商业银行不良资产管理模式分析

蔡宏宇

摘要：银行的不良资产是市场经济发展在一定程度的必然产物，对不良资产如何进行有效妥善的处置一直是困扰世界的难题，本文在此背景下对不良资产的管理模式进行了简单研究，在简单概述不良资产的含义基础上，从不同角度对我国不良资产现状与产生原因与现状进行了分析，重点对比了国内外不同国家对与不良资产的管理模式，旨在提高我国不良资产的管理效率。

关键词：商业银行；不良资产；管理模式

中图分类号：F832 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-0-01

银行不良资产是指的是不良贷款，处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。银行不能正常收回或已收不回的貸款，包括次级、可疑和损失贷款及其利息。

一、我国银行不良资产的现状

通过银监会统计资料来看，截止2016年年底，我国的商业银行不良贷款高达1.53万亿元，数额特别巨大，而且不良贷款数量呈上升势头，且比例仍在两位数。一方面由于商业银行不良资产存量数额巨大，占比过高，导致部分商业银行实际处于资不抵债状况；另一方面，虽然不良资产存量巨大，但其增量一直处于不断累积的状态，这是由于贷款企业多是国有企业，国有企业的一个普遍特征就是较高的负债率，在负债中处于经营，而政府过多的干预导致银行对困难企业不得不放贷，使得不良资产一直上升。整体而言，占比高、存量大、增长快是我国商业银行不良资产的普遍特点。

二、商业银行不良资产产生的原因

对银行不良贷款产生原因的分析，有利于快速、准确地处置不良资产，实现效益最大化。我国银行的不良资产产生原因是复杂的，有经济体制与政治体制的原因，也有银行内部与外部原因，也和社会风气有关，原因是多方面的。具体而言，其不良资产产生的原因主要是以下三大类：

（一）借款人经营不善而产生的不良资产

此类贷款多是由于借款人从事的经营活动不利而造成的，经济市场体制下，市场变化快，而借款人作为企业法人，在经营活动中，肯定会面对多方面的经营风险，而且在我国，大部分企业内部信用风险管理机制滞后，甚至根本没有，借款人在经营失例后，容易把经营风险转给银行，直接形成了不良资产。

（二）银行内部违规违纪产生的不良资产

同国外相比，我国的银行业管理水平不够先进，热别是贷款部门，仍存在一些漏洞。信贷员作为贷款的最重要的环节，容易产生各种违法乱纪的行为，各种人情款、关系款层出不穷，更有甚者明码标价收取返点。我国银行的发展离不开一批高素质的从业人员，如果信贷员不能严格按照贷款流程进行操作，专业水平不够，不能客观识别贷款风险，其信贷项目最终必然会成为不良贷款，难以收回。

（三）社会信用体系差导致的不良资产

随着我国经济的深入发展，物质水平大大提高，而精神文明建设却相对落后。整个社会信用体系不够健全，而市场经济要持续发展必然要有一个良好的社会信用基础，而且企业间借贷的重要保证也是信用。而实际情况却是，部分企业缺乏诚信，造成了大量假账坏账等，不仅扰乱了正常的经济活动，也阻碍了经济的发展。

三、国内外商业银行不良资产管理模式

（一）国外银行不良资产管理模式

从国外来看，银行主要存在以下三种不同的不良资产管理模式，具体如下：

1.美国的重组信托公司（RTC）模式

在上个世纪80年代，美国由利率风险而导致信用风险，最终贷款机构发生了信用危机，在此背景下，美国政府为了妥善处置金融机构的这些不良资产，由美国政府牵头，与需要处理不良贷款的相关机构合资成立了重组信托公司（简称RTC）。信托公司在法律的框架下对不良资产进行相关的清理、重组、拍卖等，处理效率较高，而且在不断的实践摸索中，找到了“好银行—坏银行”方法。这一方法能够及时有效的快速处理不良资产。

2.波兰的分散处理模式

波兰在处理不良资产时采用的是分散处理模式，这种模式的具体做法就是发型公债给银行配置大量的资金，再通过国有商业银行内部的“沉淀资产管理部门”对不良贷款进行分类处理，改变银行经营行为，使它们加大对企业的预算约束力度。波兰政府在这个过程中发挥了主导作用，一直贯穿银行与企业的整个重组计划，但是它却只是发挥监督功能，目的是帮助建立一种策略来分散地解决银行问题。

3.东亚各国的资产管理公司（AMC）模式

东亚的资产管理公司是在金融危机背景下建立的，与发达国家处理模式相比，东亚在处理不良资产时，政府起到了关键作用，在危机发生后，各种政府直接介入开始处理不良资产，采用了类似国有化的方式来解决，主要手段有对银行注资、整顿与合并金融机构、调整企业债务结构等，大部分不良资产已经以较大的折扣出售给海外机构投资者。

（二）国有商业银行采取的不良资产管理形式

我国商业银行现行的不良资产管理形式有独立型和指导型两种：

1.独立型管理形式

顾名思义，独立型管理模式是指银行从顶层至基层构建一个对不良资产独立管理的部门，对进入该部门的员工有着严格的把控，该部门的工作人员均具有良好的业务素质，对不良资产转变为正常资产过程中的每一个环节都全面严格监管，这与上文中讲述的联合管理、统一经营的模式有着相辅相成的作用。

2.指导型管理形式

不良资产的指导型管理模式是指在银行内部自上而下构建一个针对不良资产归口整合的专业化的管理单位，改单位主要工作职责有不良资产向正常资产转换的引导、协调和监督，对解决方案进行审批。该部门在不良资产管理中仅仅扮演了协助的角色，不具体参与不良资产的日常管理，具体管理工作则由信贷部门负责。

四、结语

我国商业银行现行的独立型和指导型两种不良资产管理模式各有优劣，总体看来，独立型管理模式管理成本较高，但在不良资产管理上效果更好，专业化程度高。同时还有利于银行内部制度的建设，权利的相互制约，最符合当下中国国情下的商业银行不良资产管理。

参考文献：

[1]刘畅.新形势下国有银行不良资产管理模式探析[J].现代商业银行导刊，2015（11）：10-13.

[2]杨春颜.新形势下商业银行不良资产处置问题的思考[J].经济视野，2016（19）：112-112.

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