论如何提高我国大中型水库事业单位财务内控的有效性

于德松

摘要：水库管理局是事业单位的一种特殊形式，而财务内部控制是水库事业单位管理建设的重要构成部分。我国水库事业单位要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，就必须要增强其财务内控的有效性。本文主要针对如何提高我国大中型水库事业单位财务内控的有效性展开深入的研究，以供相关人士借鉴。

关键词：水库事业单位 财务内控 有效性

目前，提高我国大中型水库事业单位财务内控是水库事业单位管理工作的重中之重，对于水库事业单位的稳定发展发挥着无可比拟的作用和优势，已经得到了事业单位内部高度的重视与关注。水库事业单位在具体的财务内控管理中，存在着较多的问题。必须制定切实可行的措施来提高财务内控的有效性，确保我国大中型水库事业单位财务内控的质量和水平的提升。

一、我国大中型水库事业单位财务内控的可行性因素分析

（一）事业单位内部控制概念

内部控制主要是指事业单位在控制目标的实现中，借助于制定制度和执行程序等方面，进而针对经济活动可能存在的风险性问题进行风险防范与监督控制。

（二）水库事业单位财务内控的可行性因素分析

1.有利于资金的安全使用，增强财务风险的防范能力

对于水库事业单位来说，带有明显的公益性和服务性等性质，需要履行提供城市用水和农田灌溉等社会职能，还要积极承担防洪调度的社会责任。目前，国家给予了大中型水库事业单位一定的资金投入，为水利专项资金管理提供强有力的保障，推动资金的合理运转，对于反腐倡廉的顺利实施具有极大的推动作用。

2.有利于增强水库事业单位的经济效益

内部控制目标的制定就在于促进水库事业单位经济活动的顺利实施，给予一定的制度保障，增强资产使用的安全性与稳定性，确保财务信息的真实准确，避免徇私舞弊现象的发生。水利事业单位经济活动风险的产生主要是由经济活动不正当的行为和国有资产利用程度不够深入等方面引起的。因此，强化财务内控，可以增强水库事业单位风险管理与控制水平，充分发挥出财政资金的合理配置与利用，使事业单位可以更好地履行自身的职能。

二、我国大中型事业单位财务内控中存在的不足

（一）水库相关人员缺乏高度的财务风险防范意识

水库事业单位在运营管理过程中，经济业务活动的开展存在着一定的安全隐患。而风险的产生大都是由于财务制度的不合理和财务管理工作实施不到位等原因所引起的。财务部门管理人员的缺失，由于人为操作而引起的风险性因素比较明显。

与此同时，水库事业单位管理者和财务人员对风险防范的重视程度不足，尚未形成较强的风险管理思想，进而无法充分发挥出财务内控的作用。

（二）水库事业单位的内部监督管理存在着一定的缺陷

在我国水库事业单位管理中，内部监督与财务内控出现了严重的失衡，财务内控的执行力度有待进一步提升。一些水库事业单位在财务内控管理中，过于注重维修费和防汛费的使用与管理，并没有过多地对财政资金的使用进行监督与控制，进而使资金使用的安全性得不到任何保障，并不适应水库事业单位的发展趋势。

（三）尚未形成良好的事业单位内控环境，全员参与度较低

站在财务管理的角度来分析，水库事业单位管理者应该在日常经营管理工作中融入内部控制。然而一些事业单位管理者并没有掌握内部控制相关的专业知识。在日常经营管理工作中，过于注重日常事务的处理，对财务内控的建设漠不关心，认为是无关紧要之举，进而没有设置专门的内部控制机构。事业单位相关财务人员在没有接受过正规培训就被安排上岗，未能认识到水库事业单位财务内控建设的重要性，全员参与程度严重缺失不足，使水库事业单位迟迟未构建出良好的财务内控环境。

此外，一些水库事业单位需要在偏僻的荒郊野外进行，管护环境相对较差，一定程度上阻碍了水库事业单位财务内控整体环境的建设。

（四）缺乏有效的信息交流与沟通机制

一些水库事业单位的财务信息在上报过程中，财务报表模板众多，各不相同，与水库事业单位管理者所获取的会计信息内容存在着较大的差距，造成了水库事业单位的管理者与财务人员缺乏有效的信息交流与沟通，良好的信息沟通机制很难形成。而且管理者并不能及时了解到自己所需的会计信息，滞后性特征比较明显。

