优化财务公司结算模式，提升集团资金集中管理效率

摘要：集团企业下属财务公司是当前集团资金管理的核心部门，也是资金集中管理的执行机构。本文以如何优化公司内部结算模式措施，提升集团内部资金集中管理效率为研究对象，为集团资金集中管理工作以及资金结算质量的提升提供支持。

关键词：集团财务公司；结算模式；资金集中管理；结算平台优化

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）010-0-02

在我国的集团企业经营发展过程中，财务公司作为企业资金集中管理的平台，在企业经营管理中的发挥着不可替代的作用。特别是随着金融市场需求的提升，我国集团企业出现了资金紧缺问题，进而为财务公司资金管理工作提出了新的管理要求。因此，我们需要在当前财务公司资金管理基础上，利用优化集团结算模式的管理方法，提升集团内部的资金集中管理效率。

一、资金集中管理意义与重要作用分析

（一）提高集团资金管理的系统性

在集团资金管理过程中，系统性的管理方法有助于资金管理人员对集团各分公司、部门的资金进行统一化管理，进而实现集团内部资金的统筹管理与应用。1.便于资金的统筹监控。资金管理是一项较为复杂的管理工作，因此集团管理者需要对其进行有效监控，才能确保资金使用安全。利用资金集中管理模式，我们可以将资金使用监控的集中在财务公司范围内，对其进行系统化的监控工作提高资金监控质量。2.确立了资金管理的责任部门。资金管理责任部门的确立，是系统化的资金管理工作开展的基础。集中管理模式中，我们可以确立财务公司为集团资金管理的责任部门，为在其内部进行权责划分，形成集团内部资金管理系统核心部门。3.为资金管理提供了系统性规划组织。财务公司的一项重要工作就是对资金融资、使用、审批等工作进行规划，继而为集团提供整体化的资金管理服务。在这一过程中，集团资金使用得到了系统化的规划与组织，其资金使用质量与安全性得到了支持。

（二）整合资金管理体系，降低财务成本

在集团资金管理实践中我们发现，财务公司在资金管理中可以很好的降低集团财务管理成本。1.资金管理体系的整合。在资金集中管理过程中，集团原有各分公司、部门的资金管理人力与物力资源得到了有效整合，有效的避免了重复管理、交叉管理等资源浪费情况的出现，进而降低了资金财务管理成本。如在小批量的资金审批过程中，财务公司内部即可完成审批过程，进而降低了资金审批中成本浪费问题的出现。2.专业化管理的开展。财务公司是集团下属的专业化的资金管理分公司，因此与其他部门比较其资金管理的专业性更加明显。使用财务公司对集团资金进行集中管理，其资金管理质量与效率都会有很大提升。

（三）提升集团整体资金掌控力

集团资金管理过程中，集团总公司对于资金的整体掌控力，是确保其整体战略能否得到充足资金保障的基础。主要体现在：1.资金集中管理优势。在集中管理过程中，企业的资金有财务公司统一的管理。因此集团领导层只需要加强对财务公司的掌控，即可完成集团资金的整体掌控，其工作效率得到了有效保障。如在资金核算过程中，集团管理层只需要对财务公司的资金管理进行核算，即可对集团内部的整体融资、资金使用、支出等工作情况进行掌控，提高了资金管理的整体效率。2.集团管理层的直接干预。在财务公司管理中，我们可以任命集团管理层（如负责财务的集团经理或董事局成员），兼任公司经理负责财务公司的整体管理工作。这一管理模式的应用，一方面保障了企业管理层对资金管理的掌控力，确保了财务公司资金支持作用的发挥；另一方面有助于财务公司资金管理问题的决策效率，为财务公司资金管理质量提升提供支持。

二、当前常见的结算模式以及平台中存在的主要问题分析

（一）当前常见的结算模式

在当前的资金集中管理过程中，其主要的结算模式包括了以下两类：

1.结算服务型结算模式分析。结算服务型结算模式在实际的结算过程中，需要财务公司自身负责整体的结算工作。因此其在结算中需要完成以下的工作：一是直接与集团各分公司、部门开展日常结算工作；二是对集团内部资金进行整体管理。而商业银行等金融机构只与财务公司进行资金清算，不为集团的其他分支部门与机构开展资金结算工作。在这一模式中财务公司的管理工作较为复杂，一般包括了以下几个重要工作。为集团内的各分公司、机构、部门开设结算账户；为集团各分支机构设计出合理的账户体系用于结算工作；为集团各分支机构提供支付结算办理服务。

在实际的结算过程中我們发现，这一结算模式对于财务公司日常工作造成了较大压力。一是为了确保结算工作质量，公司需要增加日常结算人员数量，继而提高了公司人力成本；二是公司前期投资与后继管理费用较大；三是公司管理内容较多，因此容易造成结算风险的提升；四是公司结算系统与银行结算系统对接过程中，容易出现系统匹配问题，进而造成结算工作难以正常进行的问题，影响集团资金整体结算的效率。

