企业财务管理中的税收筹划方式及具体原则分析

潘灵芳

摘 要：在企业财务管理过程中，涉及到经营、投资和相關筹建活动，都和税收有一定的联系。在财务管理过程中，税收贯穿于经营管理中，为了实现企业的价值最大化，必须在不违税收政策的前提下减少税收负担，提升其管理效果。本次研究中以企业财务管理中税收筹划方式为基础，对应用原则进行分析。

关键词：企业财务管理 税收筹划 具体原则

一、企业财务管理中税收筹划方式和特点

税收筹划是纳税人依照现有的企业经营活动对现有税法的相关规定，在遵守法律制度以税法的前提下，需要对各项内容进行分析，考虑到企业经营活动、理财活动等项目要求，要以税负最小化为标准，获得更多的经济利益。

（一）理财意义明显

在企业财务管理阶段，对现有的管理机制赋予了新的规定，企业发展阶段，现金流量比较大，在对项目进行投资管理的过程中，要对投资收益进行掌握，基于项目研究和开发的具体要求，考虑到税收减免体系的具体性，要最大程度减少开发项目的税收支出，提升其应用优势。在现实的经济生活中，企业经济活动涉及到很多项目，以所得税为例，是具体管理的一个重要部分，必须对牵扯项目进行分析，尽量减少经济支出。税收筹划是以企业活动为研究对象，涉及到企业生产经营、财务管理和纳税等方面，需要将其和财务预测、财务决策和预算等环节结合在一起，考虑到纳税模式的具体要求，实现有效纳税，提升管理优势。

（二）策划意义显著

在企业整体发展和管理阶段，对于税收策划和应用形式有严格的要求，在现实经济活动过程中，通过对税种进行有效的设定，能在短时间内确定税目和税率，此外考虑到宏观经济政策的具体变化，必须发挥优惠处理模式的最大化作用，引导投资者消费。税收的政策导向在不同的行业和不同纳税期呈现出一定的差异，基于企业投资项目、经营项目和核算活动的具体要求，必须对牵扯到的税收待遇进行分析，按照经营投资要求和理财模式进行有效利用。税收筹划能使得企业根据实际生产经营活动提供现实基础，此外基于税收管理和筹划的权益要求，要将税负控制在合理范围内，结合经营管理现状进行有效选择。企业要结合具体情况进行依法纳税，为了避免出现相对滞后性的现象，需要做好整体筹划工作，以预测管理为基础，突出其应用优势。

二、企业财务活动中税收筹划的原则

（一）全局性原则

针对税收筹划的特殊要求，在管理阶段不能偏离企业财务管控目标，要树立全局性的理念，对各项活动进行有效管理。此外考虑到目标设定的特殊要求，在筹划管理阶段要以降低企业的税收负担为标准，做好风险控制和融资管理的工作。企业在整个管理阶段要树立全局发展的理念，在不影响企业财务管理目标的前提下，做好税收管理工作。

（二）合法性原则

企业税收管理阶段涉及到的内容比较多，考虑到税收法律机制以及范围标准的具体要求，应用过程中需要从纳税处理现状入手，做好税收管理工作。征税和纳税是税收的基本关系，税收法律和征税机制间存在必然的联系，因此税收相关负责人要依法进行，对各种纳税方案进行合理选择。如果在管理阶段存在违法规定项目的现象，需要依法对各种纳税方案进行处理和优化选择。如果现有管理阶段存在违法行为，必须以法律制度变更为基础，在一定时间和法律环境下经营活动项目。随着时间的推移，国家法律政策出现变更，在财务管理阶段必须对方案进行修正和完善。

（三）事前审核原则

企业的经营管理行为比较多，必须对各项活动项目进行提前审核，纳税义务管理通常具有滞后性的特点。企业在进行筹划的过程中，需要考虑到税收法律的差异，对经营、投资和理财活动等进行筹划和安排。经营效益最好的是决策方案，税收筹划本身是一种合法合理的预先筹划，具有超前性，因此需要按照审核要求进行。

三、如何在企业财务管理中做好税收筹划工作

针对税收项目的特殊要求，在整个利用阶段，要突出其应用优势，结合现有筹划机制和原则要求进行落实。以下将对如何在企业财务管理中做好税收筹划工作进行分析。

（一）税收筹划在筹资阶段应用

在市场经济活动项目的要求下，如何提升资金利用率是关键所在，要掌握集约化管理的具体要求，做好扩展资金建设和管理工作。此外要寻找资金筹集阶段的相关影响因素，结合现有税收管理要求，寻找最佳契合点。企业的融资方式比较多，包括：内部积累、银行贷款等方面，考虑到不同管理模式的具体要求，在筹集阶段，必须对资金筹借方式进行比较和分析，综合对资金结构和税收管理现状进行分析，对其进行比较后，做好风险评估工作。此外要选择适当有效的减少税收筹资的方式，实现利润最大化。例如在确定筹资方式时，如果税率比较高，利用利息来抵税金的作用异常重要。

（二）税收筹划在投资阶段的应用

考虑到现有管理形式以及在投资指标的属性变化，利用阶段，必须突出其优势，以最小的成本获得更多的经济利益。市场竞争越发激烈，企业投资者在投资阶段处于核心地位，考虑到各项比例建设要求，必须对市场经济条件进行分析，选择切实可行的决策模式，此外要制定符合组织形式要求的税收负担机制，按照组织管理现状和具体要求落实。结合筹资体系的具体要求，需要对税收负担进行了解，结合企业当前发展现状和具体情况，制定有效的投资管理方案。此外要选合适的投资地点，以政策优惠的山区为例，能最大程度减少税收负担，进而提升企业发展水平。例如以股份公司为例，为了避免个人所得税企业发展造成影响，可以发放股票股利。

（三）税收政策在利润分配阶段的应用

企业的利润管理和分配分为税前和税后两个阶段，考虑到所得税的具体问题，需要最大程度弥补现有管理的不足，最大程度减少税务支出。税收的利润分配机制比较特殊，分为实际管理、资金累积和盈余管理等方面，同时也是内部融资管理的重要来源。企业在发展阶段要充分利用这部分融资资金，适当扩大生产规模或者开发新的项目，为了能最大程度提升优惠政策的利用率，要从现有政策管理模式入手，适当进行税务筹划，达到节约税务的目的。此外税收筹划管理也涉及到融资模式等方面内容，为了避免分红影响到股东个人所得税以及现金流量，可以采用发放股份的形式弥补缺失。税后净利益的获得是关键所在，在分配利润阶段，需要综合分析税收因素，开展具体筹划工作。企业要立足企业本身的实际情况，确定能够节约资金的项目，然后选择适合企业发展的税收筹划模式。

四、结束语

近些年来企业财务管理取得了重要的作用，在具体管理过程中，针对影响因素的多样化，需要从具体情况入手，做好项目管理和筹划工作，突出其应用优势，按照筹划要求落实。企业管理阶段涉及到生产、经营、投资和理财等方面内容，要以税收利益为基础，做好筹划和规划工作，进而提升企业决策活动的可行性。企业在税收筹划基础下要进行合理设计，最大程度提升税收利益，进而促进企业的全面发展。

参考文献：

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[2]代枫伟.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界（学术版），2016

[3]李红蓓.企业财务管理中纳税筹划的作用分析[J].才智，2011