企业集团公司内控管理存在的常见的问题及对策

黄晓辉

摘 要：随着时代的进步，世界经济的飞速发展，我国在充满机会与挑战的背景下，大力建设特色社会主义市场经济体系，打造属于我国特有的经济市场。为了使企业集团在日益激烈的国际竞争中脱颖而出，这就要求企业内部实现现代化、规范化管理，加强内部控制，来适应社会经济的发展。因此，企业内部控制在企业管理中占有突出地位，为了企业集团更好的发展，我们有必要对公司内部管理中存在的问题及对策作出深入的研究。

关键词：企业集团 内控管理 问题 对策

一、企业集团公司内控管理的发展现状

企业内部控制在全球已有200多年发展史，我国企业公司于20世纪90年代才开展内部控制管理这一制度，相比其他发达国家起步较晚，经过二十多年的发展，内部控制管理已经成为我国各个企业集团实施内部管理的重要手段之一。内控管理的主要任务是加强企业公司的风险控制和监督管理，有针对性的保护企业集团资源的安全，保障企业顺利平稳发展。但是，不可否认的是，现如今我国企业内控管理制度还不健全，技术水平不高，还处于初级阶段，存在着许多安全隐患很多企业集团内部有违法乱纪行为，内控管理不能充分发挥其作用，致使企业在运营过程中缺乏相应的安全保障，公司内部管理混乱，严重的阻碍了企业的发展。因此加强企业内部控制管理十分重要。

二、企业集团公司内控管理存在的常见问题

（一）企业高层对内控管理重视力度不够

虽然公司内控管理已成为企业集团在管理经营中的重要手段，但是由于我国内控管理制度起步较晚，现在很多企业集团高层对其认识不深刻，不重视内部控制管理这一新兴部门，致使整个公司内部都忽略其发展，在内控管理过程中，相关企业单位不能积极配合其工作的开展，不利于内控管理的进行。当公司在运行时出现相应问题时，企业高层才认识到内控管理的重要性，开始依赖内控管理，但是往往已经不能有效改善结果。

（二）公司内控管理机制不健全

从实际操作情况来看，我国大部分企业内控管理只是徒有表面工作，并没有实际落实到具体管理中，内控管理仍处于探索阶段，相关机制不健全，环境不完善，现有的组织结构形同虚设。现如今，我国不少企业集团内部出现一人多职的现象，好多公司把财务部门与内控管理部门混为一谈，各自职能分界不清，没有明确的工作范围，导致公司遇到问题时，部门协调间出现矛盾，不利于问题的解决。

（三）企业集团内部控制管理人员专业素养不高

尽管我国有越来越多的人在考内控管理方面的职称，但是由于企业内部重视力度不足，专业人员还是相对较少的。现有的内控管理人员部分缺乏相关专业知识，技术水平较低。又由于很多企业部门没有专业的内控管理机构，将内控管理权力赋予给财政部门，仅靠以往公司的管理经验来应对相应问题，缺乏专业性、独立性、权威性。

（四）企业集团内控管理力度不够

内部管理涉及到企业公司的方方面面，例如风险投资、资金转移、税务统计、法律咨询等一系列。范围越大，内部控制管理责任压力也就越大。某些企业虽有相关管理机构，但是在执行时缺少权威性，力度较弱，管控不足，不能在根本上解决问题。

（五）企业集团内部审计的不健全

随着市场经济的发展，内部审计成为内控管理的主要方式，但是现在仍有一部分企业没有认识到内部审计的重要性，没有设立专门的审计机构，也没有配备专业的审计师。即使部分公司加强建设了内部审计管理，招聘了专业人才，但是由于我国不断有相关新政策的实施，审计部门没能及时结合新的政策，审计师没能及时更新自己的知识技能，以致在处理问题时方式方法相对落后，不能高效开展工作，对于审计结果缺少分析，导致片面性、专断性，严重影响了内控管理的进行。

三、针对企业集团内控管理存在的问题的相应对策

（一）加强企业管理高层对内控管理的重视力度

企业高层的思想决定着一个企业的发展方向，只有公司高层认识到内控管理的重要性，加大宣传力度，转变整个企业公司对待内控管理的态度，走出认知的误区，优化管理模式，设立专门的内控管理机构，加大内部审计的投入力度，全力支持内控管理工作，确保其有效运行。

（二）建立健全内控管理制度

及时针对国家新实行的相关政策，在企业内部进行分析研究，结合本企业公司的自身经营模式，制定出属于自己的企业内控管理制度。同时优化组织结构，使其科学化、合理化，明确公司各部门职责，协调好单位与单位之间的工作，确保内控管理人员能够有法可依，具有实际可操作性，从而促使企业快速发展，提高经济利益。

（三）提高企业内控管理人员的专业素养

一个企业要想长久稳定的发展，公司员工的专业素养必须不断提高。企业公司在招聘相关人员时应加大审批力度。选拔有实力的人员，在公司内部积极组织内控管理人员学习，进行培训，提高其相应的专业知识及技术手段，增强全体员工对内控管理的认识，致使在内控管理工作进行时能够积极配合，实现其高效工作。

（四）加强企业集团内控管理执行、监督力度

为了实现企业快速发展，确保经济的正常运行，企业内部必须加大内控管理的执行力度，充分发挥其相应职能作用，与此同时，还应加大管理监督力度。俗话说，监督是一切行动的保障，只有加大监督力度，一级监督一级，做到监督无处不在，使监督成为内控管理的最好手段，保障在执行工作时能够得到准确无误的管理结果。

（五）提高企业集团防范风险的管理意识

随着市场经济的不断发展，企业间竞争力也在逐渐加大，这期间必然存在着一些安全隐患。因此，企业要想健康发展，就必须增加风险防范意识，加强管理监督。充分利用内部控制管理部门的作用，认真分析本公司的经济发展水平及市场竞争力，制定相关审计政策，进行风险评估、预算、处理，达到规避风险的效果。

（六）着重发展企业内部审计工作

企业内部审计作为内部控制管理的重要组成部分，充分发挥其独立作用是非常关键的。在开展内部控制管理工作时，应积极调动内部审计的作用，加强其独立性和权威性，改善内部审计的结构，对内部审计结果及时进行分析处理，结合相关法律法规，全面考虑审计方与被审计方的权力，减少双方矛盾，来实现企业公司的最大利益化。

四、结束语

面对现如今经济的复杂化，激烈的市场竞争，公司内控管理对于企业集团的发展至关重要 ，强化企业公司内部控制，完善管理機制，实现企业公司经营目标，不仅关系到企业集团本身的利益，也关系到我国整个特色社会主义市场经济的发展状况。因此，企业集团要想在当今经济的浪潮下扬帆起航，就必须加大对内控管理的重视力度，大力开展内控管理工作，同时对于企业内控可能出现的问题及时作出相应对策，加大监督管理力度，确保我国企业集团健康发展。

参考文献：

[1]芮文贤.集团化企业内控管理中存在的问题及对策[J].管理纵横，2013

[2]李正明.集团企业财务内控管理弱化问题及解决对策[J].内部控制，2014

[3]陈波.企业内控管理存在的问题及对策[J].管理研究，2016endprint