研究院财务分析及财务风险防范探讨

周丹

摘要：当前阶段，国家积极推动行政事业单位改革，很多单位为了取得稳定的发展，为社会提供更好的服务，着力加强自身的管理，尤其是财务方面的管理，有效控制自身财务风险，防止单位资产浪费或者流失。本文首先简单介绍了财务风险的基本特点，进而详细分析了研究院在实际运行中所面临的各项财务风险，最后深入探讨了多项财务风险防范措施。

关键词：研究院 财务分析 财务风险防范

研究院属于事业单位的一种，但是实际运行模式为经费自收自支的形式，同时采取的是企业化的管理，单位在日常工作中同样会面临诸多风险，尤其是财务方面的风险，这些风险长期困扰着单位的正常运行，导致研究院的社会和经济效益大大降低。对此研究院需要着力加强财务方面的管理，科学分析，积极采取有效措施，切实防范和控制各项财务风险，由此保障研究院资产财物的安全，推动研究院项目顺利进行。

一、研究院財务风险分析

（一）财务风险特点

财务风险主要指的是，各个单位在自身财务活动中，因为内外部的不确定性从而使得单位遭受各方面损失的可能性。财务风险基本可以分为投资风险、筹资风险、资金回收风险、利益配置风险等。而财务风险具有一定的特点，其一，客观性。这一特性指的是风险无处不在、无时无刻不在。风险客观存在不会因为个人的意志而发生转移，对于风险人们难以回避，更没有办法将其消除，唯有采取一定的技术手段应对相应的风险，由此规避风险。其二，全面性。这一特性指的是财务风险贯穿于事业单位财务活动全过程，在单位筹集资金、使用资金、分配资金等各项财务活动中都会存在一定的财务风险。其三，不确定性。这一特性指的是在一定的时间内财务风险是否会发生，人们无法精准地确定。其四，损失和收益共存。这一特点指的是单位所面临的财务风险和所要受到的效益是成正比的，风险越大未来获得的收益也会越高，反之亦然。

（二）资产负债

从资产负债的角度进行分析，一般有三种。其一，流动资产大多数都是通过流动负债的方式筹集而来，小部分通过长期负债的形式获得；固定资产通过自有资产以及长期负债筹措而来，即流动负债基本都是进行流动资产的筹资，自用资金主要是用于固定资产的筹措，这种资本结构属于正常的，不会面临过多的财务风险。其二，资产负债报表中累计结余红字，这说明研究院的亏损严重的侵蚀了院内的一些自有资产，由此自有资本在单位总资产中的比例大大降低，这充分表明了财务危机的出现，研究院必须重视。其三，研究院的亏损已经将单位的自有资本悉数侵蚀掉了，甚至研究院一部分负债也被侵占，这表示研究院已经面临着严重的财务危机，资不抵债，风险程度极高，研究院管理人员必须尽快采取有效措施予以应对。

（三）收益状况

单位收益方面的分析主要有三个层次：其一，单位的运行收入扣除项目研发费用、管理费用、工作人员工资等费用的收益；其二，运营收益中去除财务费用就是经常收益；其三，经常收益再加上运营外获得的收益就是期间收益。单位财务工作人员必须对各项收益进行详细的分析，及时发现其中潜藏的风险。在此过程中会出现三种情况：其一，假如运营收益呈现盈利状态，但是经常收益呈现亏损状态，这表明资本结构缺乏合理性，单位的负债过大，单位的财务活动面临一定的财务风险；其二，假如单位的运营和经常收益都呈现出盈利状态，但是期间收益却呈现亏损状态，单位可能遭遇一定的损失，严重的情况下会面临财务危机，必须引起研究院管理人员的重视；其三，假如经营收益已经出现亏损情况，表示单位已经出现一定的财务风险。反之，假如三方面的收益都处于盈利状态，那么单位财务活动正常。

二、研究院所面临的财务风险

（一）筹资风险

研究院属于科学事业单位，为了维持正常运行或者研发某一项目，必须自主筹资。假如单位自身所担负的债务太多，一旦外部出现波动，单位的财务活动一定会受到严重的影响，由此酿成财务危机。另外，单位从外部引入资金，这部分资金偿债期限非常有限，但是一些项目研发周期较长，这非常容易出现资金期限错位问题，同时这一问题会使单位因为无法偿还债务而引发筹资风险。

（二）投资风险

投资风险指的是事业单位对某一项目投资所获得利益少于预期从而出现的财务风险。通常来说，单位在进行投资前，必然会展开一定的可行性论证分析，但是很多单位所组织的可行性分析常常过于形式化。现阶段，事业单位开展的投资活动都是内部领导做出的决定，这种没有经过可行性分析的投资往往最终难以达到预期利润。一旦预期回报无法达到，单位必然面临债务无力偿还的风险，由此诱发投资风险。

