严格工作风险管理强化资金安全监督

■舒 宁

严格工作风险管理强化资金安全监督

■舒 宁

当前国库会计核算进入高度电子化的发展时期，在财、税、库、银以及上下级国库之间形成了数据共享和业务网络化的实时处理，国库资金通过现代化支付系统直接进行汇划，促进了国家财政资金的迅速集中，提高了政府对财政资金的调控能力和使用效率，但也对国库资金的风险防范带来了难度。为切实履行好国库监管职能，防范国库资金风险，人行奉新县支行采取有效措施，确保国库资金安全。

一、提升国库制度建设，严格操作规程

“没有规矩，不成方圆”。为切实落实好国库岗位责任制，做到分工明确，任务到岗，责任到人，使各岗位之间形成相互制约、相互控制的工作体系，杜绝事故隐患。

1.健全内控制度，增强针对性。建立《奉新县支行国库会计核算人员授权制度》、《奉新县支行会计国库工作交接制度》、《奉新县支行会计国库人员代班回避制度》、《奉新县支行要害岗位人员管理规定》以及《奉新县支行国库人员岗位轮换制度》等内部管理制度，筑牢安全管理的坚实防线，防止违规兼岗、代岗和“一手清”的情况发生。

2.细化业务操作，提高约束力。完善业务管理制度体系，按照内控制度要求建立《奉新县支行会计国库业务核算“三零”奖罚考核制度》、《奉新县支行会计国库岗位联责计奖考核管理办法》等管理办法，为防止违规操作提供了有力地保障。同时，建立了由分管领导、部门负责人和业务主管离岗书面授权制度，增强责任约束，不留责任“空档”，消除制度盲点，确保国库工作运转正常，高效有序。

二、加强国库柜面审核，消除管理盲区

“关口前移，分类控制”。由于国库内部改革和资金结算方式的改变，使国库资金风险点发生了前移，加强国库业务柜面监督，把好内部核算各重要环节显得尤其重要。

1.预算收入监督过程控制。国库经办人员按照《国家金库条例实施细则》、《国库会计管理规定》的要求对预算收入的缴库、收纳、报解、入库凭证等事项严格审查，对填写不准确、不完整的凭证拒绝受理。对预算级次、预算科目、征收机关等项目填写不全、漏章或印鉴不全的税票，国库经办人员做到能更正的及时更正，不能更正的予以退回。

2.财政拨款监督实时管理。对财政部门的各类拨款要求操作人员切实按照国库工作业务流程认真进行审核，对拨往非预算单位又无相关文件依据的，坚决不予受理，防止不合理和超额度的库款支拨；对预算追加或调整的拨款要求财政部门提供相关依据，加强柜面审核。

3.退库、更正监督关口管控。对受理的“收入退还书”严格按照规定的退库范围、退库程序和政策规定进行审核，对退库的文件、时效、范围、审批程序以及收入退还书上的各项要素认真审查，防止不合法或不符合规定要求退库；对更正通知书的办理加强审查，并与原缴款书进行核实后予以更正。

三、强化国库业务检查，加大监督频率

“凡事预则立，不预则废”。为加强国库资金风险，不断探索监督预警机制，变事后管理为事前监督，变被动查处为主动防范，做到未雨绸缪，防范国库案件发生，确保国库资金安全完整。

1.非现场管理不拘形式，务求实效。完善《奉新县支行国库对账管理办法》，定期与财税部门对账制度，设立专门对账人员，实行换人对账，对账人员做到日终、月终、年终及时与征收机关按预算收入科目，分级次进行逐项核对，发现串级次、串科目的双方应及时更正。与财政部门按分户账进行逐笔核对发生额与余额，按日核对国库内部各科目的报表数字与登记簿数字，真正做到账账、账表、账实、内外账相符。

2.现场检查不搞形式，力求规范。建立《奉新县支行国库检查监督制度》，定期、不定期对征收机关、经收处进行检查，针对有疑点的税收缴款书进行实地检查，防止征收机关、经收处延解、占压、挪用税款和私自设立过渡账户现象。开展预算收入、退库业务真实性现场检查，组织人员对有关退库申请单位报表资料的完整性和真实性进行现场核实，防止退库单位弄虚作假或与地方政府利益挂钩进行违规退库。

3.事后监督不走形式，必求结果。健全《奉新县支行国库事后监督管理办法》，从着力于国库会计账务的平衡、减少和避免国库会计核算差错、提高国库会计核算质量入手，注重对国库业务管理、内控机制、风险控制、规章制度执行等方面的监督，并建立检查处罚办法，对检查发现的问题进行处理，实行责任追究，强化国库资金风险防范工作合力。

（作者单位：人行奉新县支行）