现金流量管理及其在企业财务管理中的地位研究

李婧

摘要：对于企业来说，财务管理元疑对经营活动的正常进行起着十分关键的作用。而在企业的财务管理中，现金流量管理则是最关键的部分，现金流量管理在企业财务管理中的地位不容忽视。然而我国很多企业对于现金流量管理的重要性认识不足，而且目前我国现金流量管理的整体水平与国外相比还比较低。有鉴于此，本文将深入分析现金流量管理在我国的发展现状，以及其在企业财务管理中的地位。

关键词：现金流量管理；企业财务管理；地位

如今的时代，是信息的时代，也是经济快速发展的时代。在激烈的市场竞争环境下，企业的生存越来越艰难。随着环境的快速变化，企业无时无刻不面临着市场风险的挑战。在这样的情况下，企业的财务管理显得愈发重要。现金流量管理是企业财务管理中的一个非常重要的管理领域。对于企业来说，加强现金流量管理至关重要。

一、现金流量管理的内涵

现金流量管理是指将现金的流量作为企业管理的重点，结合当前获得的盈利，并根据企业的投资，融资和业务活动所形成的现金流量管理系统。对于企业来说，现金流量管理和整个企业的管理密切相关，如果企业的经营与管理过程中出现一些不稳定因素，就会导致公司的收入与支出二者的不平衡。因此，企业必须对现行的现金流量管理体系进行改革，从而保障现金流入和流出相对均衡。

二、现金流量管理的发展现状

1.内容不够全面

我国很多的企业虽然认识到了现金流量管理的重要性，然而其所管理的内容依旧不够全面和系统，知识进行简单的日常管理与经营，这不过是简单的战术性的管理，无法全面有效地反映企业的经营状况。目前我国很多企业的现金流量管理在战略层面仍然没有多大建树，这也就导致现金流量管理无法为企业的长期战略性经营提供保障。

2.对现金流量管理的作用认识不足

科学的编制现金流量表对于现金流量的管理具有重要的作用，然而一些企业虽然建立了现金流量表，但并不真正了解现金流量管理的作用，从而使现金流量表无法发挥其真正的作用。

3.现金流量管理的导向存在问题

一些企业在进行绩效评价时，只以盈利为指标，而忽视了企业绩效的这一重要指标的重要性。在这样的情况下，公司的现金流量管理就无法发挥正常的作用，受此影响，企业在现金流量管理中将暴露出一系列问题。企业最终就会因为资金短缺而无法正常支付员工的薪水，甚至无法正常经营。

4.缺乏有效的管理手段

一些企业在进行现金流量管理的过程中，过分地强调事后分析的重要性，反而忽略了经营活动中预算，规划，实施和控制等现金流量管理行为的作用。这种相对单一的管理手段无法有效地规避企业的风险，也不能保障企业对于资金的高效利用。

5.没有形成完整的理论体系

现金流管理系统和企业管理系统相互适应，相互融合。它是为了实现企业在风险，时间，结构和现金流量等方面的平衡而建立的。对企业深化自身的财务管理具有至关重要的作用。然而我国的一些企业对现金流管理体系的建立并不重视，在管理上依旧比较粗放和短视。例如，许多公司只是将剩余现金存人银行，而无视客观存在的机会成本。一些企业制定的管理方法往往只重视企业的短期利益，而忽视企业的长期发展。

三、现金流量管理在企业财务管理中的地位

1.是企业财务管理中的重要组成部分

企业的现金流量预算不仅是企业现金流管理的重要手段，而且也是企业财务预算的一个非常重要的组成部分，与其他的企业预算共同构成了一个有机整体。在企业的内部管理中，企业为了更好地组织财务活动，有效实现资金协调，就必须以现金流量预算为基础进行财务管理。企业只有对现金的流量进行准确的预算，才能做出正确的决策，实现企业的长期、稳定发展。

2.是企業价值的重要评估标准

所谓企业的价值，就是指企业的整体盈利能力。对于企业价值来说，最有效的评估方式就是通过对现有的现金流量进行折现，并按照折现之后的先进数量进行评估。需要知道的是，在进行企业价值评估的过程中，必须坚持客观公正，用发展的眼光看待企业的价值。在价值评估的时候，相关的财务人员应该对企业的负债表和损益表进行重新审核或编制，以确保报表中反映的企业信息真实、准确。

3.与企业自身的经营状况密切相关

企业的现金流量由企业在财务收支实现制度基础上进行计算并得出的，企业的财务政策发生变更不会对其产生影响。企业的价值能够体现出企业的经营状况，而企业价值又以现金流量为依据。因此，企业的经营状况是可以通过企业的现金流量进行推算的。另外，根据企业的现金流量，还可以有效识别企业的经营问题，并加以改进，从而促进企业的健康发展。

4.是对企业风险进行评价的重要指标

企业的现金流量是判断企业是否存在金融风险的一个重要指标。在激烈的市场竞争环境下，许多企业都不得不面临前所未有的金融风险。而导致企业金融风险的一个最重要的原因就是企业在现金流量管理方面出现了问题。因此，企业必须加强自身的现金流量管理，从而避免不必要的金融风险。

四、总结

在企业的财务管理中，现金流量管理具有举足轻重的地位。具体来说，现金流量管理，与企业的价值、经营状况和金融风险都息息相关，是企业财务管理体系中最重要、最核心的一个组成部分。可以说，企业的现金流量管理对于保障企业财务管理的有序进行是十分重要的。对于企业的管理者来说，必须充分认识现金流量管理的重要性，并对企业的现金流量管理进行颗粒优化，从而保障企业的健康、稳定发展。