（三）运行风险

这种风险指的是单位的组织管理者做出错误的运行决定，从而使企业遭遇财务危机。一般来说，单位会面临这种风险，主要是因为决策者没有进行深入的调研，动态化分析不够，从而在进行物资采购时选择的供应商价格过高，或者部分人员和供应商串通，贪污受贿，导致单位购买了质量不足的材料，使得单位资产遭受一定的损失，由此引发了财务风险。

三、研究院财务风险防范过程中存在的问题

（一）风险意识不足

由于事业单位历史和客观因素的影响，研究院内部普遍缺乏较强的风险意识。在日常的财务管理过程中，没有给予财务风险足够的重视，财务人员只是进行记账、算账等工作，对单位自身所面临的以及潜在的风险没有进行科学、深入的分析，一旦遭遇财务风险也无力进行应对，使得研究院的财务工作难以顺利进行。

（二）缺乏完善的风险防范制度

因为对于财务风险没有正确的认识，对其重视程度不足，同时单位也缺乏有力的风险防范措施，事业单位内部普遍缺乏较为全面的风险防范制度，单位的风险防控工作非常混乱，基本不存在对风险的有效分析和预测，而且风险的控制力度不足。所以研究院需要根据其他企事业单位的成功经验，再结合自身的实际情况，建立完备的风险防范制度，从而提升单位的风险防控能力，降低单位运行过程中所面临的各项风险。

（三）风险防控能力较差

长期以来，研究院风险防控能力严重不足，难以有效预测自身将面临的财务风险，一旦遭遇财务风险也难以很好地应对，使得单位资产安全面临很大的威胁。这是因为研究院相关财务人员缺乏过硬的专业能力及职业素养。研究院的财务人员很多是项目转移过去的，甚至存在一人兼任多职的情况，这些人员对于财务知识基本不了解，只是会简单的会计记账工作，对于财务风险欠缺全面、足够的认识，财务工作本身质量就不足，财务风险的分析和防范更无法做到位，所以单位防控能力不足。此外，缺乏有效的监督，财务人员职业素养不高，会出现一些财务人员在单位账目上“动手脚”的行为，或者事业单位领导对于财务进行过多的干预，最终使得事业单位资产安全受到一定的威胁。

四、研究院风险防范的有效措施

（一）树立较强的风险意识

研究院要想进一步加强财务风险控制必须从思想方面着手，切实树立较强的风险意识，在日常的财务活动中切实防范财务风险。单位领导人员给予财务风险防控工作足够的重视，从而更好地应对财务风险。设置专职部门，安排职业人员开展财务风险工作，强化单位财务风险防控能力。此外，切实做好财务基本工作，夯实财务基础，认识自身工作和单位的财务风险息息相关，切实防范各项财务风险。

（二）健全财务风险防控制度

从目前单位的财务风险工作情况分析，财务风险防范效果并不理想。单位必须积极建立完善的风险防控制度，明确各部门人员的职责，对其工作人员的财务活动进行有力的约束，防止威胁财务安全行为的出现。同时通过制度的建立，可以对财务防范工作进行细化和明确，财务人员可以根据相关规定定期对单位的财务工作进行分析和检查，及时查找出其中存在的问题，并及时采取有效的措施进行预防和控制，从而保护单位财产的安全，保障单位的稳定运行。

（三）加强风险防控能力

首先，需要不断提升财务人员的综合素质和职业道德，使财务人员更加有效地组织财务风险防控工作，提高工作效率，科学地进行财务风险活动，及时高效地预测单位的财务风险。同时一旦单位面对一定的财务风险，财务人员可以通过过硬的专业素养更好地予以应对，最大限度地降低单位遭遇的经济损失，保障单位项目的正常实行。此外，加强对财务活动的监督，防止财务人员或者单位领导对财务工作人为的操控，规避贪污腐败、挪用公款现象的发生，从而保护单位财产的安全。

五、结语

综上，在当前改革的背景下，研究院要想更好的发展，确保项目的顺利进行，获得更加理想的社会和经济效益，必须进行有效的财务管理工作，科學地分析单位的财务工作，及时发现其中的财务风险，同时针对相关风险，制定科学、高效的应对措施，从而使单位财务风险得以有效控制，这样单位财产才可以得到很好的保护，项目才能顺利开展。

参考文献：

[1]孙宁.财务风险分析与防范[J].冶金财会，2010，（3）：38-40.

[2]赵国粮.单位财务风险的分析与防范[J].经济研究导刊，2014，（19）：144-145.

[3]龙霞.单位财务风险的分析与防范[J].管理观察，2013，（33）：70-71.

（作者单位：广州市光机电技术研究院）