大数据时代的智慧税务：趋势、问题及对策

李站强　鲁敏

摘要：大数据时代悄然而至！大数据几乎可以在包括商业、公共管理等在内的所有领域中逐步发挥出不可替代的作用，就公共管理领域而言，数据越来越成为一种核心的战略資源，同样，其在税务管理上也扮演着不可或缺的角色。由于大数据具有催生管理革命和服务模式创新的效果，从而在智慧税务的建设和管理过程中能真正引发传统税务管理的大革命，促进税务机关的现代化转型。

关键词：大数据；智慧税务；信息孤岛；税务信息公开

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-0-02

一、提出问题

习总书记曾深刻的指出：“只有立足于时代去解决特定的时代问题，才能推动这个时代的社会进步；只有立足于时代去倾听这些特定的时代声音，才能吹响促进社会和谐的时代号角”[1]。大数据，物联网，云计算等新技术的出现和发展，给公共部门的管理提出了新的挑战。众所周知，目前，我国正处于大数据时代，变革的时代，革新的时代，基于当前立足的特殊时代，只有把握机遇，紧扣时代的脉搏，才能紧跟时代的潮流，促进我国政府治理模式的革新与创新。

大数据的时代，带来的不仅仅是机遇，还有对公共部门执政能力，革新能力，服务能力，应变能力的挑战。把大数据的手段和方法引入公共管理领域是实现管理现代化的必然途径也是大数据时代的必然趋势。在这样的时代背景下，作为国家经济命脉的维系者和对地方民生发展负有重要支撑作用的税务部门，面临着新时期税收改革和现代化建设等时代任务。利用大数据的手段和方法，建设智慧税务的新格局成为了税务部门新一轮改革的突破点。那么，如何利用大数据技术推动智慧税务的发展？

二、税务管理中存在的问题

（一）征纳信息不对称，工作效率低下。纳税人办理业务时，基层税务机关的一次性告知没有落实到位，造成纳税人重复跑腿的现象比较严重；税收管理人员进户执法时随意性较大，上级难以准确的判别调查事项是否属实，导致了在进户执法的过程中存在较大风险。

（二）征税制度不完善，偷税漏税现象不断。从整体上看，当前造成税款流失的原因集中在纳税人、纳税机关和征税制度三个方面。在这三者之中，征税制度的不完善是核心问题。只有解决好征税制度的问题，才能摆正征纳双方的地位，才能遏止假发票泛滥、危害国家财政健康的现象。

（三）人力资源的短缺及浪费。在基层的税务机关缺少专业的财会工作者，这会影响国家政策和财会法规的准确执行，使得征收人员的主观意愿对工作的影响较大，从而以领导下达的指令为准进行工作而不是按照国家的法律规定。另一方面，税务部门中也有很多高学历、强能力和经验丰富的工作人员，但却成为“被放错地方的资源”，长期错位的工作安排，使得个人难以在其工作岗位上实现个人价值和发挥个人的最大能力，从而造成有限的人力资源的浪费。

三、大数据助推智慧税务转型

近年来，大数据、“互联网+”、云计算发展的如火如荼，税务机关接收到的与税务业务有关的数据急剧增长，数据的处理需求和难度不断增加，传统的数据处理模式难以满足现有数据处理的需求。在这种情况下，只有依托大数据平台，把大数据、“互联网+”云平台和税务工作较好地结合应用才能更好地对大规模的涉税信息进行分析和处理。

（一）大数据在智慧税务建设中的应用前景

1.在征收管理方面，充分利用互联网在税收征收方面的作用。首先，充分开放税务网上办理的权限。在网上业务受理方面实现查询、增添和修改纳税人基本信息的权限，与此同时，开放税务登记信息查验的权限；其次，全力构建网上缴税的平台。建设便捷高效的网上申报纳税平台，实现网上纳税申报和网上资料的采集。与此同时，拓展缴纳应税税款的渠道，支持POS 机、网上银行、银行转账、手机银行、第三方支付等多种税款缴纳方式。最后，大力提升电子征管档案的管理水平。充分利用信息化手段，摒弃传统的人工采集、纸质保管等方式，建立电子征管档案，实现电子化采集和无纸化保存。

