分析现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

王威

摘要：所谓的现金流量就是指运用科学有效的流入流出方法模式来反映在一特定时段内公司企业所进行的投资活动，投资活动主要涉及筹资和经营两个方面。这两个方面是关系到企业资金安全的重要方面。因而，在企业的财政管理中对现金流量的管理进行加强是十分有必要的。于此，本文就现金流量在企业财务管理中所处的重要地位进行了简要介绍，同时对其现状进行了分析，以达到引发及获取企业对其财务管理重视的目的。无形中，企业的现金流量管理得到了高效和科学的管理，从而企业的运行模式、支出收入等也变得更加安全和透明。

关键词：现金流量管理；企业财务管理；分析

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）010-0-02

在特定的会计时间段，企业会根据现金收付的实现制立场来进行经营、投资、筹资等有关的资金活动，这些相关活动所产生的现金流入或流出的差值就叫做现金流量。随之产生的是现金流量表，现金流量表能够准确地反映出现金流量信息在财务协调和组织等方面所起的重要作用。如今，国内外经济组织之所以对现金流量管理十分重视，一个是因为重置成本相比较通货膨胀高得太多，提高了非货币性资产成本；另一个是因为资金结构因为企业资本当中的举债占有率大幅度提升而发生改变，无形当中资金流动和财务弹性的要求被提高。所以企业要想提高本公司企业的资金利用率务必要加强现金流量方面的管理，同时注意了解最新的有关现金流量的信息。

一、分析现金流量管理的作用

就目前的企业现金流量管理的来看，其中较多的是指企业内部的现金流转或者称为现金流动。它要求在事先规定好的时间当中收付指定的现金，从而实现相应的现金活动。在实际情况中，活动所包含的企业领域有融资活动、指定性的项目经营活动、日常现金经营性活动等等。在进行这些活动的时候，企业需要记录和分配现金的流入和支出。同时，这些资金活动需要适当的现金流量管理，即在系统性强的方式和手段下进行资金管理。同时现金流量管理也是检验企业经营过程当中采用手段是否合理的重要标准之一。因而，在当前市场经济的社会经济背景下，現金流量管理已经成为了公司企业发展壮大的过程当中不可缺少的环节。现金流量管理可以科学、合理地管理企业内的各种现金活动。在管理落实的时候，需要从数目或者时间的方面管理和规划现金流量工作。这种方式便使得管理内容相比较也更加高效化和科学化。从大量的企业发展案例当中不难发现，企业要想发展务必要重视对现金流量进行管理。若是企业在自身发展过程当中忽视现金流量管理工作，就十分有可能出现运营管理不良的情况，最后导致企业自身的现金流量的落实和作用出现差错，阻碍企业的正常交易活动，企业的利润效益就在不知不觉中受到了影响。

二、分析在企业财务管理中融入现金流量管理的建议

积极地利用现金流量的实时评判和规划机制可以发挥出现金流量在企业财务管理当中的重要作用，同时也能够最大程度地发挥出现金流量管理在企业财务管理当中的价值和作用。其中，折现是现金流量管理当中最直接和最有效的评估方式。使用这一手段方式不仅仅给予了企业在运营过程当中最大程度地实现自身价值的机会，同时还可以督促公司企业的领导重新审视和核验企业未来的发展方面，于此结合实际分析考核结果，进而也有助于制定出高效、符合企业运营发展的方案。同时在对现金流量进行管理的过程当中，财务人员对企业的收入和支出以及负债情况又有了深入有效的了解。方便其切合实际准确地评估企业最近的收入情况，充分掌握企业价值体现方面。间接地，在企业发展的过程当中，其所需要的评估价值也被增添了。日后，企业的融资和招商也为之前的评估工作垫定了良好的基础。综上可见，不难发现在企业发展过程中现金流量管理所处的重要地位，通过采用安排专人管理的手段可以实现合理、科学、高效地管理企业现金流量，同时也为公司企业自身的社会运营价值的提高给予了不竭的活力源泉。

