如何做好事业单位年度财务决算各项基础准备工作

2017-07-13程波中国地质调查局西安地质调查中心

消费导刊 2017年15期

关键词：往来款项财务决算财政拨款

程波中国地质调查局西安地质调查中心

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随着政府收支科目改革的不断深入，在财政体制改革逐步完善的情况下，坚持以强化预算执行为中心，以规范费用支出为重点，紧抓财务管理工作，是做好事业单位财务决算的工作重心。

事业单位财务决算准备工作

事业单位年终财务决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是完成财务清理，进行年终转账，编制会计报表，做好财务分析等。针对报表撰写单位年终财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过年终财务分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高各单位财务管理水平。

因此，做好财务决算编报前的各项基础工作，确保真实、准确、完整的反映一年的财务工作成果，是加强事业单位经济管理的关键环节。

一、硬化预算管理

（一）全面梳理年度预算。整理年度预算下达的相关文件资料，全面核对年度内下达的各项预算，包括部门预算、追加预算、调整预算以及上缴结余资金情况等。核实人员经费、公用经费和各类专项经费预算额度是否已经全部到账，确保部门决算报表中预算数据的准确性。

（二）认真清理各项工作。财务部门应协同相关管理部门对年度工作任务进行全面清理。针对各类非财政经费，合同管理部门应整理年度合同，与财务部门就合同执行情况进行清理，并报告合同执行中存在的问题，确保合同约定事项的履行。针对年末还未完工的财政经费项目，应核对预算执行情况，确保预算执行与业务推进相一致；对已完成工作任务的财政经费项目，应及时完成经费使用情况总结报告。

（三）正确确认结转、结余资金。认真核对财政拨款国库支出与账务支出的差异，杜绝挪用国库资金的现象发生，杜绝国库中当年预算与上年结转资金混用，按要求正确确认结转、结余资金，确保相关账户结余资金余额与财务账一致，以便按要求上缴国库。

二、规范收支核算

（一）正确确认各项收入。要全面、及时反映单位当年各项收入，坚决防止私设“小金库”和坐收坐支现象。要正确划分财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等收入类别，其中要严格界定财政拨款收入与非财政拨款收入。预收账款中核算按合同管理的非财政经费，应及时确认收入。

（二）合理归集列支费用。根据年度财务账各项费用支出情况，应对各项支出进行合理分类，科学管理。合理归集填报决算报表相关费用支出，要正确区分基本支出和项目支出费用科目。严格控制“三公”经费支出，不得超过下达的预算控制数，其他各项费用支出原则上不得突破预算金额。要杜绝支出管理的随意性，有预算才支出，无预算不得支出，确保支出合法合规。

三、严格资产清查

（一）做好资产核查。年末应对资产进行盘点，核对库存现金与现金账余额是否一致，是否存在“白条抵库”等问题，并对存在的问题及时纠正；核查银行存款余额与银行账余额，是否存在错记、漏记的问题，不相符的应及时查明原因；核查资产的报废、报损及调拨文件是否齐全，对固定资产、无形资产和存货进行盘点，确保账账相符、账实相符、账表相符；核实对外投资与被投资单位金额，确保双方单位数据一致。

（二）及时清理往来款项。年末对于各类往来款项应当逐一核对，对重大往来款项要进行年终函证；对应确认收入、支出的挂账款，应及时予以确认；对长期拖欠款项，要查明原因，责任到人，积极催收；对出借给内部职工的备用金，年底必须全部清退，原则上不得跨年度挂账。应缴国库款是否存在应缴末缴资产处置收入；预收账款是否存在应转末转收入款；其他应付款是否存在收入挂往来账等问题。

（三）确保资产核算的准确性。认定固定资产折旧和无形资产摊销是否合理；查证长期投资、固定资产（净值）、在建工程、无形资产（净值）余额是否与非流动资产基金科目的占用金额一致；审查本期各项资产负债的增减变动情况，保证各项财务数据全面、有效得以体现。