2.资金管理型结算模式分析。资金管理型结算模式是一种商业银行等金融机构为主体的资金结算模式。在结算过程中，金融机构直接面对集团各分支机构进行日常结算服务，而财务公司则是根据银行提供的集团各分支机构资金使用数据，对集团资金进行管理。与结算服务型结算模式相比较，这一结算模式在实际工作中具有以下的几点优势。一是结算过程中的财务风险较小；二是减少了前期成本与后续管理费用的投入，同时降低了公司的人工成本；三是避免了与银行进行系统对接，进而降低了系统管理风险与维护成本。

（二）当前财务公司结算平台中存在的主要问题

在当前的财务公司结算平台运行中，其存在的主要问题包括了以下四点。1.整体现金流不稳定，经常造成结算现金不足影响了集团经营与生产的正常开展；2.分公司现金停滞现象严重，影响了集团内部资金的正常运转；3.财务公司现金管理平台作用没有得到有效发挥，造成了企业资金管理效率的下降；4.电子支付等新型的支付结算方式没有在结算平台中得到有效应用。

三、财务公司结算平台优化措施研究

（一）整合公司现金流管理，形成集团特征化的结算体系

在集团资金管理中现金流管理占据着重要位置。因此财务公司在结算平台优化中可以首先对集团公司的现金流进行整合，同时根据集团特征设计集团的结算体系。1.形成整体化现金流向控制。在结算过程中财务公司可以在集团现金流中形成整體化的现金流控制模式，利用现金流向形成集团特有的资金结算体系。如财务公司可以利用资金控制手段形成稳定的现金流向，进而保障集团定期资金结算体系的形成。2.进行特征化结算模式设计。在资金管理中，财务公司可以根据资金结算要求与数据，制定出具有企业特征的结算模式设计。如结算服务型结算过程中，财务公司可以根据分公司结算数据，对其资金使用特征进行分析，进而为分公司以及集体设计出具有其资金使用特征的结算方法与平台，就是财务公司结算设计的主要内容。

（二）改革资金管理方法，形成良性的资金内循环流动

财务公司资金管理方法的改革，有助于集团内部形成良性的资金内部循环流动。在实际资金内循环流动过程中，财务公司的资金管理方法包括：1.统筹集团内部资金使用。对集团内部各分支机构资金使用管理中，我们可以对其资金使用进行内部协调与核算，形成各分支机构的资金互补，减少分支机构利用外部金融机构进行融资、投资等资金使用与结算工作。进而使集团内部资金形成内部循环体系，降低资金管理成本提高资金使用效率。2.形成资金的内部共享模式。在集团内部资金管理中，各分支机构可以形成闲置资金的共享模式，将各自的闲置资金转变为集团内部的流动资金，形成一条可循环利用的资金链，进而一方面提高闲置资金利用效率；另一方面提高集团整体的流动资金量。

（三）以创新理念与方法为支持，发挥财务公司结算中心功能

财务公司结算中心是集团内部结算的核心执行部门，也是结算平台的中心机构。因此财务公司应创新管理理念与方法，提高财务结算中心管理质量。1.做好“银企直联”系统的开展与利用。“银企直联”系统的开发，可以将结算中心与金融机构进行有效的合作结算模式。在这一过程中，结算中心一方面可以避免因系统配置不协调，进而除造成与银行结算问题的出现；另一方面提高了财务公司与银行的合作协调性。2.集团内部商业承兑汇票的应用。在集团内部资金结算过程中，商业承兑汇票的应用可以在内部结算中发挥主要功能。特别是在集团生产与销售上下游关系分支企业的结算中，商业承兑汇票具有管理成本低、自动结算等优势，有助于结算效率与质量的提升。

（四）结合电子支付方式，完善传统支付体系结算平台

电子支付方式是随着网络时代进程发展形成的最新的资金支付方式。同时由于网络化不断推进，这一方式已经成为当前极为常见的企业之间与银企之间常用的支付方式。因此财务公司结算平台应在传统支付体系中，我们需要与银行等金融机构合作，建立起网络银行平台、云资金调度平台等电子支付与管理系统，完善财务公司现有的支付结算平台。

参考文献：

[1]黄春花.企业集团财务公司资金集中管理模式研究——以江铜财务公司为例[D].江西师范大学，2013.

[2]李清勇.CC集团资金集中管理模式研究[D].西南交通大学，2015.

作者简介：李小兰（1977-），女，云南昆明人，云南云天化集团财务有限公司计划财务部，会计师，大学大专学历，主要从事资金管理研究。