2.在纳税服务方面，首先，要加强移动办税建设。着力建设不管在什么时间，什么地点都可以提供税务信息咨询以及基础业务办理的“掌上税务厅”，大力开发移动税务终端，为纳税人提供移动申报缴税，在线申请等个性化服务。其次，要完善智能咨询系统。通过在互联网网站、手机 APP、第三方沟通平台等渠道上为纳税人提供引导服务和帮助，实现 12366 热线与各咨询渠道的信息互通。最后，要强化信息服务意识和应用。通过在微博、微信、手机 APP 上发布公告和信息等服务，与12366 咨询服务热线相结合，拓展和更新信息发布和服务提供的范围和方式，从而为纳税人提供多元化，全方位的税收信息和宣传服务。

3.在风险管控方面，建设风险管理、信用体系、智能监控等模块，降低工作风险。首先要加强信用体系建设，结合公民个人的信用评价指标和结果，加强与银行金融机构、政府有关部门、有关组织的合作与联系，有针对性的向信用评价良好的公民选择性的开放数据和业务的查询和办理接口。其次，提高智能监控管理水平。依托互联网、物联网的技术手段，进一步拓展税务信息公开的范围，大力开发税务查账软件，实现办税服务的智能化绩效管理并对执法过程进行监控，从而确保税务服务和执法全过程监控的实现。

（二）智慧税务的管理特征

通过“互联网+税务”的方式可以有效的提升税务管理的质量和水平，促进智慧税务的建设进程，其在税务管理方面的影响主要体现在以下四个方面：

第一，管理数据多元化。税务部门可以在业务办理的过程中借助大数据平台，同时推进第三方涉税信息共享，这样可以有效的明确各个部门共享税务信息的方式和内容，极大地推动税务机关在办证服务上的创新。

第二，管理系统高效化。根据纳税人是企业法人还是自然人等类别、涉税业务是个人税还是企业税抑或其他税种等的差别，利用大数据平台，可以构建服务大厅、网上办税、纳税热线电话、自助办税、短信服务等多种渠道并存的大服务税务格局。通过自助办税终端系统，纳税人可以不受时间和地点的限制，自行完成代开小额发票、打印缴款凭证，等凭证类税收业务。这样不仅可以减轻税务部门工作人员的工作压力，而且能够节省众多纳税人的业务办理时间，极大提高了办事效率。

第三，管理方式主动化。借助于大数据平台，可以实现集中统一的短信服务，在这种情况下针对特定受众发送定制短信内容的短信服务，有选择的向广大群众发送服务短信成为可能，极大地避免了对其他人工作和生活的影响，这种精确式的短信服务在提升服务质量的同时，实现了税务部门主动服务，主动管理的目标。

第四，管理技术精细化。针对发票弄虚作假，危害国家形象并使国家财政流失的现象，可以采取在全国推行网络开具发票的方式加以解决，这样不仅使纳税人纳税更加便捷，还使得税务机关能第一时间在网络终端掌握每张发票的信息。网络发票的普及在有效解决假发票泛滥问题的同时，还可以大幅降低用假发票报销的现象[2]。

四、智慧税务建设过程中出现的问题

大数据为智慧税务的建设提供了技术途径和信息支撑，但是由于我国数据收集，分析和处理的能力并未成熟，因此在大数据的使用过程中不可避免的会出现这样或那样的问题，在智慧税务的建设进程中，大数据实质上是指向智慧税务建设的达摩克利斯之剑，机遇和挑战共存。

（一）数据质量难以保障

目前我国的智慧税务建设还不完善，尤其是税收数据质量管理存在着一定的问题。首先，数据采集环节缺乏科学统一管理，容易造成数据的重复采集或者是数据采集的缺失。其次，数据使用缺乏有效性、安全性，缺少对所采集的数据进行的考查分析和评估，无法为领导决策提供科学参考 ；目前，对纳税人申报信息等都只是简单的录入操作，无法对纳税申报的真实性、合理性、合法性做出准确判断。最后，税收数据管理缺少相应的责任机制，责任机制的缺失容易造成管理缺位或重叠，影响数据质量的提高[3]。

