还不够了解，所以需要保險公司和相关部门在面向个人消费者开放的基础上加大对税优健康险产品和税优政策的宣传力度，让每一个纳税人明确自己的利益和保障所在，放心并积极地购买个人税优健康险，让每一个家庭拥有足额的保险保障。