三、提高我国大中型水库事业单位财务内控有效性的对策

（一）创建最佳的财务内控建设环境

首先，水库事业单位管理者和相关财务人员要提高对财务内控的重视程度，深刻认识到财务内控对于水库事业单位的意义，不断提升水库事业单位的运营效率。单位全体人员要充分明确自身在财务内控中的权责范围，能够积极承担财务内控的相关责任与义务。一些水库事业单位管理者要发挥自身的榜样、示范作用，鼓励事业单位内部全体人员积极投身于财务内控的建设。此外，要对财务内控建设加以必要的宣传与教育，自觉遵守相关的规章制度，避免越权现象的发生，确保财务内控的独立地位。

（二）加大财务内控的监控力度

1.促进内部审计工作的进行

我国大中型水库事业单位要想取得良好的财务内控实施效果，就必须加强有效的监督与控制。因此，水库事业单位要在单位内部设置一定的审计部门，主管财务内控工作，落实好自身的监控职能；管理者要确保内部审计部门的独立性，增强内部审计部门审计结果的客观性与真实性，免受其他管理部门的干扰。与此同时，内部审计部门要针对财务内控出现的风险性问题及时的进行处理与应对，提出完善的整改意见，做到及时发现问题并解决问题，从而推动内部审计工作的顺利实施。

2.注重外部监督的运用

在加强内部审计工作的基础上，水库事业单位也要充分发挥出外部监督的作用，使内外监督力量完整地结合，财务内控效率将会得到大幅度提升。因此，单位要虚心接受上级水利主管单位和财政部门的监管，引进社会中的一些优秀专业的中介机构。此外，外部注册会计师也是外部监督的重要构成内容，可以对财務内控加以有效地审计检查，确保最客观公正的检查评价结果。

（三）创建良好的财务内控环境，提升全员参与度

水库事业单位内控管理机构要积极引导全体职工树立正确的内控意识，结合相关的经验教训以警示单位全体职工，水库事业单位要不断贯彻落实相关规章制度，为财务内控的实施提供一定的制度性保障，培育良好的财务内控文化，进而构建出良好的财务内控环境。同时，对于相关财务人员要开展一系列的业务培训与教育工作，相关人员在培訓期合格以后，再安排就职入岗，进一步规范财务人员的工作行为。

（四）建立良好的信息沟通与交流平台

水库事业单位自身具有一定的行业限制，一方面缺少有效的信息沟通机制，而且一些水库管理局大都分布在偏僻的山区内，管护环境比较差。因此，水库事业单位要强化信息化管理，加强单位内部之间上下级、气象以及相关水文等部门进行良好的信息沟通与交流，要确保信息传递的顺畅性。此外，水库事业单位要建立起多层次分布化的网络信息平台，设立一定的信息监控中心，从而推动事业单位财务内控的高效运转。

（五）建立健全科学完善的风险评估体系

水库事业单位在提高财务内控有效性时，必须建立一定的风险评估分析体系，对可能出现的风险因素进行仔细排查，对风险性问题及时进行分类与整理工作，充分结合水库事业单位的内外部环境，保证评价结果的客观性与真实性。其中，水库事业单位要加强各个部门之间的联动，实施岗位分离的内控机制。对于财务内控来说，必要的监督可以避免遭受更大的风险危害，对于保障财务内控有效性的提升具有极大的推动作用。

四、结束语

综上所述，提高我国大中型水库事业单位财务内控的有效性势在必行，可以为水库事业单位带来巨大的经济效益与社会效益，也是促进财务内控顺利实施的重要保障，意义深远而持久。因此，必须制定科学有效的财务内控措施，不断完善单位内部控制制度，各个部门要积极履行自身的岗位职责，加大内部监督力度，做到内外监督力量的双重结合。同时，相关财务人员要树立高度的内控观念，充分发挥出财务内控的实施价值，更好地为水库事业单位服务，从而为我国大中型水库事业单位提供更为广阔的发展空间。

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（作者单位：山东省莱西市产芝水库管理局）