三、分析在企业财务管理当中现金流量管理占有的重要地位

伴随着市场经济体制和企业体制的改变，企业所面对的市场竞争也越来越大，于此，企业可以使用的资金顺理成章地成为了考量企业发展的重要方面。在一个公司企业发展的过程当中，如果外界同时给予一些压力和利益诱惑，再加之企业自身没有考虑到现金流转问题，就很有可能出现企业毫无准备地出现在一个比较复杂的市场环境当中的情况。同时因为企业发展没有足够的发展运转资金，间接地企业自身日后的发展也可能受到很大程度的抑制。正因为要考虑到这一方面的影响，企业务必要做好现金流量管理这一工作，懂得在制定未来发展决定时参考所获得的现金流量信息。

在如今势头如洪水猛兽般的市场竞争之中，一个企业若想不断发展壮大，占有市场份额，就务必要想方设法提高市场竞争力。而值得注意的是，增加资金投入是企业提高市场竞争力重要的一环。优良的现金流量管理工作是企业做好成本控制工作的前提，即是提高企业市场竞争力的前提。因而说，企业务必对现金流量管理的积极作用和重要地位有一个正确的认识，并为之建设出相适应的现金流量管理规则，最大程度地做好现金流量管理工作。

在企业发展的过程当中，激烈的外部市场环境竞争带给了企业面对财务风险一定的可能性，而深究财务风险产生的源头就是在企业现金流量的过程当中发生了一些问题。由此可见，一定程度地分析企业经济活动中现金的流转情况是十分有必要的，其有助于预测企业即将面临的财务风险，帮助企业提前采取相应手段预防财务风险的发生，以此来促进企业向一个更高的台阶发展。

四、增强现金流量管理的手段

日前，市场经济正飞速发展，与此同时，现金流量管理工作的研究也逐渐深入，公司企业的高层也随之领会到了现金流量管理工作的巨大价值，并且努力研究现金流量管理工作，有意建设出符合自身企业发展模式的现金流量管理体系，帮助企业又好又快发展。

（一）正确看待现金流量表的编排和制定

做好现金流量管理工作的前提基础是编排和制定现金流量表。虽然在新出台的《企业会计准则》当中规定企业编排和制定好现金流量表，但是大部分却并没有意识到把现金流量表当做企业的一种理财工具来帮助提高企业的经济利润。所以，企业务必要深入宣传有关现金流量管理方面的知识，特别是进行财务工作的工作人员，应该让他们每一个人都意识到现金流量管理的积极作用，仔细编排和制定好现金流量表。在完成好科学性高，合理性强的现金流量表后，企业便可以通过参考表上的信息，来正确分析企业在特定的会计期间中的偿还供给能力、投资能力等等，也能够客观并且全面地评价企业当前的财务状况，从而有空间采用有关的手段来有效地避免财务风险。所以，企业务必将制定现金流量表作为一项基本工作，认清其身上所带有的重要理财效益。

（二）做好充分科学的现金流量预算

事后对现金流量进行分析的话，无形之中就失去了现金流量管理的本身意义，其身上带有的重要作用也难以完全发挥出来。因此，在现金流量管理之中，做好充分科学的现金流量预算是十分重要和必不可少的。只有通过进行科学充分的预算控制，企业才有可能做好有关筹资工作，对企业资金做到合理分配，以达到提高企业资金利用率，降低财务风险的目的。

（三）提升企业现金流量的运转速度

提升企业现金流量的运转速度不仅可以提升企业现金回执的安全性，也可以提高企业的运营效益。如果企业的现金流量运转速度增加了，企业所面对的风险也就随之有了相当程度的减少。在很短的时间里，企业获得了投资回报，便于企业的进一步健康发展。企业也可利用现金流量管理，合理地计划好企业的现金流量，并寻找到影响流量循环的原因，利用适当的方法手段来解决问题，提升企业现金流量的运转速度，从而增大企业现金流量的盈利能力。

五、结语

综上所述，现金流量管理是现代企业财务管理不可缺少的一個环节，企业务必要重视分析现金流量管理在财务管理中的重要作用，并且再运用到日常工作当中。

参考文献：

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