试论企业财务内控管理的措施

刘承科

摘要：随着社会的不断发展，企业的管理水平有了明显的提高，越来越多的管理者认识到了财务内控管理的重要性，不断的完善财务内控体系，有效提高了企业的经济效益。本文对现代企业财务内控管理存在的问题进行了分析，对加强企业财务内控管理的措施进行了探讨，希望对企业财务管理人员提供一定帮助，不断的优化财务内控手段，提高财务内控水平。

关键词： 企业； 财务； 内控管理； 措施

企业在不断发展的过程中，面临的市场竞争越来越激烈，为了促进企业可持续发展，企业管理者应重视财务管理与控制，实现资源的优化配置，减少不必要的经济支出。财务内控管理是企业重要的管理工作，财务内控管理的手段很多，财务管理人员需要结合企业财务管理的实际情况，不断的改进控制与管理措施，从而保证会计信息的真实性以及及时性。

一、现代企业财务内控管理存在的问题

（一）内控管理理论不够成熟

企业在不断发展的过程中，管理者比较重视企业的经济效益，管理工作多集中在生产经营方面，对财务内控管理不够重视。有的企业没有成立专门的财务管理机构，而是由企业财务部门负责财务内部控制，容易出现监守自盗的情况。很多企业财务内控管理理论并不成熟，很多是借鉴国外企业的管理理论，没有从企业自身角度出发，使得管理制度无法适应企业实际财务管理情况。

（二）缺乏完善的财务内控体系

当前社会房地产行业发展较快，房地产企业财务内控体系却不健全，内控制度并不完善，信息与沟通比较差，也缺乏风险评估体系，这主要是因为在制定企业内部控制制度时，没有从企业实际角度出发，也没有结合企业战略发展目标，制定内控体系具有盲目性。房地产企业财务内控体系一般都较为分散、凌乱，缺乏统一的流程，管理措施也缺乏可行性。当地产企业没有建立完善的财务内控体系，则不利于企业适应多变的市场，也不利于企业的可持续发展。

（三）财务内控管理流于形式

制定财务内控管理制度是为了对企业的财务活动进行监督与控制，但是房地产企业财务内控管理制度在实施的过程中却受到了较多阻碍，管理存在流于形式的问题，在实际操作的过程中，财务内控管理没有得到贯彻与落实。出现这一问题主要是因为企业的管理者在思想上存在误区，没有认识到财务活动监控的意义，在实施的过程中也没有对财务内控制度进行完善。企业的员工缺乏对财务内控管理的正确认识，在工作中也没有做到积极配合，在企业内部没有形成良好的监督管理氛围，降低了财务内部控制管理制度的执行力，不利于内控制度作用的发挥。

二、加强企业财务内控管理的措施

（一）提高对财务内控管理的认识

房地产企业的数量在不断增多，企业之间的竞争不断增大，企业面临的风险也有所增加，为了促进企业的可持续发展，企业的全体员工必须认识到加强财务内控管理的重要意义，并且在平时的工作中积极配合监理人员。财务内控管理是企业重要的管理制度之一，其对资金与设备的使用有着调控与监督的作用，能保证资源的合理利用，提高财务内控管理的水平，有利于提高企业的运行效率，保证企业的经济效益。

（二）完善财务内控管理制度

很多企业都存在财务内控管理流于形式的问题，这说明企业施行的财务内控管理制度不够完善，存在较多的缺陷与漏洞，无法发挥出财务内控管理真正的作用。财务管理者应结合企业实际情况优化管理制度，加强对员工的约束，避免滥用权力或资金情况的发生。提高内部控制的力度，有利于保证企业各项经济活动顺利进行。财务部门的工作人员一定要做到严格律己，遵守国家相关法律法规，还要加强与其他部门的沟通，做好信息交流与传递，从而掌握准确的会计信息。完善财务内控管理制度，有利于提高会计核算的准确性，保证资金的合理使用。

（三）加强内部风险控制

企业在经营的过程中必然会出现财务风险，为了降低风险，企业的管理者会采用投资组合多样化等方式，加强内部风险控制也是降低风险的有效措施，这需要企业的员工都具有较高的风险意识，及时规避企业内部控制风险，建立有效的风险控制章程，从而使员工对日常工作参考进行对照，减少违规操作行为。加强内部风险控制，有利于提高企业的适应能力，这需要管理者做好事前、事中、事后预测与管理工作，做好工作细化，将责任落实到个人，从而提高员工对工作的重视度。加强内部风险控制还要保证管理制度更具针对性，这可以有效提高管理的效率。

（四）加强财务内控监督

企业出现风险与企业监督不利有着直接关系，相关监理人员需要对企业财务内控工作进行监督，对内部管理制度进行优化，保证财务控制工作的合理性。但是很多企业内部监督是由财务部门人员负责，由于与自身利益相关，很难保证监督的公正性。加强財务内控监督，有利于减少舞弊现象，可以提高企业内部安全性，营造出良好的工作氛围。企业的内控监督人员需要做好对审计人员的监督，保证其严格按照制度办事，还要制定相应的考核制度，使员工可以按照规定规范操作。监理部门可以制定出科学的评价体系，对各个部门工作的完成情况进行客观的评价，充分发挥出监督的作用，督促各个部门完成工作目标，保证企业的经营管理工作正常进行。

（五）保证财务信息的可靠性以及准确性

企业领导者做出重大决策需要参考财务信息，所以，财务管理人员需要提供准确的财务信息，提高财务管理的水平，加强对企业资金的监督，提高财务内控管理的效率。企业在经营的过程中，财务监理人员应掌握资金去向，了解企业的财务状况以及经营状况，还要对项目经营及资金结构进行合理的调整，严查资金滥用问题，并且追究责任。对于违纪或者违反相关法律的行为，一定不能徇私舞弊，认定实质性处罚，对违法行为进行严肃处理，这样对企业其他员工也起到一定警示作用，提高了财务内控管理的效果。总之，保证财务信息准确性以及可靠性，是保证企业资金安全的有效举措。

（六）提高财务人员的综合素质

企业的财务管理水平对企业的财务部门工作人员的素质有着较大关系，很多企业财务人员整体素质都不高，对内控管理不够了解，而且无法制定出合理的内控管理制度，使得企业财务管理工作无法顺利执行。企业应加强对财务部门工作人员的选拔，严把招聘关，保证应聘的人员都具有较高的专业素养，并且有一定工作经验。财务人员必须持证上岗，而且还要不断的进修与学习，掌握最先进的财务管理知识及技术，提高工作效率。人力资源部门应选拔出优秀的人才，然后定期对财务人员进行培训，提高其业务能力，从而提高企业财务内控管理的水平，充分发挥出内控管理的执行效果。

三、结语

通过本文的分析可以看出，很多房地产企业在财务内控管理中仍然存在一定问题，为了提高财务内控的水平，管理者一定要提高财务内控意识，还要不断的完善内控管理制度，加强对财务活动的监督，保证财务信息的可靠性。企业在发展的过程中，面临的竞争愈加激烈，为了提高企业的竞争力，一定要不断的提高内控管理水平，这样有利于提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]杨迟，张心立.企业经营成果和财务内控[J].开发研究，2011（4）：148～149.

[2]戈文萍.完善国有企业财务内控管理的措施探讨[J].现代商业，2014（4）：233.

[3]邓海辉.探讨财务内控制度在医院中的应用[J].时代金融（下旬），2013（4）：34.

[4]司长青.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J].财务审计，2014：58～59.

[5]梁红.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J].中国乡镇企业，2015：20.

（作者单位：杭州西湖房地产集团有限公司）