（二）数据应用能力较差

数据不同于我们平时所提到的信息，只有经过处理之后，有价值的数据才称之为信息。将各种各样的数据通过一定的标准进行分类并加以处理，得到各个领域的信息，从所得到的信息中归纳总结，发现规律，便可获得各种有效信息，从而将这些信息用于指导决策。但是受限于信息管控能力和数据资源规划与管理能力，税务机关对于所拥有的数据的潜在价值挖掘力度不够，数据向信息、知识转化的能力较差。

（三）信息共享和交换困难

这里的信息共享不仅仅指的是各级各地方的税务机关间实现税务信息的交流，而且还包括财政，工商和税务部门之间的聯系。就目前的情况而言，“信息孤岛”现象普遍存在。随着智慧税务建设的不断推进，系统的融合集成和彼此之间税务信息的共享和流通迫在眉睫。如何缩小“数据鸿沟”，推进税务部门之间的信息融合利用，是税务部门改革迫切需要解决的问题。

五、推动智慧税务健康发展的战略对策

1.进一步推动税务信息的公开和共享

数据共享和信息公开，是大数据背景下税收改革的方向，也是税收治理工作现代化的前提之一，“共享”与“公开”的过程中，不仅需要税务部门与其他相关行政部门加强数据的共享和信息公开的力度，而且需要其他市场主体增强涉税信息主动申报和主动交换的意识[4]。加大涉税信息的收集、分析、处理能力，促进税收治理工作的进一步优化，与此同时，信息共享和信息公开的途径，应以微信公共号、手机APP客户端等新媒体形式为主[5]。

2.创新纳税服务方式

充分利用大数据技术和“互联网+”，实现税法宣传、税源管理、税款征收、以及税务内部治理和税务外部风险防范的及时，准确，推动大数据基础上大税务格局的构建，从而促进智能纳税、人性化纳税的建设，比如，针对不同行业、不同类型的纳税人实施有针对性的个性化服务，有选择性的推送相关政策法规、办税指南、涉税提醒、税收数据等信息[6]。

3.推进税务部门的通力合作，提高纳税服务的质量和水平

针对因为信息不对称，数据不流动而形成的信息孤岛，税务机关要明确所属各个部门、各个岗位的服务职责和标准，并且实现彼此之间职责和职权的对应和衔接，与此同时，要围绕“纳税服务”的中心工作，按照职位分类的标准和要求，建立起“一横一纵”的沟通协调机制：横向上在税务部门内部按照工作内容的不同，明确征收、管理、稽查等各个部门的工作职责，并实行起部门联合会议制度，定时对各自的工作进行沟通和交流，促进各部门之间的协作办公和信息共享；纵向上建立从市、县到基层分局各个层级的绩效沟通的双向通道，把服务作为一种基本职责和行为，从上到下关注“服务绩效”，齐心协力搞好纳税服务[7]。

4.加强复合型人才队伍建设

大数据新形势下，更应注重复合型人才的培养，加强对高素质人才的引进，培养和储备，形成有利于吸引人才的激励和保障机制，建立起能够适应大数据时代要求的人才队伍。这就要求税务工作人员不仅要熟练掌握与税收相关的专业知识、税收的政策法规，而且还应具备较强的组织协调能力、沟通和表达能力以及较高的思想道德水平。就税务人力资源部门而言，要注重用大数据思维组织、管理、考核人才，探索科研业务外包、科研人才外聘的途径，打造以税务干部为主体，社会各界广泛参与的 “税务智库”。

参考文献：

[1]习近平.问题就是时代的口号[C].2006.

[2]冯启娜，徐继华.大数据将引领公共管理大变革[N].光明日报，2013-11-06.

[3]刘珺营.如何提高税收数据质量[N].中国税务，2016-02.

[4]国家税务总局关于印发《“互联网+税务”行动计划》的通知[Z].（税总发2015年113号）.

[5]杨东广.论“互联网+”战略及其在税收治理工作中的作用[N].财经纵览财政金融，总第173期.

[6]国家税务总局关于印发《“互联网+税务”行动计划》的通知[Z].（税总发2015年113号）.

[7]冷秀华.健全沟通机制，提高纳税服务水平[N].财政与税务，2016-06.

作者简介：李站强（1993-），女，汉族，河南周口人，华北理工大学在读硕士研究生，主要从事行政管理，智慧政府研究。